2025年高頻京考稅務(wù)面試題庫及答案一、綜合分析類為進(jìn)一步優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)，國家稅務(wù)總局2024年推出“便民辦稅春風(fēng)行動”第六批措施，其中明確提出“探索稅費(fèi)服務(wù)‘云窗口’，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程問辦一體化”。北京稅務(wù)部門作為試點(diǎn)單位，擬在全市推廣這一服務(wù)模式。請結(jié)合稅務(wù)工作實(shí)際，談?wù)勀銓Α霸拼翱凇狈?wù)的看法。答：“云窗口”服務(wù)是智慧稅務(wù)建設(shè)的重要實(shí)踐，體現(xiàn)了稅務(wù)部門以數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動服務(wù)升級的創(chuàng)新思維。首先，其積極意義顯著：一是突破時空限制，納稅人無需到廳，通過線上視頻即可辦理發(fā)票申領(lǐng)、申報更正等高頻業(yè)務(wù)，尤其方便異地經(jīng)營企業(yè)和行動不便的納稅人；二是提升服務(wù)效率，系統(tǒng)自動抓取納稅人基礎(chǔ)信息，工作人員遠(yuǎn)程指導(dǎo)填寫表單，減少資料重復(fù)提交，壓縮辦理時長；三是促進(jìn)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，“云窗口”設(shè)置統(tǒng)一操作指引和話術(shù)庫，避免不同窗口執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)差異，增強(qiáng)納稅人體驗(yàn)的一致性。但推廣過程中可能面臨挑戰(zhàn)：部分老年納稅人對線上操作不熟悉，可能產(chǎn)生“數(shù)字鴻溝”；遠(yuǎn)程核實(shí)資料的真實(shí)性需技術(shù)支撐，如電子簽章、人臉識別等功能需完善；基層稅務(wù)人員需適應(yīng)“線上+線下”雙軌服務(wù)模式，業(yè)務(wù)能力和應(yīng)急處理水平有待提升。對此，建議從三方面優(yōu)化：一是做好“適老化”改造，在“云窗口”增加人工坐席一鍵轉(zhuǎn)接功能，同步推出操作手冊短視頻、社區(qū)網(wǎng)格員輔導(dǎo)等配套服務(wù)；二是強(qiáng)化技術(shù)保障，與公安、市場監(jiān)管部門數(shù)據(jù)互通，實(shí)時核驗(yàn)營業(yè)執(zhí)照、身份證等信息，防范虛假業(yè)務(wù)；三是加強(qiáng)人員培訓(xùn)，針對“云窗口”高頻業(yè)務(wù)制定操作指南，通過案例模擬、情景演練提升稅務(wù)人員遠(yuǎn)程溝通和問題解決能力。二、組織協(xié)調(diào)類北京市稅務(wù)局?jǐn)M開展“稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)質(zhì)效”專項(xiàng)調(diào)研，重點(diǎn)了解2023年新出臺的小微企業(yè)增值稅減免、研發(fā)費(fèi)用加計扣除等政策的落地情況。若由你負(fù)責(zé)組織此次調(diào)研，你會如何開展？答：此次調(diào)研需全面掌握政策落實(shí)的“最后一公里”情況，我將從“精準(zhǔn)設(shè)計、多維覆蓋、深度分析”三步驟推進(jìn)。第一，前期準(zhǔn)備階段：一是明確調(diào)研目標(biāo)，聚焦政策知曉度（納稅人是否了解政策內(nèi)容）、享受便捷度（申報流程是否順暢）、政策獲得感（稅費(fèi)負(fù)擔(dān)是否減輕）、執(zhí)行偏差（是否存在應(yīng)享未享或違規(guī)享受）四個維度；二是組建調(diào)研團(tuán)隊，抽調(diào)稅政、征管、納服部門骨干，邀請高校財稅專家和企業(yè)代表參與，確保視角多元；三是設(shè)計調(diào)研工具，制作針對稅務(wù)干部的《政策執(zhí)行情況問卷》（含系統(tǒng)操作難點(diǎn)、基層反饋問題）、針對納稅人的《政策享受體驗(yàn)問卷》（含線上申報障礙、輔導(dǎo)需求），并準(zhǔn)備企業(yè)訪談提綱（重點(diǎn)關(guān)注中小微企業(yè)、科技型企業(yè)）。第二，實(shí)施階段：一是“線上+線下”結(jié)合覆蓋對象，線上通過電子稅務(wù)局推送問卷，利用大數(shù)據(jù)抽取1000戶享受政策的企業(yè)樣本；線下選取東城、海淀、亦莊等不同區(qū)域的辦稅服務(wù)廳，現(xiàn)場發(fā)放問卷并訪談；二是“明察+暗訪”掌握真實(shí)情況，安排調(diào)研人員以納稅人身份模擬辦理研發(fā)費(fèi)用加計扣除申報，觀察導(dǎo)稅人員指引是否準(zhǔn)確、系統(tǒng)填報是否順暢；三是“座談+案例”深挖問題，組織區(qū)局稅務(wù)干部座談會，收集政策執(zhí)行中遇到的系統(tǒng)限制（如申報表邏輯校驗(yàn)問題）、部門協(xié)作難點(diǎn)（如與科技部門數(shù)據(jù)共享不足）；選取5家典型企業(yè)（2家享受良好、2家部分享受、1家未享受），深入了解具體原因（如財務(wù)人員更換導(dǎo)致政策遺漏、企業(yè)規(guī)模變動影響資格認(rèn)定）。第三，總結(jié)階段：一是數(shù)據(jù)清洗與分析，運(yùn)用SPSS工具對問卷數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉分析，識別政策落實(shí)的薄弱環(huán)節(jié)（如某區(qū)小微企業(yè)增值稅減免享受率較全市低15%，需核查是否存在宣傳不到位）；二是形成問題清單，分類整理系統(tǒng)操作、政策解讀、部門協(xié)作等方面的具體問題，如“研發(fā)費(fèi)用輔助賬填寫指南不夠細(xì)化，70%受訪企業(yè)希望提供模板”；三是提出建議報告，針對問題提出優(yōu)化系統(tǒng)提示功能、加強(qiáng)跨部門數(shù)據(jù)共享、開展“一企一策”精準(zhǔn)輔導(dǎo)等具體措施，特別建議對未享受政策的企業(yè)建立“回頭看”機(jī)制，通過稅收大數(shù)據(jù)掃描主動提醒。三、應(yīng)急應(yīng)變類你是某區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳的值班負(fù)責(zé)人，某日下班前半小時，一名企業(yè)會計情緒激動地反映：“我們公司申請的增值稅留抵退稅，系統(tǒng)顯示‘已受理’但5個工作日還沒到賬，今天必須解決，否則要去市局投訴！”此時辦稅服務(wù)廳還有10余名等待叫號的納稅人，你會如何處理？答：作為值班負(fù)責(zé)人，需兼顧情緒安撫、問題解決和大廳秩序，具體分四步處理：第一步，穩(wěn)定情緒。立即上前引導(dǎo)該會計到休息室，遞上溫水說：“您先消消氣，退稅沒到賬確實(shí)影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，我們非常理解您的著急。您把公司名稱和稅號告訴我，我馬上幫您查原因，一定給您一個明確答復(fù)?！蓖ㄟ^共情緩解其抵觸情緒。第二步，核查原因。使用內(nèi)部系統(tǒng)查詢該企業(yè)退稅流程：首先查看金稅三期系統(tǒng)，確認(rèn)退稅申請的受理時間、審核進(jìn)度（是否已通過稅源管理科初審、收入核算科復(fù)審）；其次聯(lián)系收入核算科，詢問退稅款項(xiàng)是否已推送至國庫，國庫處理是否有延遲（如因月底國庫結(jié)算量大導(dǎo)致積壓）；最后核對企業(yè)銀行賬戶信息，確認(rèn)是否存在賬號填寫錯誤、賬戶凍結(jié)等問題。第三步，分類處理。若因?qū)徍肆鞒涛赐瓿桑ㄈ缍愒垂芾砜埔蚱髽I(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票異常正在核查），需向納稅人解釋：“您的退稅申請在審核環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)部分進(jìn)項(xiàng)發(fā)票需要進(jìn)一步核實(shí)，我們已加快核查進(jìn)度，預(yù)計明天下班前完成，通過后會立即推送國庫?！辈⑻峁徍巳藛T聯(lián)系方式，方便其后續(xù)跟進(jìn)；若因國庫處理延遲，需聯(lián)系國庫確認(rèn)到賬時間（如“國庫已接收數(shù)據(jù)，因今日是月底集中處理日，款項(xiàng)將于明早9點(diǎn)前到賬”），并出示國庫反饋截圖；若因企業(yè)賬戶信息錯誤，需指導(dǎo)其通過電子稅務(wù)局更正賬戶信息，承諾更正后24小時內(nèi)重新推送退稅。第四步，后續(xù)跟進(jìn)。處理完畢后，返回大廳向等待納稅人說明：“剛才有位納稅人遇到退稅到賬問題，我們已妥善處理。目前大廳叫號系統(tǒng)正常，預(yù)計15分鐘內(nèi)完成所有業(yè)務(wù)，請大家耐心等待，有任何問題可隨時找導(dǎo)稅員。”同時，將此次事件記錄在《辦稅服務(wù)廳應(yīng)急日志》，針對“退稅到賬超時”問題建議在電子稅務(wù)局增加“退稅進(jìn)度實(shí)時查詢”功能，減少納稅人焦慮。四、人際溝通類你是區(qū)稅務(wù)局稅政科新入職的公務(wù)員，科長讓你協(xié)助老同事王師傅整理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳政策執(zhí)行報告。王師傅經(jīng)驗(yàn)豐富但性格直率，第一次合作時，他直接指出你整理的政策落實(shí)數(shù)據(jù)“錯誤太多，重新做”，還說“年輕人連基礎(chǔ)數(shù)據(jù)都搞不定”。你會如何與王師傅溝通？答：作為新人，面對王師傅的批評，應(yīng)保持虛心態(tài)度，重點(diǎn)從“承認(rèn)不足、請教方法、改進(jìn)提升”三方面溝通。首先，誠懇回應(yīng)批評。找到王師傅說：“王老師，昨天您指出我數(shù)據(jù)整理的問題，我仔細(xì)檢查后發(fā)現(xiàn)確實(shí)有幾處錯誤，比如把小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)記成了5000萬，實(shí)際上是5000萬元以下，還有一戶企業(yè)的彌補(bǔ)虧損年限算錯了。這說明我對政策細(xì)節(jié)掌握不牢，給您添麻煩了，特別抱歉?！蓖ㄟ^具體舉例表明已認(rèn)真反思，而非敷衍認(rèn)錯。其次，主動請教方法。接著說：“我知道企業(yè)所得稅匯算清繳涉及政策多（如研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例、小型微利企業(yè)條件），數(shù)據(jù)提取需要從金稅三期、電子稅務(wù)局、重點(diǎn)稅源監(jiān)控系統(tǒng)多個平臺取數(shù)，您經(jīng)驗(yàn)豐富，能不能教教我數(shù)據(jù)核對的技巧？比如哪些指標(biāo)容易出錯（像高新技術(shù)企業(yè)資格有效期與匯繳所屬期的匹配），用什么方法交叉驗(yàn)證（如用企業(yè)財務(wù)報表的利潤總額與申報表主表第13行核對）？”通過具體問題展現(xiàn)學(xué)習(xí)主動性，讓王師傅感受到被尊重。最后，承諾改進(jìn)行動。“我今天重新整理了數(shù)據(jù)，把涉及的政策文件（《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的公告》等）重新學(xué)了一遍，還做了政策要點(diǎn)對照表。您方便的時候幫我看看有沒有進(jìn)步？如果有需要調(diào)整的地方，我馬上改，保證不耽誤報告進(jìn)度?！蓖ㄟ^具體行動證明改正決心，建立王師傅對自己的信任。后續(xù)工作中，定期向王師傅匯報進(jìn)展，遇到不確定的指標(biāo)（如“境外所得抵免”的計算）主動請教，完成初稿后請其全面把關(guān)，逐步提升自己的數(shù)據(jù)整理和政策運(yùn)用能力，同時在日常交流中多關(guān)注王師傅的需求（如幫忙打印資料、整理文件），增進(jìn)師徒關(guān)系。五、情景模擬類為推進(jìn)“銀稅互動”，你局?jǐn)M聯(lián)合某商業(yè)銀行開展“稅易貸”產(chǎn)品推廣會，邀請20家中小微企業(yè)代表參加。會上，一位企業(yè)主舉手提問：“我們企業(yè)納稅信用是M級，聽說‘稅易貸’主要面向A級、B級納稅人，那M級企業(yè)就沒機(jī)會了嗎？有沒有其他融資支持？”請現(xiàn)場模擬你的回應(yīng)。（語氣親切，口語化，符合稅務(wù)人員身份）企業(yè)主您好，感謝您的提問！這個問題很有代表性，很多中小微企業(yè)都關(guān)心納稅信用等級與融資的關(guān)系。首先，“稅易貸”產(chǎn)品確實(shí)主要面向A級、B級納稅人，因?yàn)檫@兩類企業(yè)納稅信用良好，銀行風(fēng)險可控。但M級企業(yè)也不用著急，咱們稅務(wù)部門和金融機(jī)構(gòu)一直在拓展服務(wù)范圍。您企業(yè)是M級，應(yīng)該是新設(shè)立企業(yè)或者評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，這類企業(yè)雖然信用等級暫時不高，但稅務(wù)部門已經(jīng)在積極推動“銀稅互動”擴(kuò)圍。比如，我們和這家銀行合作的“稅微貸”產(chǎn)品，就專門針對M級企業(yè)，只要您企業(yè)正常納稅、無欠稅記錄，就可以申請，額度最高50萬元，利率比普通商業(yè)貸款低15%左右。另外，即使沒有適用的“銀稅”產(chǎn)品，我們也有其他辦法幫您融資。比如，稅務(wù)部門與工商聯(lián)聯(lián)合推出了“春雨潤苗”專項(xiàng)行動，針對M級企業(yè)開展“滴灌式”輔導(dǎo)，幫助您規(guī)范財務(wù)核算、提升納稅信用，連續(xù)兩個年度正常申報后，就有機(jī)會升級為B級；同時，我們會定期向銀行推送M級企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)（經(jīng)企業(yè)授權(quán)），銀行可以結(jié)合您的經(jīng)營流水、社保繳納等信息綜合評估，很多企業(yè)已經(jīng)通過這種方式獲得了貸款。您如果感興趣，會后可以留下聯(lián)系方式，我們安排專人對接，幫您梳理企業(yè)納稅情況，推薦適合的融資產(chǎn)品。也歡迎您隨時撥打12366納稅服務(wù)熱線，或者到辦稅服務(wù)廳的“銀稅互動”專窗咨詢。再次感謝您的提問，希望咱們企業(yè)越做越好！六、自我認(rèn)知類稅務(wù)工作需要“鐵肩膀”擔(dān)當(dāng)“硬任務(wù)”，請結(jié)合報考崗位，談?wù)勀闳绾卫斫狻拌F肩膀”的內(nèi)涵，以及你準(zhǔn)備如何錘煉自己的“鐵肩膀”。答：“鐵肩膀”是稅務(wù)干部履職盡責(zé)的必備素養(yǎng)，我理解其內(nèi)涵包括三方面：一是政治過硬的“忠誠肩”，始終堅持“稅務(wù)機(jī)關(guān)首先是政治機(jī)關(guān)”的定位，把落實(shí)減稅降費(fèi)、組織稅費(fèi)收入等工作作為踐行“兩個維護(hù)”的具體行動；二是本領(lǐng)高強(qiáng)的“專業(yè)肩”，熟悉稅費(fèi)政策、征管流程和服務(wù)規(guī)范，能解決復(fù)雜涉稅問題；三是作風(fēng)堅韌的“擔(dān)當(dāng)肩”，面對急難險重任務(wù)（如大規(guī)模留抵退稅、個稅匯算清繳）不推諉、敢攻堅。作為報考基層稅務(wù)崗位的新人，我將從三方面錘煉“鐵肩膀”：第一，鑄牢政治忠誠。主動學(xué)習(xí)黨的二十大精神和習(xí)近平總書記關(guān)于稅收工作的重要論述，特別是結(jié)合北京稅務(wù)“服務(wù)首都發(fā)展”的定位，關(guān)注《北京市優(yōu)化營商環(huán)境6.0版改革政策》中涉及稅務(wù)的內(nèi)容（如“全電發(fā)票”推廣），把個人工作融入“為國聚財、為民收稅”的大局。第二，提升專業(yè)本領(lǐng)。一是“學(xué)政策”，利用“學(xué)習(xí)興稅”平臺系統(tǒng)學(xué)習(xí)增值稅、企業(yè)所得稅等核心稅種政策，重點(diǎn)掌握2024年新出臺的“對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”等政策；二是“跟實(shí)操”，入職后主動申請到辦稅服務(wù)廳、稅源管理科輪崗，跟著師傅學(xué)習(xí)金稅三期系統(tǒng)操作、企業(yè)走訪核查等實(shí)務(wù)，記錄《工作日志》總結(jié)經(jīng)驗(yàn)