2025年國際注冊會計師（ACCA）考試P1公司治理、風險與倫理真題卷2025年國際注冊會計師（ACCA）考試P1公司治理、風險與倫理真題卷

姓名：______班級：______學號：______得分：______

（考試時間：90分鐘，滿分：100分）

1.單項選擇題（共5題，每題2分，計10分）

2.多項選擇題（共3題，每題3分，計9分）

3.判斷題（共4題，每題2.5分，計10分）

4.簡答題（共2題，每題12.5分，計25分）

5.案例分析題（共1題，計35分）

6.論述題（共1題，計15分）

7.報告題（共1題，計10分）

---

**1.單項選擇題（共5題，每題2分，計10分）**

1.1公司治理的核心原則不包括以下哪項？

A.合法合規(guī)

B.股東權(quán)利保護

C.管理層激勵

D.社會責任優(yōu)先

1.2風險管理框架中，以下哪項屬于戰(zhàn)略層面的風險？

A.操作風險

B.市場風險

C.法律合規(guī)風險

D.信用風險

1.3以下哪項行為違反了職業(yè)道德的保密原則？

A.向監(jiān)管機構(gòu)報告違法行為

B.在未經(jīng)授權(quán)情況下披露客戶信息

C.拒絕執(zhí)行不道德的指令

D.保護公司機密信息

1.4董事會應(yīng)如何確保內(nèi)部控制的有效性？

A.僅依賴外部審計師

B.定期審查內(nèi)部控制流程

C.減少董事會會議頻率

D.僅關(guān)注財務(wù)報告

1.5國際會計準則（IAS）與公認會計原則（GAAP）的主要區(qū)別在于？

A.會計處理方法

B.報表披露要求

C.法律適用范圍

D.以上都是

---

**2.多項選擇題（共3題，每題3分，計9分）**

2.1公司治理結(jié)構(gòu)中，以下哪些屬于利益相關(guān)者的范疇？

A.股東

B.員工

C.供應(yīng)商

D.政府機構(gòu)

2.2風險管理的流程包括哪些階段？

A.風險識別

B.風險評估

C.風險應(yīng)對

D.風險監(jiān)控

2.3以下哪些行為可能構(gòu)成利益沖突？

A.獨立董事同時擔任其他公司高管

B.管理層持有公司股票

C.董事會成員接受賄賂

D.外部審計師提供咨詢業(yè)務(wù)

---

**3.判斷題（共4題，每題2.5分，計10分）**

3.1公司治理僅適用于上市公司，非上市公司無需關(guān)注。（×）

3.2風險管理工具僅包括財務(wù)指標，不包括非財務(wù)指標。（×）

3.3倫理行為與公司業(yè)績無關(guān)。（×）

3.4董事會應(yīng)獨立于管理層，以確保決策不受管理層干擾。（√）

---

**4.簡答題（共2題，每題12.5分，計25分）**

4.1簡述公司治理的基本原則及其重要性。

4.2解釋風險管理中的“風險偏好”和“風險容忍度”的概念，并說明兩者區(qū)別。

---

**5.案例分析題（共1題，計35分）**

案例：XYZ公司是一家跨國制造企業(yè)，近年來面臨多起倫理與合規(guī)問題，包括環(huán)境污染、勞工權(quán)益受損等。公司管理層試圖通過降低成本來提高利潤，但忽視了合規(guī)風險。董事會雖意識到問題，但未能采取有效措施。公司股價下跌，投資者紛紛撤資。

問題：

（1）分析XYZ公司面臨的主要風險及其類型。

（2）提出改進公司治理和風險管理的建議。

（3）討論倫理在企業(yè)管理中的作用及如何建立倫理文化。

---

**6.論述題（共1題，計15分）**

論述公司治理與風險管理的關(guān)系，并舉例說明如何通過公司治理機制提升風險管理效果。

---

**7.報告題（共1題，計10分）**

8.配對題（共2題，每題5分，計10分）

8.1將以下公司治理術(shù)語與其定義進行配對

A.董事會獨立性

B.股東價值最大化

C.利益相關(guān)者理論

D.內(nèi)部控制

1.確保董事會成員不受管理層過度影響

2.公司決策以股東利益為核心目標

3.公司應(yīng)考慮所有利益相關(guān)者的需求

4.公司內(nèi)部流程旨在保證財務(wù)報告可靠性

8.2將以下風險類型與其特征進行配對

A.操作風險

B.市場風險

C.法律合規(guī)風險

D.信用風險

1.因不遵守法律法規(guī)導(dǎo)致罰款或訴訟

2.因市場價格波動導(dǎo)致投資損失

3.因內(nèi)部流程或人員失誤導(dǎo)致?lián)p失

4.因交易對手違約導(dǎo)致?lián)p失

9.填空題（共5題，每題2分，計10分）

9.1公司治理的核心原則包括______、______和______。

9.2風險管理的流程通常包括______、______、______和______。

9.3國際倫理準則委員會（IESC）發(fā)布的《職業(yè)會計師道德守則》包括______、______、______和______四個基本原則。

9.4董事會應(yīng)通過______和______機制來監(jiān)督管理層。

9.5倫理風險評估的目的是______和______。

10.概念辨析題（共2題，每題5分，計10分）

10.1解釋“風險管理與內(nèi)部控制”的區(qū)別與聯(lián)系。

10.2闡述“合規(guī)風險”與“道德風險”的異同。

11.案例簡答題（共1題，計15分）

案例：ABC公司是一家零售企業(yè)，近年來因供應(yīng)鏈管理不善導(dǎo)致多次產(chǎn)品召回。公司管理層試圖通過降低質(zhì)檢成本來提高利潤，但忽視了產(chǎn)品質(zhì)量風險。董事會雖設(shè)立了風險管理委員會，但未能有效監(jiān)督執(zhí)行。

問題：

（1）分析ABC公司面臨的主要風險及其成因。

（2）提出改進內(nèi)部控制和風險管理的具體措施。

12.論述簡答題（共1題，計10分）

論述利益相關(guān)者理論對公司治理的影響，并分析如何平衡不同利益相關(guān)者的需求。

13.實踐應(yīng)用題（共1題，計10分）

假設(shè)你是一名內(nèi)部審計師，公司要求你評估當前內(nèi)部控制體系的有效性。請列出評估步驟，并說明如何識別潛在的控制缺陷。

14.倫理情景題（共1題，計10分）

情景：你作為某公司財務(wù)總監(jiān)，發(fā)現(xiàn)管理層計劃通過隱瞞部分收入來虛增利潤，以迎合分析師預(yù)期。你深知此舉違反會計準則和倫理規(guī)范，但若舉報可能影響公司股價及個人職業(yè)發(fā)展。

問題：

（1）分析該情景中的倫理沖突。

（2）提出應(yīng)對該問題的具體措施，并說明依據(jù)的倫理原則。

15.報告撰寫題（共1題，計5分）

---

**8.配對題（共2題，每題5分，計10分）**

8.1

A-1B-2C-3D-4

8.2

A-3B-2C-1D-4

**9.填空題（共5題，每題2分，計10分）**

9.1公司治理的核心原則包括透明度、問責制和公平性。

9.2風險管理的流程通常包括風險識別、風險評估、風險應(yīng)對和風險監(jiān)控。

9.3國際倫理準則委員會（IESC）發(fā)布的《職業(yè)會計師道德守則》包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力和保密四個基本原則。

9.4董事會應(yīng)通過監(jiān)督和評估機制來監(jiān)督管理層。

9.5倫理風險評估的目的是識別和應(yīng)對潛在的倫理風險。

**10.概念辨析題（共2題，每題5分，計10分）**

10.1風險管理是識別、評估和應(yīng)對所有類型風險的系統(tǒng)性過程，而內(nèi)部控制是確保公司目標實現(xiàn)而設(shè)計和實施的流程。兩者聯(lián)系在于，內(nèi)部控制是風險管理的重要工具，但風險管理范圍更廣，包括戰(zhàn)略、運營、財務(wù)等層面。

10.2合規(guī)風險是因違反法律法規(guī)而導(dǎo)致的損失，道德風險是因不遵守倫理規(guī)范而導(dǎo)致的損失。兩者區(qū)別在于合規(guī)風險有明確的法律界限，而道德風險界限模糊，但均需公司重視。

**11.案例簡答題（共1題，計15分）**

（1）主要風險：產(chǎn)品質(zhì)量風險（因供應(yīng)鏈管理不善導(dǎo)致召回）、合規(guī)風險（違反產(chǎn)品質(zhì)量法規(guī)）、聲譽風險（因質(zhì)量問題影響品牌形象）。成因：管理層忽視質(zhì)量、內(nèi)部控制失效、風險管理不力。

（2）措施：加強供應(yīng)鏈管理（引入第三方質(zhì)檢）、完善內(nèi)部控制（設(shè)立獨立質(zhì)檢部門）、強化風險管理（定期進行風險評估）。

**12.論述簡答題（共1題，計10分）**

利益相關(guān)者理論認為公司應(yīng)平衡股東、員工、客戶、政府等多方需求。對公司治理影響：董事會需代表所有利益相關(guān)者利益，而非僅關(guān)注股東；公司決策應(yīng)考慮社會責任（如環(huán)保、勞工權(quán)益）。平衡方法：建立利益相關(guān)者溝通機制、引入ESG（環(huán)境、社會、治理）指標。

**13.實踐應(yīng)用題（共1題，計10分）**

評估步驟：1.文檔審查（查閱內(nèi)部控制手冊）；2.流程測試（抽查采購、財務(wù)流程）；3.訪談（與管理層、員工交流）；4.評估缺陷（識別控制不足）。潛在缺陷識別：如審批流程缺失、權(quán)限不分離、缺乏獨立監(jiān)督。

**14.倫理情景題（共1題，計10分）**

（1）倫理沖突：個人職業(yè)發(fā)展與公司合規(guī)之間的矛盾。

（2）措施：向高層匿名舉報（依據(jù)保密原則）、尋求法律咨詢（依據(jù)客觀原則）、逐步退出決策（減少利益沖突）。

**15.報告撰寫題（共1題，計5分）**

---

**知識點分類和總結(jié)**

1.**公司治理理論**

-核心原則：透明度（信息披露）、問責制（管理層責任）、公平性（利益相關(guān)者權(quán)利）。

-結(jié)構(gòu)：董事會獨立性（避免管理層干預(yù)）、股東權(quán)利保護（如投票權(quán)、分紅權(quán)）。

-模型：利益相關(guān)者理論（平衡多方需求）、代理理論（解決委托-代理問題）。

2.**風險管理理論**

-流程：風險識別（頭腦風暴、歷史數(shù)據(jù)）、風險評估（定性與定量）、風險應(yīng)對（規(guī)避、轉(zhuǎn)移、減輕、接受）、風險監(jiān)控（定期審查）。

-類型：戰(zhàn)略風險（市場變化）、運營風險（流程失誤）、財務(wù)風險（信用、市場波動）、合規(guī)風險（法律法規(guī)）。

-工具：風險矩陣（評估概率和影響）、內(nèi)部控制（預(yù)防性、檢測性控制）。

3.**倫理與職業(yè)道德**

-基本原則：誠信（真實、不作假賬）、客觀（無偏見）、專業(yè)勝任能力（持續(xù)學習）、保密（保護客戶信息）。

-利益沖突：定義（個人利益影響公正決策）、處理（披露、回避）。

-倫理文化：通過培訓、制度（如倫理委員會）建立。

4.**內(nèi)部控制與審計**

-框架：COSO模型（控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督機制）。

-目標：保證財務(wù)報告可靠性、運營效率效果、法律法規(guī)遵循。

-審計：內(nèi)部審計（獨立評估控制有效性）、外部審計（合規(guī)性檢查）。

**各題型知識點詳解及示例**

1.**單項選擇題**

-考察基礎(chǔ)概念，如“公司治理的核心原則”通過選項區(qū)分合法合規(guī)（治理范疇）與社會責任（社會責任范疇）。

2.**多項選擇題**

-考察知識點廣度，如“利益相關(guān)者”包含股東、員工、供應(yīng)商，需全選。

3.**判斷題**

-考察正誤判斷，如“公司治理僅適用于上市公司”錯誤，因非上市公司需防范代理問題。

4.**簡答題**

-考察定義與聯(lián)系，如“風險管理與內(nèi)部控制”通過說明兩者關(guān)系（控制是工具，管理是體系）考察理解深度。

5.**案例分析題**

-