稅務(wù)培訓(xùn)及測試題庫答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.房產(chǎn)稅答案：A2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D3.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.10%答案：B4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)答案：無（題目有誤，消費(fèi)稅有生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等納稅環(huán)節(jié)）5.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D6.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，扣除率為（）A.9%B.10%C.11%D.13%答案：A7.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.以上都不對答案：C8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅答案：C10.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法答案：ABC3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD5.下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅務(wù)行政處罰權(quán)D.稅收立法權(quán)答案：ABC6.稅收法律關(guān)系的主體包括（）A.征稅主體B.納稅主體C.其他主體D.無答案：AB7.印花稅的征稅對象包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD8.契稅的征稅對象有（）A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD9.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD10.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯誤2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤3.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤5.稅收法律關(guān)系的客體就是征稅對象。（）答案：正確6.增值稅普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：錯誤7.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)于書立或領(lǐng)受時貼花完稅。（）答案：正確8.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）答案：正確9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)地區(qū)不同分為三檔。（）答案：正確10.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）答案：錯誤簡答題（總4題）1.簡述增值稅的概念。答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人有哪些類型？答案：包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)外所得納稅；非居民企業(yè)就來源于中國境內(nèi)所得及發(fā)生在中國境外但與其境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得納稅。3.簡述消費(fèi)稅的作用。答案：消費(fèi)稅可引導(dǎo)消費(fèi)方向，調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)；保證國家財(cái)政收入；促進(jìn)節(jié)能環(huán)保等。4.稅收征管的主要內(nèi)容有哪些？答案：包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等，保障稅收足額征收，規(guī)范征納行為。討論題（總4題）1.如何加強(qiáng)稅收征管以減少稅收流失？答案：加強(qiáng)稅務(wù)登記管理，準(zhǔn)確掌握稅源；強(qiáng)化納稅申報審核，提高申報質(zhì)量；加大稅務(wù)檢查力度，打擊偷逃稅；利用信息化手段，提高征管效率。2.稅收優(yōu)惠對企業(yè)發(fā)展有何影響？答案：能降低企業(yè)成本，增強(qiáng)競爭力；促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新，推動產(chǎn)業(yè)升級；吸引投資，帶動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展；但要防止濫用優(yōu)惠，確保公平稅負(fù)。3.怎樣提高納稅人的納稅意識？答案：加強(qiáng)稅法宣傳教育，普及稅法知識；優(yōu)化納稅服務(wù)，增強(qiáng)辦稅便利；加大稅收違法處罰力度，形成威懾；樹立誠信納稅典型，發(fā)揮