2025年稅務(wù)師考試稅法二歷年真題速成試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年稅務(wù)師考試稅法二歷年真題速成試題及答案考核對(duì)象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法減按2%征收率計(jì)算繳納增值稅。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無(wú)論是否取得發(fā)票，均可以在稅前扣除。3.個(gè)人出租住房，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除。5.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實(shí)際稅負(fù)為3%。6.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按照一定比例抵免企業(yè)所得稅。7.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。8.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。9.個(gè)人購(gòu)買首套住房契稅減半征收，但具體減半比例由各省自行確定。10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，但轉(zhuǎn)讓金融商品所得暫不繳納企業(yè)所得稅。二、單選題（每題2分，共20分）1.某增值稅一般納稅人銷售貨物，開(kāi)票金額為100萬(wàn)元，適用13%的稅率，該納稅人應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.13萬(wàn)元B.10.7萬(wàn)元C.9.2萬(wàn)元D.11.3萬(wàn)元2.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨物B.國(guó)債利息收入C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得D.企業(yè)行政管理部門的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3.個(gè)人出租非住房，減按（）的稅率征收個(gè)人所得稅。A.10%B.12%C.20%D.25%4.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，適用征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，如果取得的是非增值稅專用發(fā)票，其稅前扣除的依據(jù)是（）。A.發(fā)票金額B.實(shí)際發(fā)生額C.計(jì)稅金額D.核定金額6.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額B.轉(zhuǎn)讓收入全額C.扣除項(xiàng)目金額D.轉(zhuǎn)讓收入加上扣除項(xiàng)目金額7.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額，可以按照（）的比例抵免企業(yè)所得稅。A.10%B.20%C.30%D.50%8.個(gè)人購(gòu)買首套住房，契稅減半征收的具體減半比例由（）確定。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.財(cái)政部C.省級(jí)人民政府D.市級(jí)人民政府9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，應(yīng)繳納（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.契稅D.資源稅10.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法減按（）征收率計(jì)算繳納增值稅。A.3%B.4%C.5%D.2%三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，可以在稅前扣除的企業(yè)費(fèi)用包括（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)E.職工娛樂(lè)費(fèi)2.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，如果取得的是非增值稅專用發(fā)票，其稅前扣除的依據(jù)包括（）。A.發(fā)票金額B.實(shí)際發(fā)生額C.計(jì)稅金額D.核定金額E.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額4.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房屋建造成本C.相關(guān)稅費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)E.資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用5.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按照（）的比例抵免企業(yè)所得稅。A.10%B.20%C.30%D.50%E.100%6.個(gè)人購(gòu)買首套住房，契稅減半征收的具體減半比例由（）確定。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.財(cái)政部C.省級(jí)人民政府D.市級(jí)人民政府E.縣級(jí)人民政府7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，應(yīng)繳納（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.契稅D.資源稅E.印花稅8.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法減按（）征收率計(jì)算繳納增值稅。A.3%B.4%C.5%D.2%E.6%9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無(wú)論是否取得發(fā)票，均可以在稅前扣除，這些費(fèi)用包括（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)E.職工娛樂(lè)費(fèi)10.個(gè)人出租住房，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，但具體減半比例由（）確定。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.財(cái)政部C.省級(jí)人民政府D.市級(jí)人民政府E.縣級(jí)人民政府四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某增值稅一般納稅人2023年銷售貨物，開(kāi)票金額為500萬(wàn)元，適用13%的稅率，該納稅人當(dāng)期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，其中包含購(gòu)進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公用品進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元。該納稅人還發(fā)生視同銷售行為，銷售額為100萬(wàn)元，適用13%的稅率。假設(shè)該納稅人適用留抵退稅政策，當(dāng)期留抵稅額為20萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。案例二：某企業(yè)2023年轉(zhuǎn)讓一處土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，該土地使用權(quán)的原值為500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊100萬(wàn)元。該企業(yè)還發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)50萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。案例三：某個(gè)人2023年出租住房，取得租金收入12萬(wàn)元，已繳納增值稅及附加稅費(fèi)0.864萬(wàn)元。假設(shè)該個(gè)人為首次出租住房，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及適用稅率的差異。2.論述企業(yè)所得稅前扣除費(fèi)用的基本原則及具體要求。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×（實(shí)際稅負(fù)為1%）6.√7.√8.√9.√10.×（轉(zhuǎn)讓金融商品所得暫不繳納企業(yè)所得稅，但轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅）二、單選題1.A（100×13%=13萬(wàn)元）2.B（國(guó)債利息收入免稅）3.C（20%）4.A（3%）5.B（實(shí)際發(fā)生額）6.A（轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額）7.C（30%）8.C（省級(jí)人民政府）9.B（企業(yè)所得稅）10.D（2%）三、多選題1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCDE5.ABCDE6.C7.B8.D9.ABCD10.C四、案例分析案例一：應(yīng)納增值稅=（500+100）×13%-60=63-60=3萬(wàn)元（注：視同銷售行為應(yīng)繳納增值稅，留抵退稅政策不影響當(dāng)期應(yīng)納稅額）案例二：土地增值額=800-(500-100+50)=800-550=250萬(wàn)元土地增值稅=250×30%-50×30%=75-15=60萬(wàn)元案例三：應(yīng)納個(gè)人所得稅=（12-0.864-4）×10%=6.136×10%=0.6136萬(wàn)元五、論述題1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及適用稅率的差異：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，或者年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元但會(huì)計(jì)核算健全的納稅人，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。小規(guī)模納稅人則是指年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元，且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人。-適用稅率：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，而小規(guī)模納稅人適用3%、5%等征收率。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。