2026年跨境電商公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司跨境電商業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與報(bào)送工作，保障財(cái)務(wù)報(bào)表信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，為公司經(jīng)營決策、風(fēng)險(xiǎn)管控提供可靠數(shù)據(jù)支撐，同時(shí)滿足監(jiān)管要求與內(nèi)部管理需要，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國稅收征收管理法》及跨境電商業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范，結(jié)合公司跨境電商業(yè)務(wù)實(shí)際經(jīng)營情況，制定本制度。第二條本制度所稱財(cái)務(wù)報(bào)表，是指公司反映特定會計(jì)期間財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量及其他相關(guān)會計(jì)信息的書面文件，包括但不限于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表、附注及其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告。本制度所稱編制與報(bào)送管理，是指對財(cái)務(wù)報(bào)表從基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、編制、審核、匯總到對內(nèi)對外報(bào)送、歸檔保管的全流程管理活動(dòng)。第三條本制度適用于公司財(cái)務(wù)部門、運(yùn)營部門、銷售部門、物流部門、清關(guān)部門、各跨境業(yè)務(wù)單元及所有涉及財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)提供、編制協(xié)助、審核監(jiān)督、報(bào)送對接的部門與人員，以及為公司提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、咨詢服務(wù)的外部合作機(jī)構(gòu)（需簽訂合規(guī)保密協(xié)議）。第四條財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送遵循以下基本原則：（一）合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則及稅收相關(guān)規(guī)定，確保編制流程、報(bào)表內(nèi)容及報(bào)送行為合規(guī)有序；（二）真實(shí)準(zhǔn)確原則：基于真實(shí)的交易背景、完整的會計(jì)憑證及規(guī)范的會計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠、口徑一致、賬表相符；（三）完整全面原則：財(cái)務(wù)報(bào)表需全面反映公司跨境經(jīng)營的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果，涵蓋所有重要會計(jì)事項(xiàng)，不得遺漏或隱瞞關(guān)鍵信息；（四）及時(shí)高效原則：嚴(yán)格遵守既定的編制與報(bào)送時(shí)限，確保財(cái)務(wù)報(bào)表及時(shí)生成、精準(zhǔn)報(bào)送，保障信息傳遞的時(shí)效性；（五）權(quán)責(zé)明晰原則：明確各部門及人員在報(bào)表編制、審核、報(bào)送各環(huán)節(jié)的職責(zé)，確保流程閉環(huán)、責(zé)任可追溯；（六）保密安全原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表信息安全管理，嚴(yán)防報(bào)表數(shù)據(jù)泄露、篡改，保護(hù)公司商業(yè)秘密及財(cái)務(wù)信息安全。第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第五條公司設(shè)立財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送專項(xiàng)工作小組（以下簡稱“專項(xiàng)小組”），作為統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。專項(xiàng)小組由財(cái)務(wù)部門牽頭，成員包括運(yùn)營部門、銷售部門、物流部門、清關(guān)部門、各跨境業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人及內(nèi)控部門（如有），必要時(shí)可聘請外部注冊會計(jì)師、財(cái)務(wù)咨詢專家提供專業(yè)支持。第六條專項(xiàng)小組主要職責(zé)包括：（一）統(tǒng)籌規(guī)劃財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送管理工作，制定年度報(bào)表編制計(jì)劃、審核標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)送方案；（二）協(xié)調(diào)各相關(guān)部門開展基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、報(bào)表編制、審核校驗(yàn)、匯總整合及報(bào)送對接等工作，解決編制與報(bào)送過程中的重大問題；（三）審核重大專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表、年度財(cái)務(wù)報(bào)表及對外報(bào)送的關(guān)鍵報(bào)表資料；（四）組織開展財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送相關(guān)培訓(xùn)，提升相關(guān)人員會計(jì)專業(yè)能力、跨境業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)認(rèn)知及合規(guī)意識；（五）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送全流程資料的統(tǒng)籌歸檔及工作復(fù)盤總結(jié)；（六）協(xié)調(diào)處理報(bào)表編制與報(bào)送相關(guān)的審計(jì)對接、監(jiān)管問詢及數(shù)據(jù)爭議等事項(xiàng)。第七條各相關(guān)部門職責(zé)分工：（一）財(cái)務(wù)部門：作為專項(xiàng)小組日常辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)牽頭組織編制與報(bào)送具體實(shí)施工作；制定報(bào)表編制細(xì)則、數(shù)據(jù)校驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)送流程規(guī)范；負(fù)責(zé)會計(jì)核算工作，確保賬證相符、賬賬核對；收集整合各部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，開展財(cái)務(wù)報(bào)表編制、校對、審核工作；牽頭完成對內(nèi)對外報(bào)表報(bào)送；建立財(cái)務(wù)報(bào)表檔案管理制度；對接外部審計(jì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)；（二）運(yùn)營部門：負(fù)責(zé)提供跨境運(yùn)營相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如訂單數(shù)據(jù)、庫存數(shù)據(jù)、運(yùn)營成本數(shù)據(jù)等）；配合財(cái)務(wù)部門核實(shí)運(yùn)營環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性；協(xié)助解釋報(bào)表中運(yùn)營相關(guān)數(shù)據(jù)的變動(dòng)原因；（三）銷售部門：提供跨境銷售相關(guān)數(shù)據(jù)（如銷售額、銷售費(fèi)用、客戶回款數(shù)據(jù)等）；配合財(cái)務(wù)部門核對銷售數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬面記錄的一致性；反饋銷售環(huán)節(jié)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響因素；（四）物流部門：提供跨境物流相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如物流費(fèi)用、運(yùn)輸成本、海外倉費(fèi)用等）；配合財(cái)務(wù)部門核實(shí)物流成本核算的準(zhǔn)確性；協(xié)助提供物流環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)支撐材料；（五）清關(guān)部門：提供清關(guān)通關(guān)相關(guān)費(fèi)用數(shù)據(jù)（如關(guān)稅、報(bào)關(guān)費(fèi)、商檢費(fèi)等）；配合財(cái)務(wù)部門核對清關(guān)費(fèi)用的合規(guī)性與準(zhǔn)確性；（六）各跨境業(yè)務(wù)單元：提供轄區(qū)內(nèi)業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及本地市場財(cái)務(wù)影響因素說明；配合財(cái)務(wù)部門開展跨境業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的核實(shí)與整合；協(xié)助解決轄區(qū)內(nèi)業(yè)務(wù)對應(yīng)的報(bào)表數(shù)據(jù)問題；（七）內(nèi)控部門（如有）：負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送全流程進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)督，核查流程合規(guī)性、數(shù)據(jù)真實(shí)性、審核標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷并提出整改建議。第三章財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范第八條編制范圍與類型（一）編制范圍：涵蓋公司所有跨境電商經(jīng)營業(yè)務(wù)，包括境內(nèi)總部及各跨境業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保報(bào)表數(shù)據(jù)全面反映公司整體跨境經(jīng)營狀況；涉及合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的，需納入所有控股子公司及相關(guān)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)主體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；（二）報(bào)表類型：1.常規(guī)報(bào)表：包括月度、季度、半年度、年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及對應(yīng)附注；2.專項(xiàng)報(bào)表：包括跨境業(yè)務(wù)分部財(cái)務(wù)報(bào)表、成本費(fèi)用分析報(bào)表、跨境稅務(wù)專項(xiàng)報(bào)表、外匯收支專項(xiàng)報(bào)表及管理層所需的其他內(nèi)部管理報(bào)表。第九條編制依據(jù)與基礎(chǔ)（一）編制依據(jù)：嚴(yán)格按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國會計(jì)法》及相關(guān)稅收法規(guī)、跨境電商行業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范執(zhí)行，確保編制口徑符合規(guī)定；內(nèi)部管理報(bào)表可結(jié)合公司經(jīng)營需求，在合規(guī)前提下制定個(gè)性化編制口徑，但需統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)并留存說明；（二）編制基礎(chǔ)：以公司真實(shí)發(fā)生的交易或事項(xiàng)為基礎(chǔ)，以經(jīng)過審核的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿及各部門提供的有效基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為依據(jù)；確保會計(jì)核算方法前后期一致，如需變更，需在報(bào)表附注中說明變更原因、影響金額及累計(jì)影響數(shù)。第十條編制流程與要求（一）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集：財(cái)務(wù)部門牽頭制定《財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集清單》，明確各部門數(shù)據(jù)提供范圍、格式要求及提交時(shí)限；各相關(guān)部門按清單要求及時(shí)提交基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、規(guī)范；財(cái)務(wù)部門對收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行初步校驗(yàn)，對不符合要求的數(shù)據(jù)退回相關(guān)部門補(bǔ)充完善；（二）會計(jì)核算核對：財(cái)務(wù)部門對本期會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿進(jìn)行全面核對，確保賬證相符、賬賬核對；重點(diǎn)核查跨境業(yè)務(wù)相關(guān)的外幣折算、匯兌損益核算、跨境成本分?jǐn)偟仁马?xiàng)的準(zhǔn)確性；（三）報(bào)表編制：財(cái)務(wù)人員根據(jù)核對無誤的會計(jì)賬簿及審核通過的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，按照既定編制口徑編制財(cái)務(wù)報(bào)表；編制過程中需嚴(yán)格遵循報(bào)表勾稽關(guān)系，確保表內(nèi)各項(xiàng)目、報(bào)表之間數(shù)據(jù)銜接一致；（四）附注編制：財(cái)務(wù)報(bào)表附注需對報(bào)表重要項(xiàng)目、會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)、跨境業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)、外幣業(yè)務(wù)處理、未決事項(xiàng)等進(jìn)行詳細(xì)說明，確保信息披露充分、清晰；（五）初步審核：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)核查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表完整性、編制合規(guī)性，審核通過后提交專項(xiàng)小組復(fù)核。第四章財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送規(guī)范第十一條報(bào)送分類與對象（一）對內(nèi)報(bào)送：報(bào)送對象包括公司管理層、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)決策機(jī)構(gòu)；報(bào)送內(nèi)容包括常規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部管理專項(xiàng)報(bào)表及相關(guān)分析報(bào)告；（二）對外報(bào)送：報(bào)送對象包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、外匯管理部門等監(jiān)管機(jī)構(gòu)，銀行、投資者等合作主體，以及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；報(bào)送內(nèi)容需嚴(yán)格按照相關(guān)機(jī)構(gòu)要求準(zhǔn)備，確保符合監(jiān)管規(guī)定與合作約定。第十二條報(bào)送時(shí)限與方式（一）報(bào)送時(shí)限：1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表：月度終了后5個(gè)工作日內(nèi)完成編制并對內(nèi)報(bào)送，10個(gè)工作日內(nèi)完成對外監(jiān)管報(bào)表報(bào)送；2.季度財(cái)務(wù)報(bào)表：季度終了后10個(gè)工作日內(nèi)完成編制并對內(nèi)報(bào)送，15個(gè)工作日內(nèi)完成對外監(jiān)管報(bào)表報(bào)送；3.半年度財(cái)務(wù)報(bào)表：半年度終了后15個(gè)工作日內(nèi)完成編制并對內(nèi)報(bào)送，20個(gè)工作日內(nèi)完成對外監(jiān)管報(bào)表報(bào)送；4.年度財(cái)務(wù)報(bào)表：年度終了后30個(gè)工作日內(nèi)完成初步編制，45個(gè)工作日內(nèi)完成審核并對內(nèi)報(bào)送，60個(gè)工作日內(nèi)完成對外監(jiān)管報(bào)表報(bào)送及審計(jì)對接；5.專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)需求緊急程度及相關(guān)要求，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成編制與報(bào)送；（二）報(bào)送方式：1.對內(nèi)報(bào)送：可通過公司內(nèi)部協(xié)同平臺、加密郵件、書面文件等方式報(bào)送，確保數(shù)據(jù)傳輸安全；2.對外報(bào)送：按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)、合作主體要求，通過指定線上系統(tǒng)、加密郵件、紙質(zhì)文件（需加蓋公司公章）等方式報(bào)送，留存報(bào)送回執(zhí)及傳遞記錄。第十三條報(bào)送審核與歸檔（一）報(bào)送審核：對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表需經(jīng)專項(xiàng)小組審核、公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；重大對外報(bào)表（如年度審計(jì)報(bào)表、監(jiān)管專項(xiàng)報(bào)表）需經(jīng)公司管理層審議通過后報(bào)送；審核重點(diǎn)包括報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、內(nèi)容完整性、報(bào)送材料合規(guī)性及披露信息適當(dāng)性；（二）報(bào)送跟蹤：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤對外報(bào)送報(bào)表的接收情況，及時(shí)對接相關(guān)機(jī)構(gòu)確認(rèn)報(bào)表是否符合要求；如出現(xiàn)數(shù)據(jù)疑問或補(bǔ)充資料要求，需在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成核實(shí)與補(bǔ)充；（三）歸檔管理：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)將財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送全流程資料（包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、會計(jì)憑證、賬簿、各類報(bào)表正本及副本、審核記錄、報(bào)送回執(zhí)、批復(fù)文件等）進(jìn)行整理歸檔，建立專門的財(cái)務(wù)報(bào)表檔案；電子檔案需加密存儲、定期備份，紙質(zhì)檔案需妥善保管，保存期限符合相關(guān)法律法規(guī)要求，至少不低于10年。第五章監(jiān)督管理與獎(jiǎng)懲規(guī)定第十四條監(jiān)督檢查機(jī)制（一）專項(xiàng)小組每月開展一次財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送工作抽查，每季度開展一次全面檢查，重點(diǎn)檢查基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實(shí)性、編制流程合規(guī)性、報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)送時(shí)限達(dá)標(biāo)率及資料歸檔完整性；（二）內(nèi)控部門（如有）、審計(jì)部門定期開展專項(xiàng)監(jiān)督審計(jì)，核查財(cái)務(wù)報(bào)表編制的合規(guī)性、數(shù)據(jù)的真實(shí)性及報(bào)送環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)下達(dá)整改通知，跟蹤整改進(jìn)度；（三）建立內(nèi)部問題反饋機(jī)制，鼓勵(lì)員工反饋報(bào)表編制與報(bào)送過程中的違規(guī)行為或不合理情況，專項(xiàng)小組及時(shí)核查處理并反饋結(jié)果；（四）財(cái)務(wù)部門每年向公司管理層及專項(xiàng)小組提交《財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送年度工作報(bào)告》，匯報(bào)年度工作情況、存在問題及改進(jìn)措施。第十五條考核與獎(jiǎng)勵(lì)（一）公司將財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送工作質(zhì)量納入相關(guān)部門及人員的績效考核體系，考核指標(biāo)包括報(bào)表編制準(zhǔn)確率、報(bào)送及時(shí)率、數(shù)據(jù)完整性、審核通過率及外部機(jī)構(gòu)評價(jià)等；（二）對在編制與報(bào)送工作中表現(xiàn)突出，有下列情形之一的部門和個(gè)人，公司給予表彰或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：1.嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定，報(bào)表編制準(zhǔn)確高效、報(bào)送及時(shí)，連續(xù)12個(gè)月無差錯(cuò)的；2.及時(shí)發(fā)現(xiàn)報(bào)表編制過程中的重大數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或違規(guī)問題，避免公司損失的；3.提出合理化建議，顯著優(yōu)化編制流程、提升報(bào)送效率或報(bào)表質(zhì)量的；4.積極配合外部審計(jì)、監(jiān)管檢查，高效完成報(bào)表相關(guān)對接工作的。第十六條處罰規(guī)定對違反本制度規(guī)定，有下列情形之一的，公司將根據(jù)情節(jié)輕重，對相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人給予相應(yīng)的紀(jì)律處分或經(jīng)濟(jì)處罰；造成公司經(jīng)濟(jì)損失或聲譽(yù)損害的，依法追究賠償責(zé)任；構(gòu)成違法的，依法追究法律責(zé)任：1.編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)弄虛作假、篡改數(shù)據(jù)、隱瞞真實(shí)財(cái)務(wù)狀況的；2.未按規(guī)定時(shí)限提交基礎(chǔ)數(shù)據(jù)或編制、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，導(dǎo)致工作延誤或不良影響的；3.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)提供不真實(shí)、不完整，影響報(bào)表質(zhì)量的；4.審核過程中敷衍了事、失職瀆職，未發(fā)現(xiàn)重大數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或違規(guī)問題的；5.未經(jīng)審批擅自對外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表或泄露報(bào)表涉密信息的；6.未按規(guī)定保管財(cái)務(wù)報(bào)表檔案，導(dǎo)致資料丟失、損毀的；7.其他違反