PAGE生產(chǎn)車間管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司生產(chǎn)車間的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范車間財(cái)務(wù)行為，確保車間生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行，提高車間經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，結(jié)合生產(chǎn)車間實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司生產(chǎn)車間的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于車間成本核算、費(fèi)用報(bào)銷、資金管理、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保車間財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映車間生產(chǎn)經(jīng)營狀況。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為車間管理決策提供及時(shí)有效的支持。4.效益性原則：合理配置資源，降低生產(chǎn)成本，提高車間經(jīng)濟(jì)效益。二、成本核算（一）成本核算對(duì)象以車間生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的勞務(wù)為成本核算對(duì)象，分別計(jì)算產(chǎn)品或勞務(wù)的成本。（二）成本項(xiàng)目1.直接材料：構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、輔助材料等。2.直接人工：直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、獎(jiǎng)金、津貼等。3.制造費(fèi)用：車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車間管理人員工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、物料消耗等。（三）成本核算方法采用品種法進(jìn)行成本核算，按照產(chǎn)品品種歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。（四）成本核算流程1.材料領(lǐng)用：車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填寫領(lǐng)料單，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)取材料，倉庫根據(jù)領(lǐng)料單記錄材料發(fā)出情況，并將領(lǐng)料單傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.人工費(fèi)用核算：人力資源部門根據(jù)考勤記錄計(jì)算車間工人的工資、獎(jiǎng)金等人工費(fèi)用，編制工資結(jié)算表，傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.制造費(fèi)用歸集：車間管理人員負(fù)責(zé)記錄和歸集各項(xiàng)制造費(fèi)用，定期編制制造費(fèi)用明細(xì)表，傳遞給財(cái)務(wù)部門。4.成本計(jì)算：財(cái)務(wù)部門根據(jù)材料領(lǐng)用記錄、人工費(fèi)用結(jié)算表和制造費(fèi)用明細(xì)表，按照成本核算方法計(jì)算產(chǎn)品成本，編制成本計(jì)算單。5.成本分析：定期對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。三、費(fèi)用報(bào)銷（一）費(fèi)用報(bào)銷范圍1.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、文具、紙張、印刷費(fèi)等。2.差旅費(fèi)：員工因工作需要出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：車間因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待客戶的費(fèi)用。4.運(yùn)輸費(fèi)：產(chǎn)品運(yùn)輸過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用。5.設(shè)備維護(hù)費(fèi)：車間設(shè)備日常維護(hù)、修理所發(fā)生的費(fèi)用。6.其他費(fèi)用：經(jīng)批準(zhǔn)的其他與車間生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用。（二）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.費(fèi)用發(fā)生：費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)取得合法有效的發(fā)票或收據(jù)，并在發(fā)票或收據(jù)上注明費(fèi)用明細(xì)、金額、日期等信息。2.填寫報(bào)銷單：經(jīng)辦人按照公司規(guī)定的格式填寫費(fèi)用報(bào)銷單，將發(fā)票或收據(jù)粘貼在報(bào)銷單后面，并詳細(xì)說明費(fèi)用發(fā)生的事由。3.部門負(fù)責(zé)人審批：部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審批意見。4.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核發(fā)票是否真實(shí)有效、報(bào)銷金額是否符合規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。5.總經(jīng)理審批：經(jīng)財(cái)務(wù)審核無誤后，報(bào)銷單提交總經(jīng)理審批。總經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。6.報(bào)銷付款：審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照公司規(guī)定的付款方式進(jìn)行報(bào)銷付款。（三）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要和公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，辦公用品應(yīng)實(shí)行集中采購、統(tǒng)一管理。2.差旅費(fèi)：按照公司制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用的報(bào)銷額度。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照公司規(guī)定的比例進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明招待對(duì)象、事由等信息。4.運(yùn)輸費(fèi)：根據(jù)運(yùn)輸合同和實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷，確保運(yùn)輸費(fèi)用合理、合規(guī)。5.設(shè)備維護(hù)費(fèi)：按照設(shè)備維護(hù)計(jì)劃和實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷，但應(yīng)嚴(yán)格控制維修費(fèi)用，避免不必要的支出。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.車間應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和成本預(yù)算，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。2.資金預(yù)算經(jīng)車間負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門匯總平衡，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）資金收入管理1.車間應(yīng)及時(shí)組織產(chǎn)品銷售，確保銷售收入及時(shí)足額回籠。銷售部門應(yīng)加強(qiáng)與客戶的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)催收貨款。2.車間收到的現(xiàn)金、支票等款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，確保資金安全。（三）資金支出管理1.車間應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算控制資金支出，確保資金支出的合理性和必要性。2.資金支出應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得支付。3.支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核收款單位、金額、用途等信息，確保付款準(zhǔn)確無誤。（四）資金安全管理1.車間應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全管理制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金、支票、印章等重要物品，確保資金安全。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.防范資金風(fēng)險(xiǎn)，如發(fā)現(xiàn)資金被盜用、挪用等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.車間固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、原值、折舊、使用狀況等信息。3.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提，折舊年限按照國家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的合理配置和有效利用。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.車間存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。2.存貨應(yīng)進(jìn)行分類核算，建立存貨明細(xì)賬，記錄存貨的出入庫情況、數(shù)量、金額等信息。3.加強(qiáng)存貨管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.制定合理的存貨儲(chǔ)備定額，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。5.存貨的采購、銷售應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保存貨的采購成本合理、銷售價(jià)格公允。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.車間應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映車間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)車間負(fù)責(zé)人審核簽字，并按時(shí)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)車間財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，通過對(duì)比分析、趨勢分析等方法，揭示車間財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，找出存在的問題和原因。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括成本分析、費(fèi)用分析、資金分析、資產(chǎn)分析等。通過財(cái)務(wù)分析，為車間管理決策提供依據(jù)，提出改進(jìn)措施和建議。3.車間負(fù)責(zé)人應(yīng)重視財(cái)務(wù)分析工作，定期組織召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，研究解決財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問題，制定改進(jìn)措施，提高車間財(cái)務(wù)管理水平。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)車間的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保車間財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求。2.車間應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。3.車間財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)車間財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并向車間負(fù)責(zé)人和公司財(cái)務(wù)部門報(bào)告。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)生產(chǎn)車間進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審查車間財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)車間經(jīng)濟(jì)效益和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。2.車間應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，