2026年跨境電商公司低值易耗品管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范公司低值易耗品的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、使用、盤(pán)點(diǎn)及處置全流程管理，合理控制成本，優(yōu)化資源配置，保障資產(chǎn)安全，提升低值易耗品使用效益，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及公司資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合跨境電商行業(yè)特性（涉及辦公、倉(cāng)儲(chǔ)、物流等多場(chǎng)景低值易耗品需求）及實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱低值易耗品，是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下（一般不超過(guò)2000元）、使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品，包括但不限于：辦公類(lèi)（文具、打印耗材、文件夾、計(jì)算器等）、倉(cāng)儲(chǔ)物流類(lèi)（打包盒、氣泡膜、膠帶、標(biāo)簽紙、周轉(zhuǎn)箱等）、勞保類(lèi)（安全帽、手套、口罩、工作服等）、辦公設(shè)備配件類(lèi)（鍵盤(pán)、鼠標(biāo)、打印機(jī)硒鼓等）、其他類(lèi)（清潔用品、飲用水等）。本辦法適用于公司全體在職員工及所有涉及低值易耗品管理的部門(mén)，包括行政部、財(cái)務(wù)部、各業(yè)務(wù)部門(mén)（運(yùn)營(yíng)部、采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)物流部等）、公司管理層；覆蓋低值易耗品從需求提報(bào)、采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、使用維護(hù)到盤(pán)點(diǎn)、處置的全生命周期管理。第三條低值易耗品管理遵循“統(tǒng)一規(guī)劃、集中采購(gòu)、分級(jí)領(lǐng)用、權(quán)責(zé)明晰、節(jié)約高效、全程追溯”的原則，確保每一項(xiàng)低值易耗品的管理都規(guī)范可控，既滿足運(yùn)營(yíng)需求，又避免資源浪費(fèi)。第四條公司建立低值易耗品動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，行政部作為牽頭部門(mén)統(tǒng)籌推進(jìn)各項(xiàng)管理工作，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)成本核算與監(jiān)督，各業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)同配合做好本部門(mén)低值易耗品的需求提報(bào)、領(lǐng)用及使用管理，確保本辦法有效落地。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)第五條行政部是低值易耗品管理的牽頭責(zé)任部門(mén)，整體職責(zé)包括：制定低值易耗品管理具體操作細(xì)則；明確低值易耗品采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、品類(lèi)范圍及供應(yīng)商準(zhǔn)入要求；統(tǒng)籌低值易耗品的集中采購(gòu)工作，篩選、評(píng)估及管理合格供應(yīng)商；負(fù)責(zé)低值易耗品的入庫(kù)驗(yàn)收、臺(tái)賬登記、儲(chǔ)存保管工作；辦理低值易耗品的領(lǐng)用審批手續(xù)，監(jiān)督領(lǐng)用規(guī)范；組織開(kāi)展低值易耗品定期盤(pán)點(diǎn)與處置工作；建立低值易耗品管理臺(tái)賬，定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)數(shù)據(jù)；分析低值易耗品使用情況，提出成本優(yōu)化建議。第六條財(cái)務(wù)部是低值易耗品管理的監(jiān)督核算部門(mén)，具體職責(zé)包括：負(fù)責(zé)低值易耗品的成本核算，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；審核低值易耗品采購(gòu)預(yù)算的合理性與合規(guī)性；監(jiān)督低值易耗品采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、處置等環(huán)節(jié)的資金使用合規(guī)性；參與低值易耗品定期盤(pán)點(diǎn)工作，核對(duì)賬實(shí)一致性；對(duì)低值易耗品管理中的成本異常情況提出整改建議。第七條各業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)包括：根據(jù)本部門(mén)運(yùn)營(yíng)需求（如辦公需求、倉(cāng)儲(chǔ)打包需求等），定期提報(bào)低值易耗品采購(gòu)申請(qǐng)；負(fù)責(zé)本部門(mén)員工低值易耗品的領(lǐng)用登記與日常管理；教育引導(dǎo)本部門(mén)員工規(guī)范使用低值易耗品，避免浪費(fèi)；配合行政部開(kāi)展低值易耗品盤(pán)點(diǎn)與處置工作；及時(shí)反饋本部門(mén)低值易耗品使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。第八條倉(cāng)儲(chǔ)物流部職責(zé)（針對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)物流類(lèi)低值易耗品）：配合行政部制定倉(cāng)儲(chǔ)物流類(lèi)低值易耗品的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)與儲(chǔ)備定額；負(fù)責(zé)倉(cāng)儲(chǔ)物流類(lèi)低值易耗品的現(xiàn)場(chǎng)儲(chǔ)存與分發(fā)管理；建立倉(cāng)儲(chǔ)物流類(lèi)低值易耗品領(lǐng)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄使用去向；配合行政部開(kāi)展相關(guān)低值易耗品的盤(pán)點(diǎn)工作。第九條供應(yīng)商職責(zé)：按照合作協(xié)議約定提供合規(guī)、優(yōu)質(zhì)的低值易耗品，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合公司采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)；提供及時(shí)的供貨服務(wù)，保障公司低值易耗品供應(yīng)穩(wěn)定；配合行政部開(kāi)展產(chǎn)品質(zhì)量驗(yàn)收與評(píng)估，對(duì)不合格產(chǎn)品及時(shí)退換貨；保守合作過(guò)程中獲取的公司商業(yè)機(jī)密。第十條員工職責(zé)：自覺(jué)遵守公司低值易耗品管理規(guī)定，按需領(lǐng)用、節(jié)約使用，杜絕浪費(fèi)與私用；妥善保管個(gè)人領(lǐng)用的低值易耗品，損壞或丟失的按規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；按流程提報(bào)本崗位低值易耗品需求，配合部門(mén)做好領(lǐng)用登記；發(fā)現(xiàn)低值易耗品質(zhì)量問(wèn)題及時(shí)向行政部反饋。第十一條公司管理層職責(zé)包括：審批低值易耗品管理相關(guān)制度及年度采購(gòu)預(yù)算；審批重大低值易耗品采購(gòu)項(xiàng)目（如大額批量采購(gòu)、新增品類(lèi)采購(gòu)等）；協(xié)調(diào)解決低值易耗品管理中的重大問(wèn)題；監(jiān)督低值易耗品管理工作的合規(guī)性與有效性。第三章采購(gòu)管理第十二條采購(gòu)原則與標(biāo)準(zhǔn)：（一）采購(gòu)原則：低值易耗品實(shí)行集中采購(gòu)制，由行政部統(tǒng)一組織采購(gòu)，各部門(mén)不得擅自自行采購(gòu)；確因特殊情況（如緊急需求、專(zhuān)屬品類(lèi)）需自行采購(gòu)的，需提前向行政部提交申請(qǐng)，經(jīng)審批同意后按規(guī)定流程采購(gòu)，采購(gòu)后及時(shí)到行政部辦理入庫(kù)備案手續(xù)。（二）采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)：行政部結(jié)合市場(chǎng)行情及公司實(shí)際需求，制定各類(lèi)低值易耗品的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，明確產(chǎn)品規(guī)格、質(zhì)量要求、參考單價(jià)及采購(gòu)限額；對(duì)于常用低值易耗品（如辦公文具、打包耗材），建立固定采購(gòu)品類(lèi)清單，避免隨意新增品類(lèi)；采購(gòu)過(guò)程中堅(jiān)持“質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、性價(jià)比優(yōu)先”的原則，確保采購(gòu)成本合理可控。第十三條供應(yīng)商管理：（一）準(zhǔn)入評(píng)估：行政部建立供應(yīng)商準(zhǔn)入評(píng)估機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等）、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨能力、售后服務(wù)、價(jià)格優(yōu)勢(shì)等進(jìn)行綜合評(píng)估，篩選合格供應(yīng)商納入公司供應(yīng)商名錄，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。（二）合作管理：與合格供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期合作協(xié)議或單次采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)、產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、供貨周期、價(jià)格條款、退換貨政策等；行政部每季度對(duì)供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估指標(biāo)包括產(chǎn)品質(zhì)量、供貨及時(shí)性、售后服務(wù)、價(jià)格穩(wěn)定性等，對(duì)評(píng)估不合格的供應(yīng)商暫停合作或從名錄中剔除。第十四條采購(gòu)流程：（一）需求提報(bào)：各部門(mén)根據(jù)月度或季度運(yùn)營(yíng)需求，填寫(xiě)《低值易耗品采購(gòu)申請(qǐng)表》，注明所需品類(lèi)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)估金額、使用場(chǎng)景等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，于每月25日前提交至行政部。（二）預(yù)算審核：行政部匯總各部門(mén)采購(gòu)需求，編制月度/季度低值易耗品采購(gòu)預(yù)算，結(jié)合庫(kù)存情況優(yōu)化采購(gòu)數(shù)量，避免過(guò)度儲(chǔ)備；采購(gòu)預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部審核合規(guī)性后，按審批權(quán)限提交審批。（三）審批采購(gòu)：?jiǎn)未尾少?gòu)金額不超過(guò)1000元的，由行政部負(fù)責(zé)人審批；1000元以上5000元以下的，需報(bào)分管副總經(jīng)理審批；5000元以上的，需報(bào)總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后，行政部從合格供應(yīng)商名錄中選擇合作方，下達(dá)采購(gòu)訂單。（四）緊急采購(gòu)：因突發(fā)情況產(chǎn)生緊急低值易耗品需求的，各部門(mén)可提交緊急采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人及行政部負(fù)責(zé)人審批后，由行政部?jī)?yōu)先安排采購(gòu)，采購(gòu)后補(bǔ)充完善相關(guān)審批手續(xù)。第四章入庫(kù)管理第十五條驗(yàn)收流程：供應(yīng)商送達(dá)低值易耗品后，行政部安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收，對(duì)照采購(gòu)訂單、送貨單核對(duì)產(chǎn)品品類(lèi)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等信息；對(duì)于批量采購(gòu)的低值易耗品（如打包盒、文具等），需進(jìn)行抽樣檢查，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)；驗(yàn)收合格的，在送貨單上簽字確認(rèn)；驗(yàn)收不合格的（如品類(lèi)不符、質(zhì)量瑕疵、數(shù)量短缺等），及時(shí)與供應(yīng)商溝通，辦理退換貨或補(bǔ)貨手續(xù)，并做好相關(guān)記錄。第十六條臺(tái)賬登記：驗(yàn)收合格的低值易耗品，行政部需在1個(gè)工作日內(nèi)完成入庫(kù)登記，建立低值易耗品管理臺(tái)賬。臺(tái)賬需詳細(xì)記錄每一項(xiàng)低值易耗品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購(gòu)單價(jià)、采購(gòu)金額、采購(gòu)日期、供應(yīng)商、入庫(kù)日期、保管人、領(lǐng)用記錄等信息，確保全程可追溯；同時(shí)，為批量低值易耗品劃分專(zhuān)屬儲(chǔ)存區(qū)域，做好標(biāo)識(shí)管理，便于后續(xù)領(lǐng)用與盤(pán)點(diǎn)。第十七條儲(chǔ)存保管：行政部需根據(jù)低值易耗品的特性做好儲(chǔ)存保管工作，確保儲(chǔ)存環(huán)境干燥、通風(fēng)、整潔，避免產(chǎn)品受潮、損壞或丟失；對(duì)易燃易爆、易腐蝕等特殊低值易耗品（如某些清潔用品），需單獨(dú)存放并做好安全防護(hù)措施；定期檢查庫(kù)存低值易耗品狀態(tài)，對(duì)臨近保質(zhì)期的產(chǎn)品優(yōu)先安排領(lǐng)用。第五章領(lǐng)用管理第十八條領(lǐng)用原則：低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行“按需領(lǐng)用、限額管理”的原則，行政部根據(jù)不同崗位的工作需求，制定各崗位低值易耗品領(lǐng)用限額標(biāo)準(zhǔn)（如辦公崗每月文具領(lǐng)用限額、倉(cāng)儲(chǔ)打包崗每日打包耗材領(lǐng)用限額等），超過(guò)限額領(lǐng)用的需說(shuō)明理由并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。第十九條領(lǐng)用流程：（一）個(gè)人領(lǐng)用：?jiǎn)T工因工作需要領(lǐng)用低值易耗品的，填寫(xiě)《低值易耗品領(lǐng)用申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)用品類(lèi)、規(guī)格、數(shù)量、使用用途，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至行政部；行政部核對(duì)領(lǐng)用限額及申請(qǐng)信息，審核通過(guò)后發(fā)放相應(yīng)低值易耗品，并在管理臺(tái)賬中登記領(lǐng)用記錄（包括領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員、領(lǐng)用數(shù)量等）。（二）部門(mén)領(lǐng)用：各部門(mén)因集體工作需求（如部門(mén)會(huì)議、項(xiàng)目推進(jìn)等）批量領(lǐng)用低值易耗品的，由部門(mén)指定專(zhuān)人填寫(xiě)《低值易耗品領(lǐng)用申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)用品類(lèi)、規(guī)格、數(shù)量、使用場(chǎng)景及分發(fā)清單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至行政部；行政部審核通過(guò)后發(fā)放物資，同時(shí)要求領(lǐng)用部門(mén)建立內(nèi)部分發(fā)臺(tái)賬，定期與行政部核對(duì)領(lǐng)用數(shù)據(jù)。（三）倉(cāng)儲(chǔ)物流類(lèi)領(lǐng)用：倉(cāng)儲(chǔ)物流部領(lǐng)用打包耗材等低值易耗品的，需按日或按批次填寫(xiě)領(lǐng)用申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后提交行政部；行政部結(jié)合倉(cāng)儲(chǔ)物流部的訂單量及領(lǐng)用限額發(fā)放物資，倉(cāng)儲(chǔ)物流部需建立詳細(xì)的領(lǐng)用與使用臺(tái)賬，記錄物資流向及消耗情況。第二十條領(lǐng)用規(guī)范：?jiǎn)T工領(lǐng)用低值易耗品后，需妥善保管并合理使用；對(duì)于可重復(fù)使用的低值易耗品（如計(jì)算器、周轉(zhuǎn)箱等），領(lǐng)用后需負(fù)責(zé)日常維護(hù)，損壞的需及時(shí)交回行政部處理；離職員工需將個(gè)人領(lǐng)用的低值易耗品（尤其是可重復(fù)使用的）交回行政部，辦理交接手續(xù)，未按規(guī)定交回的按公司相關(guān)規(guī)定處理。第六章使用維護(hù)與盤(pán)點(diǎn)處置第二十一條使用維護(hù)：各部門(mén)需加強(qiáng)本部門(mén)低值易耗品的使用管理，教育員工樹(shù)立節(jié)約意識(shí)，避免浪費(fèi)（如合理使用打印耗材、減少辦公文具浪費(fèi)等）；對(duì)于可重復(fù)使用的低值易耗品，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)使用周期；發(fā)現(xiàn)低值易耗品質(zhì)量問(wèn)題或使用異常的，及時(shí)向行政部反饋，由行政部協(xié)調(diào)供應(yīng)商處理或統(tǒng)一維修。第二十二條定期盤(pán)點(diǎn)：（一）盤(pán)點(diǎn)周期：行政部每月組織一次低值易耗品庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，每季度組織一次全公司低值易耗品清查盤(pán)點(diǎn)（包括庫(kù)存物資及各部門(mén)已領(lǐng)用未消耗的物資）。（二）盤(pán)點(diǎn)流程：盤(pán)點(diǎn)前，行政部整理低值易耗品管理臺(tái)賬，準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)表；盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，對(duì)照臺(tái)賬逐一核對(duì)物資的品類(lèi)、規(guī)格、數(shù)量，確認(rèn)賬實(shí)是否一致；對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異（盤(pán)盈、盤(pán)虧）及時(shí)查明原因，區(qū)分責(zé)任（如自然損耗、人為丟失、管理失誤等）；盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，編制《低值易耗品盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》，注明盤(pán)點(diǎn)情況、差異原因及處理建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部核對(duì)后，報(bào)公司管理層審批。（三）差異處理：對(duì)于盤(pán)盈的低值易耗品，及時(shí)登記入賬；對(duì)于盤(pán)虧的低值易耗品，屬于自然損耗的，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；屬于人為丟失或損壞的，追究相關(guān)人員責(zé)任，按原價(jià)或折價(jià)賠償；屬于管理失誤的，責(zé)令相關(guān)部門(mén)整改。第二十三條處置管理：（一）處置范圍：包括過(guò)期、變質(zhì)、損壞無(wú)法修復(fù)的低值易耗品，以及長(zhǎng)期閑置、無(wú)使用價(jià)值的低值易耗品。（二）處置流程：各部門(mén)發(fā)現(xiàn)需處置的低值易耗品，填寫(xiě)《低值易耗品處置申請(qǐng)表》，注明處置品類(lèi)、數(shù)量、處置原因、處置方式建議（如報(bào)廢、變賣(mài)、捐贈(zèng)等），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至行政部；行政部對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，組織相關(guān)人員評(píng)估處置物資的剩余價(jià)值；審核通過(guò)后，按審批權(quán)限提交審批（單次處置金額不超過(guò)500元的由行政部負(fù)責(zé)人審批，500元以上的報(bào)分管副總經(jīng)理審批）；審批通過(guò)后，由行政部統(tǒng)一組織處置，做好處置記錄（包括處置時(shí)間、處置方式、處置金額、接收單位等）；處置收入及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)部，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）特殊處置：對(duì)于涉及商業(yè)機(jī)密的低值易耗品（如印有公司標(biāo)識(shí)的辦公用品、文件載體等），處置時(shí)需進(jìn)行銷(xiāo)毀處理，確保信息安全；對(duì)于易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)低值易耗品，需委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)按相關(guān)規(guī)定處置。第七章監(jiān)督考核與責(zé)任追究第二十四條監(jiān)督機(jī)制：（一）日常監(jiān)督：行政部定期對(duì)低值易耗品采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、使用、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理情況進(jìn)行抽查，重點(diǎn)檢查流程合規(guī)性、臺(tái)賬完整性、領(lǐng)用規(guī)范性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正管理中的不規(guī)范行為。（二）專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部每季度對(duì)低值易耗品成本核算情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，核查采購(gòu)資金使用合規(guī)性、賬實(shí)一致性，對(duì)成本異常波動(dòng)的情況進(jìn)行分析，提出整改建議；行政部每半年聯(lián)合財(cái)務(wù)部開(kāi)展一次低值易耗品管理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，形成審計(jì)報(bào)告并上報(bào)公司管理層。（三）反饋機(jī)制：設(shè)立低值易耗品管理意見(jiàn)反饋渠道，鼓勵(lì)員工對(duì)采購(gòu)質(zhì)量、領(lǐng)用流程、管理效率等提出意見(jiàn)與建議，行政部及時(shí)梳理并優(yōu)化相關(guān)流程。第二十五條考核評(píng)估：公司將低值易耗品管理工作納入各部門(mén)及相關(guān)崗位的年度績(jī)效考核體系，考核指標(biāo)包括領(lǐng)用規(guī)范率、成本控制率、臺(tái)賬完整性、盤(pán)點(diǎn)差異率等；考核結(jié)果與績(jī)效獎(jiǎng)金、評(píng)優(yōu)評(píng)先直接掛鉤；對(duì)在低值易耗品管理工作中表現(xiàn)突出（如成本控制成效顯著、管理規(guī)范有序）的部門(mén)或個(gè)人，公司給予表彰及物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第二十六條責(zé)任追究：對(duì)違反本辦法規(guī)定的部門(mén)或個(gè)人，公司根據(jù)情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)、績(jī)效扣分等處分；情節(jié)嚴(yán)重的，追究相關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任；造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，依法追究賠償責(zé)任。具體違規(guī)情形包括：（一）未經(jīng)審批擅自采購(gòu)低值易耗品的；（二）虛報(bào)、冒領(lǐng)低值易耗品，或違規(guī)將公司低值易耗品私用、轉(zhuǎn)借他人的；（三）領(lǐng)用后不愛(ài)護(hù)低值易耗品，造成浪費(fèi)、損壞或丟失的；（四）未按規(guī)定建立低值易耗品臺(tái)賬，或臺(tái)賬記錄不完整、不準(zhǔn)確的；（五）在低值易耗品盤(pán)點(diǎn)中弄虛作假、隱瞞差