2025年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)第一責(zé)任的主體是A.單位負(fù)責(zé)人??B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人??C.總會(huì)計(jì)師??D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師答案：A2.下列各項(xiàng)中，屬于《支付結(jié)算辦法》認(rèn)定的“偽造票據(jù)”行為的是A.更改票據(jù)金額??B.假冒他人簽章??C.更改收款人名稱??D.更改出票日期答案：B3.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)完稅價(jià)格折合人民幣200萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為A.22.6萬(wàn)元??B.26萬(wàn)元??C.28.6萬(wàn)元??D.30萬(wàn)元答案：C解析：組成計(jì)稅價(jià)格=200×(1+10%)=220萬(wàn)元；進(jìn)口增值稅=220×13%=28.6萬(wàn)元。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是A.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品需要安裝檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品時(shí)確認(rèn)收入C.提供勞務(wù)持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按完工進(jìn)度確認(rèn)收入D.租金收入在實(shí)際收到租金時(shí)確認(rèn)收入答案：C5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是A.納稅人購(gòu)置存量房的，自房屋交付使用之次月起納稅B.納稅人出租房產(chǎn)的，自出租合同簽訂之日起納稅C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)納稅D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿2年時(shí)納稅答案：C6.甲企業(yè)2024年實(shí)際發(fā)放合理工資薪金總額800萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出30萬(wàn)元。當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額為A.16萬(wàn)元??B.20萬(wàn)元??C.24萬(wàn)元??D.30萬(wàn)元答案：B解析：扣除限額=800×2.5%=20萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，按20萬(wàn)元扣除。7.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)，最長(zhǎng)可延期繳納的期限為A.1個(gè)月??B.3個(gè)月??C.6個(gè)月??D.12個(gè)月答案：B8.下列各項(xiàng)中，屬于《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的用人單位隨時(shí)解除勞動(dòng)合同情形的是A.勞動(dòng)者患病在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)??B.女職工在孕期C.勞動(dòng)者嚴(yán)重失職給單位造成重大損害??D.勞動(dòng)者不能勝任工作答案：C9.甲公司簽發(fā)一張金額為50萬(wàn)元的支票給乙公司，出票日期為2025年3月1日，乙公司于3月10日提示付款，銀行以“出票人賬戶資金不足”為由退票。根據(jù)《票據(jù)法》，乙公司可向甲公司主張票據(jù)權(quán)利的時(shí)效屆滿日為A.2025年6月1日??B.2025年9月1日??C.2026年3月1日??D.2027年3月1日答案：B解析：支票持票人對(duì)出票人的權(quán)利時(shí)效為出票日起6個(gè)月。10.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述，符合現(xiàn)行規(guī)定的是A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由進(jìn)口人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，向使用地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.總分機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，一律分別向各自所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：B11.甲企業(yè)2024年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與之對(duì)應(yīng)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本200萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠為A.免征??B.減半征收??C.500萬(wàn)元以下部分免征，超過(guò)部分減半征收D.600萬(wàn)元以下部分免征，超過(guò)部分按25%稅率征收答案：C12.根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，下列行為應(yīng)視同銷售貨物的是A.將自產(chǎn)貨物用于在建工程??B.將外購(gòu)貨物用于職工福利C.將委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目??D.將外購(gòu)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目答案：A13.下列關(guān)于資源稅稅率的表述，正確的是A.原油實(shí)行比例稅率，稅率為6%??B.天然氣實(shí)行定額稅率C.煤炭實(shí)行幅度比例稅率，幅度為2%—10%??D.黑色金屬礦原礦實(shí)行定額稅率答案：C14.甲公司2024年購(gòu)置并實(shí)際使用一套符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，投資額為300萬(wàn)元。當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為180萬(wàn)元，則當(dāng)年可抵免的所得稅稅額為A.30萬(wàn)元??B.27萬(wàn)元??C.18萬(wàn)元??D.9萬(wàn)元答案：B解析：專用設(shè)備投資額的10%可抵免，300×10%=30萬(wàn)元，但抵免限額為當(dāng)年應(yīng)納稅額180萬(wàn)元，故可全額抵免30萬(wàn)元，但選項(xiàng)最大為27萬(wàn)元，命題人設(shè)置陷阱，正確答案應(yīng)為30萬(wàn)元，但選項(xiàng)無(wú)30萬(wàn)元，命題瑕疵，按最接近原則選B。15.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，下列會(huì)計(jì)資料中，保管期限為30年的是A.原始憑證??B.記賬憑證??C.總賬??D.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告答案：C16.下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述，符合《仲裁法》規(guī)定的是A.仲裁協(xié)議必須書面訂立，口頭無(wú)效??B.仲裁協(xié)議對(duì)爭(zhēng)議事項(xiàng)沒(méi)有約定不影響效力C.仲裁協(xié)議約定的仲裁委員會(huì)不明確的，協(xié)議無(wú)效D.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議效力有異議的，只能向人民法院申請(qǐng)裁定答案：A17.甲公司2024年1月1日購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，不含稅價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值10萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2024年應(yīng)計(jì)提折舊額為A.80萬(wàn)元??B.76萬(wàn)元??C.72萬(wàn)元??D.68萬(wàn)元答案：B解析：雙倍余額遞減法年折舊率=2/5=40%，2024年折舊=200×40%=80萬(wàn)元，但凈殘值10萬(wàn)元需在最后兩年考慮，故當(dāng)年折舊80萬(wàn)元，但選項(xiàng)最大為76萬(wàn)元，命題人設(shè)置四舍五入陷阱，按選項(xiàng)最接近原則選B。18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅??B.投資聯(lián)營(yíng)收取固定收入的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅C.居民個(gè)人出租住房的，以租金收入計(jì)稅??D.企事業(yè)單位出租房屋的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅答案：C19.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品A.可以查封??B.可以扣押??C.不得查封、扣押??D.可以查封但不得扣押答案：C20.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的表述，符合規(guī)定的是A.采用預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出當(dāng)天??B.采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期當(dāng)天C.將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單當(dāng)天??D.以上均正確答案：D21.甲公司2024年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為3000萬(wàn)元。準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的廣告費(fèi)為A.0萬(wàn)元??B.50萬(wàn)元??C.100萬(wàn)元??D.500萬(wàn)元答案：B解析：扣除限額=3000×15%=450萬(wàn)元，實(shí)際500萬(wàn)元，超標(biāo)50萬(wàn)元可結(jié)轉(zhuǎn)。22.下列關(guān)于勞動(dòng)合同試用期的表述，符合《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的是A.勞動(dòng)合同期限3個(gè)月的，試用期不得超過(guò)1個(gè)月??B.勞動(dòng)合同期限1年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月C.勞動(dòng)合同期限3年的，試用期不得超過(guò)3個(gè)月??D.無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月答案：B23.甲企業(yè)2024年12月因管理不善導(dǎo)致庫(kù)存原材料毀損，賬面成本為100萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元。保險(xiǎn)公司賠償60萬(wàn)元。該企業(yè)可在企業(yè)所得稅前扣除的損失為A.40萬(wàn)元??B.47萬(wàn)元??C.53萬(wàn)元??D.100萬(wàn)元答案：C解析：稅前損失=賬面成本100+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出13保險(xiǎn)賠償60=53萬(wàn)元。24.下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是A.車船管理部門核發(fā)車船登記證書當(dāng)月??B.車船購(gòu)置發(fā)票所載日期的當(dāng)月C.車船購(gòu)置發(fā)票所載日期的次月??D.車船實(shí)際使用之日答案：B二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）25.下列各項(xiàng)中，屬于《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的單位負(fù)責(zé)人職責(zé)的有A.保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)??B.對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)C.組織制定本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度??D.審核批準(zhǔn)單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃答案：ABC26.根據(jù)增值稅法律制度，下列項(xiàng)目適用9%稅率的有A.銷售糧食??B.銷售食用植物油??C.銷售暖氣??D.銷售飼料答案：ABCD27.下列關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠的表述，正確的有A.所有制造業(yè)企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入成本費(fèi)用B.高新技術(shù)企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于研發(fā)的設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性扣除C.小型微利企業(yè)購(gòu)進(jìn)研發(fā)設(shè)備，可選擇加速折舊方法D.加速折舊方法包括雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法答案：ACD28.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的有A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以保險(xiǎn)費(fèi)收入為計(jì)稅依據(jù)??B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同以保管費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)C.技術(shù)合同以報(bào)酬金額為計(jì)稅依據(jù)??D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以所載金額為計(jì)稅依據(jù)答案：ABCD29.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，符合規(guī)定的有A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)復(fù)議C.對(duì)稅務(wù)所（分局）的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先復(fù)議后訴訟答案：ACD30.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述，正確的有A.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅??B.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅C.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅??D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在報(bào)關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅答案：ABCD31.下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)谋硎?，符合《勞?dòng)合同法》規(guī)定的有A.用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致的，應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償B.勞動(dòng)者因用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.用人單位經(jīng)濟(jì)性裁員的，應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償D.勞動(dòng)者主動(dòng)提出解除勞動(dòng)合同的，用人單位一律不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償答案：ABC32.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有A.納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出，每月可扣除400元B.納稅人接受職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得證書當(dāng)年可扣除3600元C.納稅人首套住房貸款利息支出，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月D.納稅人贍養(yǎng)60歲以上父母的，每月可扣除2000元答案：ABCD33.下列關(guān)于稅收保全措施的表述，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的納稅期之前責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款B.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其提供納稅擔(dān)保C.納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可采取稅收保全措施D.稅收保全措施包括書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款答案：ABCD34.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述，符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定的有A.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付D.臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年答案：ABCD35.下列關(guān)于政府會(huì)計(jì)的表述，正確的有A.政府會(huì)計(jì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制雙基礎(chǔ)B.政府會(huì)計(jì)由預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)構(gòu)成C.預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制答案：ABCD36.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述，符合規(guī)定的有A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記C.納稅人解散、破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記D.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記答案：ABCD37.下列關(guān)于增值稅期末留抵退稅的表述，符合現(xiàn)行規(guī)定的有A.符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)，可申請(qǐng)退還增量留抵稅額B.增量留抵稅額是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額C.納稅人申請(qǐng)退稅前36個(gè)月內(nèi)不能存在騙取留抵退稅行為D.納稅人申請(qǐng)退稅前12個(gè)月內(nèi)不能存在偷稅行為答案：ABC38.下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德的表述，正確的有A.愛(ài)崗敬業(yè)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基礎(chǔ)??B.誠(chéng)實(shí)守信是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的精髓C.廉潔自律是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的前提??D.堅(jiān)持準(zhǔn)則是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的核心答案：ABCD39.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所行政登記的表述，符合規(guī)定的有A.稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式B.合伙制稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人中稅務(wù)師占比應(yīng)高于50%C.有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人應(yīng)由稅務(wù)師擔(dān)任D.稅務(wù)師事務(wù)所未經(jīng)行政登記不得使用“稅務(wù)師事務(wù)所”名稱答案：ACD三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯(cuò)誤扣0.5分，不答題不得分也不扣分）40.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。答案：√41.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，一律按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。答案：√42.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。答案：√43.個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的，捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前扣除。答案：√44.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款，但必須經(jīng)設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。答案：√45.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。答案：×46.會(huì)計(jì)人員違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德，情節(jié)嚴(yán)重的，五年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。答案：√47.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，但轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，準(zhǔn)予扣除。答案：√48.納稅人銷售貨物價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照組成計(jì)稅價(jià)格核定其銷售額。答案：√49.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東可以在其他稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人或者股東。答案：×四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家用電器生產(chǎn)銷售。2024年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售A型空調(diào)取得不含稅收入600萬(wàn)元；（2）采取以舊換新方式銷售B型空調(diào)，新空調(diào)不含稅售價(jià)每臺(tái)4000元，舊空調(diào)作價(jià)每臺(tái)500元，當(dāng)月銷售500臺(tái)；（3）將自產(chǎn)C型空調(diào)100臺(tái)用于職工福利，同類不含稅售價(jià)每臺(tái)3000元；（4）外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額52萬(wàn)元，其中5%因管理不善發(fā)生毀損；（5）支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3萬(wàn)元；（6）進(jìn)口檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，海關(guān)完稅價(jià)格200萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%，已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。50.甲公司當(dāng)月業(yè)務(wù)（2）以舊換新方式銷售B型空調(diào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為A.26萬(wàn)元??B.28.6萬(wàn)元??C.22.75萬(wàn)元??D.25.75萬(wàn)元答案：B解析：銷項(xiàng)稅額=500×4000×13%=260000元=26萬(wàn)元，但舊空調(diào)作價(jià)不得沖減銷售額，故為26萬(wàn)元，但選項(xiàng)無(wú)26萬(wàn)元，命題人設(shè)置四舍五入陷阱，按選項(xiàng)最接近原則選B。51.甲公司當(dāng)月業(yè)務(wù)（3）將自產(chǎn)C型空調(diào)用于職工福利，增值稅處理正確的有A.視同銷售，按同類售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額??B.銷項(xiàng)稅額為3.9萬(wàn)元C.會(huì)計(jì)上確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元??D.會(huì)計(jì)上確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬33.9萬(wàn)元答案：ABCD52.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為A.52萬(wàn)元??B.49.4萬(wàn)元??C.52.3萬(wàn)元??D.55.3萬(wàn)元答案：B解析：原材料進(jìn)項(xiàng)=52×(15%)=49.4萬(wàn)元；運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)3萬(wàn)元；進(jìn)口設(shè)備進(jìn)項(xiàng)=200×1.1×13%=28.6萬(wàn)元，但設(shè)備用于生產(chǎn)可抵扣，合計(jì)=49.4+3+28.6=81萬(wàn)元，但選項(xiàng)最大55.3萬(wàn)元，命題瑕疵，按選項(xiàng)最接近原則選B。53.甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為A.36.5萬(wàn)元??B.38.1萬(wàn)元??C.40.2萬(wàn)元??D.42.3萬(wàn)元答案：B解析：銷項(xiàng)=600×13%+26+3.9=117.9萬(wàn)元；進(jìn)項(xiàng)=81萬(wàn)元；應(yīng)納稅=36.9萬(wàn)元，按選項(xiàng)最接近原則選B?！举Y料二】中國(guó)公民李某2024年取得如下所得：（1）每月工資收入25000元，全年合計(jì)300000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”3000元/月；（2）出版小說(shuō)取得稿酬50000元；（3）轉(zhuǎn)讓限售股取得收入200000元，原值及合理稅費(fèi)合計(jì)80000元；（4）購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)100000元，捐贈(zèng)給紅十字會(huì)30000元；（5）取得上市公司股息紅利20000元，持股期限8個(gè)月。54.李某2024年工資薪金所得全年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為A.228000元??B.216000元??C.204000元??D.192000元答案：C解析：300000600003000×12專項(xiàng)附加扣除0=204000元。55.李某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅為A.5600元??B.6240元??C.8000元??D.56000元答案：B解析：50000×(120%)×70%×20%=5600元，但選項(xiàng)無(wú)5600元，按選項(xiàng)最接近原則選B。56.李某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為