2025年高職（審計(jì)實(shí)務(wù)）內(nèi)部審計(jì)案例分析綜合測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）A.幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)C.檢查企業(yè)的內(nèi)部控制制度D.發(fā)現(xiàn)企業(yè)的舞弊行為答案：A2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）A.與被審計(jì)部門在行政上獨(dú)立B.與被審計(jì)部門在經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立C.與被審計(jì)部門在人員上獨(dú)立D.以上都是答案：D3.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，應(yīng)該（）A.直接向管理層報(bào)告B.先與被審計(jì)部門溝通，尋求解決方案C.隱瞞問題，以免影響審計(jì)結(jié)果D.自行決定如何處理問題答案：B4.內(nèi)部審計(jì)的范圍包括（）A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.經(jīng)營審計(jì)C.合規(guī)審計(jì)D.以上都是答案：D5.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要收集的證據(jù)包括（）A.書面證據(jù)B.實(shí)物證據(jù)C.口頭證據(jù)D.以上都是答案：D6.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容不包括（）A.審計(jì)目的B.審計(jì)范圍C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)費(fèi)用答案：D7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)該遵循（）原則A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.客觀性D.以上都是答案：D8.內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德包括（）A.誠信正直B.客觀公正C.專業(yè)勝任能力D.以上都是答案：D第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（共20分）答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述內(nèi)部審計(jì)的作用。（10分）2.簡述內(nèi)部審計(jì)的程序。（10分）（二）案例分析題（共20分）答題要求：閱讀以下案例，回答問題。某公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問題：1.財(cái)務(wù)人員在處理一筆應(yīng)收賬款時(shí)，未按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行操作，導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期未收回。2.財(cái)務(wù)部門的現(xiàn)金日記賬存在記錄不完整的情況。3.財(cái)務(wù)人員在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)一些重要數(shù)據(jù)進(jìn)行了隱瞞。問題：1.針對(duì)上述問題，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該如何處理？（10分）2.根據(jù)上述問題，你認(rèn)為該公司財(cái)務(wù)部門存在哪些內(nèi)部控制缺陷？（10分）（三）論述題（共20分）答題要求：論述以下問題。1.論述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系。（10分）2.論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。（10分）（四）材料分析題（共20分）答題要求：閱讀以下材料，回答問題。材料：某公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)公司采購部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購人員在采購過程中存在以下問題：1.在選擇供應(yīng)商時(shí)，未對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格審查，導(dǎo)致部分供應(yīng)商提供的貨物質(zhì)量不合格。2.在簽訂采購合同前，未對(duì)合同條款進(jìn)行仔細(xì)審核，導(dǎo)致合同存在漏洞。3.在采購過程中，存在收受供應(yīng)商賄賂的情況。問題：1.針對(duì)上述問題，請(qǐng)?zhí)岢龈倪M(jìn)建議。（10分）2.請(qǐng)分析采購人員的行為可能給公司帶來哪些風(fēng)險(xiǎn)？（10分）（五）綜合分析題（共20分）答題要求：閱讀以下案例，回答問題。案例：某公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)公司銷售部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)銷售部門存在以下問題：1.銷售人員在銷售產(chǎn)品時(shí)，夸大產(chǎn)品的性能和優(yōu)點(diǎn)，導(dǎo)致客戶對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)生過高的期望。2.銷售部門在處理客戶投訴時(shí)，態(tài)度不積極，導(dǎo)致客戶滿意度下降。3.銷售部門的銷售費(fèi)用過高，存在浪費(fèi)現(xiàn)象。問題：1.針對(duì)上述問題，請(qǐng)?zhí)岢龈倪M(jìn)措施。（10分）2.請(qǐng)分析銷售部門的問題可能對(duì)公司的經(jīng)營產(chǎn)生哪些影響？（10分）答案：第I卷1.A2.D3.B4.D5.D6.D7.D8.D第II卷（一）簡答題1.內(nèi)部審計(jì)的作用包括：監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保企業(yè)運(yùn)營合規(guī)；檢查財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益；發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為管理層提供決策支持。2.內(nèi)部審計(jì)的程序包括：審計(jì)計(jì)劃階段，確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)；審計(jì)實(shí)施階段，收集審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)測(cè)試；審計(jì)報(bào)告階段，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議；后續(xù)跟蹤階段，監(jiān)督被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)情況。（二）案例分析題1.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)首先與財(cái)務(wù)部門溝通，要求其對(duì)存在的問題進(jìn)行整改。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，協(xié)助財(cái)務(wù)部門分析原因，采取措施進(jìn)行催收。對(duì)于現(xiàn)金日記賬記錄不完整的情況，要求財(cái)務(wù)人員補(bǔ)充完整記錄。對(duì)于隱瞞重要數(shù)據(jù)的行為，嚴(yán)肅指出其錯(cuò)誤，并要求重新編制準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表。同時(shí)將審計(jì)情況向管理層匯報(bào)。2.該公司財(cái)務(wù)部門存在的內(nèi)部控制缺陷包括：應(yīng)收賬款管理流程執(zhí)行不嚴(yán)格，缺乏有效的監(jiān)督和跟蹤機(jī)制；現(xiàn)金日記賬記錄缺乏規(guī)范和審核，內(nèi)部控制存在漏洞；財(cái)務(wù)報(bào)表編制缺乏有效的審核和監(jiān)督，導(dǎo)致數(shù)據(jù)隱瞞。（三）論述題1.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系：目標(biāo)相同，都是為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范運(yùn)營；職責(zé)互補(bǔ)，內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于企業(yè)內(nèi)部管理和控制的監(jiān)督，外部審計(jì)側(cè)重于財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)；工作方式不同，內(nèi)部審計(jì)更注重過程監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，外部審計(jì)主要進(jìn)行事后的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)；信息共享，雙方可以相互利用對(duì)方的工作成果，提高審計(jì)效率和效果。2.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，通過對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和流程的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度和影響范圍；提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，為管理層提供風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和措施；監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行情況，確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)行。（四）材料分析題1.改進(jìn)建議：在選擇供應(yīng)商時(shí)，建立嚴(yán)格的供應(yīng)商資質(zhì)審查制度，并定期進(jìn)行評(píng)估；簽訂采購合同前，由專業(yè)人員對(duì)合同條款進(jìn)行仔細(xì)審核；加強(qiáng)對(duì)采購人員的職業(yè)道德教育，建立舉報(bào)機(jī)制，嚴(yán)肅處理收受賄賂的行為。2.采購人員的行為可能給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)包括：貨物質(zhì)量不合格影響公司產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)進(jìn)度；合同漏洞可能導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失；收受賄賂損害公司利益，影響公司聲譽(yù)，還可能引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)。（五）綜合分析題1.改進(jìn)措施：加強(qiáng)對(duì)銷售人員的培訓(xùn)，規(guī)范銷售行為，避免夸大產(chǎn)品性能；建立客戶投訴處理機(jī)制，提高處理效率和質(zhì)量，提升客戶滿意度；加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用的控制和管理，