PAGE生產(chǎn)存貨內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司生產(chǎn)存貨管理流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保生產(chǎn)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，降低成本，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及生產(chǎn)存貨采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的部門和人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司實(shí)際情況制定。二、職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)生產(chǎn)存貨采購(gòu)計(jì)劃的制定與執(zhí)行，根據(jù)生產(chǎn)需求和庫(kù)存情況，合理安排采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間。2.選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商評(píng)估與管理體系，確保所采購(gòu)存貨的質(zhì)量、價(jià)格和交貨期符合要求。3.簽訂采購(gòu)合同，跟蹤合同執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過程中的問題。（二）生產(chǎn)部門1.根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)計(jì)劃，組織安排生產(chǎn)活動(dòng)，確保生產(chǎn)任務(wù)按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。2.合理安排生產(chǎn)流程，優(yōu)化生產(chǎn)資源配置，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。3.負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中的物料領(lǐng)用、使用和管理，做好生產(chǎn)記錄，確保生產(chǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）倉(cāng)儲(chǔ)部門1.負(fù)責(zé)生產(chǎn)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管和發(fā)出管理，確保存貨的安全和完整。2.建立存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。3.對(duì)存貨的存儲(chǔ)條件進(jìn)行監(jiān)控，防止存貨損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。（四）銷售部門1.負(fù)責(zé)市場(chǎng)銷售工作，制定銷售策略，拓展銷售渠道，提高產(chǎn)品銷售量。2.及時(shí)與客戶溝通，簽訂銷售合同，跟蹤銷售訂單執(zhí)行情況，確保貨款及時(shí)回收。3.反饋市場(chǎng)需求信息，為生產(chǎn)和采購(gòu)提供參考依據(jù)。（五）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)生產(chǎn)存貨相關(guān)財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄存貨的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)活動(dòng)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.參與存貨采購(gòu)、銷售價(jià)格的審核，對(duì)存貨成本進(jìn)行分析和控制。3.監(jiān)督存貨內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。三、采購(gòu)與付款控制（一）采購(gòu)計(jì)劃1.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售預(yù)測(cè)和庫(kù)存狀況，每月定期編制采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。2.在編制采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，采購(gòu)部門應(yīng)充分考慮市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、供應(yīng)商生產(chǎn)能力等因素，確保采購(gòu)計(jì)劃的合理性和可行性。3.采購(gòu)計(jì)劃需經(jīng)生產(chǎn)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門和財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。2.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察和評(píng)估，建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、評(píng)估結(jié)果等內(nèi)容。3.根據(jù)供應(yīng)商評(píng)估結(jié)果，選擇合格的供應(yīng)商，并與之簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。（三）采購(gòu)訂單1.采購(gòu)部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃，向選定的供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)詳細(xì)注明采購(gòu)存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期等信息。2.在發(fā)出采購(gòu)訂單前，采購(gòu)部門應(yīng)與供應(yīng)商進(jìn)行溝通確認(rèn)，確保訂單內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。3.采購(gòu)訂單需經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核后發(fā)出，并跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，解決訂單執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（四）驗(yàn)收入庫(kù)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門在收到采購(gòu)的存貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行核對(duì)。2.對(duì)于驗(yàn)收合格的存貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單，并將入庫(kù)單傳遞給采購(gòu)部門和財(cái)務(wù)部門。3.對(duì)于驗(yàn)收不合格的存貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商解決。如需要退貨，采購(gòu)部門應(yīng)辦理退貨手續(xù)，并跟蹤退貨情況。（五）付款管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收入庫(kù)單，審核付款申請(qǐng)。付款申請(qǐng)應(yīng)包括采購(gòu)訂單號(hào)、供應(yīng)商名稱、采購(gòu)金額、付款方式等信息。2.在審核付款申請(qǐng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)采購(gòu)合同條款、驗(yàn)收情況等，確保付款金額準(zhǔn)確無誤。3.付款申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款，并做好付款記錄。四、生產(chǎn)與成本控制（一）生產(chǎn)計(jì)劃1.生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單和庫(kù)存情況，制定月度生產(chǎn)計(jì)劃。生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)明確產(chǎn)品品種、數(shù)量、生產(chǎn)時(shí)間、生產(chǎn)進(jìn)度等內(nèi)容。2.在制定生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)，生產(chǎn)部門應(yīng)充分考慮生產(chǎn)能力、設(shè)備狀況、人員配備等因素，確保生產(chǎn)計(jì)劃的合理性和可行性。3.生產(chǎn)計(jì)劃需經(jīng)銷售部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門和財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）物料領(lǐng)用1.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，填寫物料領(lǐng)用申請(qǐng)單，注明領(lǐng)用物料的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。2.物料領(lǐng)用申請(qǐng)單需經(jīng)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核后，交倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理領(lǐng)料手續(xù)。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)物料領(lǐng)用申請(qǐng)單，發(fā)放物料，并做好物料發(fā)放記錄。發(fā)放記錄應(yīng)包括領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、物料名稱、規(guī)格、數(shù)量等內(nèi)容。（三）生產(chǎn)過程控制1.生產(chǎn)部門應(yīng)按照生產(chǎn)計(jì)劃組織生產(chǎn)，合理安排生產(chǎn)流程，確保生產(chǎn)過程的順暢進(jìn)行。2.在生產(chǎn)過程中，生產(chǎn)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)設(shè)備的維護(hù)和管理，定期進(jìn)行設(shè)備檢查和保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行。3.生產(chǎn)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)人員的培訓(xùn)和管理，提高生產(chǎn)人員的操作技能和工作責(zé)任心，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合要求。4.生產(chǎn)部門應(yīng)做好生產(chǎn)記錄，包括生產(chǎn)時(shí)間、生產(chǎn)數(shù)量、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)情況等內(nèi)容。生產(chǎn)記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，以便于追溯和查詢。（四）成本核算與控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)成本核算方法，對(duì)生產(chǎn)過程中的成本進(jìn)行核算。成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等項(xiàng)目。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。3.生產(chǎn)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好成本核算和控制工作，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低物料消耗和人工成本。五、倉(cāng)儲(chǔ)與存貨管理（一）存貨入庫(kù)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門在收到采購(gòu)的存貨或生產(chǎn)完工的產(chǎn)品后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)手續(xù)應(yīng)包括核對(duì)存貨數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息，填寫入庫(kù)單，并將入庫(kù)單傳遞給采購(gòu)部門和財(cái)務(wù)部門。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)存貨的性質(zhì)、特點(diǎn)和存儲(chǔ)要求，合理安排存貨的存放位置，確保存貨的安全和完整。3.對(duì)于貴重物品、易燃易爆物品等特殊存貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)采取特殊的存儲(chǔ)措施，加強(qiáng)安全管理。（二）存貨保管1.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.在盤點(diǎn)過程中，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)記錄并報(bào)告。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨存儲(chǔ)環(huán)境的監(jiān)控，保持倉(cāng)庫(kù)通風(fēng)、干燥、清潔，防止存貨受潮、發(fā)霉、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.對(duì)于易損、易腐等存貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施，確保存貨質(zhì)量不受影響。（三）存貨發(fā)出1.銷售部門根據(jù)銷售訂單，填寫發(fā)貨通知單，注明發(fā)貨產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。2.發(fā)貨通知單需經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核后，交倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理發(fā)貨手續(xù)。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)發(fā)貨通知單，核對(duì)存貨庫(kù)存情況，確保有足夠的存貨可供發(fā)貨。發(fā)貨時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)按照發(fā)貨通知單的要求，準(zhǔn)確發(fā)貨，并做好發(fā)貨記錄。發(fā)貨記錄應(yīng)包括發(fā)貨日期、發(fā)貨部門、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量等內(nèi)容。4.對(duì)于發(fā)出的存貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)更新存貨臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。（四）存貨盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期組織存貨盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)工作由倉(cāng)儲(chǔ)部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門配合。2.盤點(diǎn)前，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)方法、盤點(diǎn)時(shí)間等內(nèi)容。3.在盤點(diǎn)過程中，盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。4.盤點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告，說明盤點(diǎn)情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等內(nèi)容。存貨盤點(diǎn)報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。5.對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，公司應(yīng)及時(shí)查明原因，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。處理結(jié)果應(yīng)記錄在案，并作為財(cái)務(wù)核算和資產(chǎn)管理的依據(jù)。六、銷售與收款控制（一）銷售合同管理1.銷售部門應(yīng)與客戶簽訂銷售合同，銷售合同應(yīng)明確產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式等條款。2.在簽訂銷售合同前，銷售部門應(yīng)審核客戶的信用狀況，評(píng)估客戶的付款能力和信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求客戶提供擔(dān)保或增加預(yù)付款比例。3.銷售合同需經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的銷售合同應(yīng)妥善保管，作為銷售業(yè)務(wù)執(zhí)行和收款的依據(jù)。（二）發(fā)貨與開票1.銷售部門根據(jù)銷售合同和客戶需求，安排發(fā)貨。發(fā)貨時(shí)，銷售部門應(yīng)確保發(fā)貨產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等與銷售合同一致，并及時(shí)通知客戶。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨情況，開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票應(yīng)準(zhǔn)確填寫產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、稅額等信息，并及時(shí)傳遞給客戶。3.銷售部門應(yīng)跟蹤銷售發(fā)票的傳遞情況，確保客戶及時(shí)收到發(fā)票，并督促客戶按時(shí)付款。（三）收款管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶的欠款情況，包括欠款金額、欠款時(shí)間、還款情況等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，及時(shí)與銷售部門溝通客戶的付款情況，對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的催收措施。3.銷售部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門做好收款工作，及時(shí)了解客戶的付款意向，協(xié)助財(cái)務(wù)部門解決收款過程中出現(xiàn)的問題。（四）銷售退回與折讓1.對(duì)于客戶提出的銷售退回或折讓申請(qǐng)，銷售部門應(yīng)及時(shí)核實(shí)情況，并填寫銷售退回或折讓申請(qǐng)單。銷售退回或折讓申請(qǐng)單應(yīng)注明客戶名稱、銷售合同號(hào)、退貨或折讓原因、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息。2.銷售退回或折讓申請(qǐng)單需經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核后，交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。3.批準(zhǔn)后的銷售退回或折讓申請(qǐng)單作為財(cái)務(wù)核算和處理的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售退回或折讓情況，調(diào)整銷售收入和應(yīng)收賬款，并做好相關(guān)記錄。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)生產(chǎn)存貨內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)由獨(dú)立的審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部控制制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間等內(nèi)容。3.在審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過查閱文件、實(shí)地觀察、詢問相關(guān)人員等方式，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)生產(chǎn)存貨內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。4.內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告，說明審計(jì)情況、發(fā)現(xiàn)的問題及提出的改進(jìn)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告需經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。（二）日常監(jiān)督1.各部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)本部門生產(chǎn)存貨管理工作進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。2.