企業(yè)財(cái)務(wù)決策制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《XX集團(tuán)母公司企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及集團(tuán)母公司規(guī)定制定，結(jié)合公司實(shí)際管理需求，旨在防控財(cái)務(wù)決策中的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范財(cái)務(wù)決策行為，提升資源配置效率，保障公司穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋公司所有財(cái)務(wù)決策活動(dòng)，包括但不限于預(yù)算編制與執(zhí)行、資金籌措與運(yùn)用、投資決策、成本管控、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)報(bào)告等場(chǎng)景。第三條本制度中下列術(shù)語含義如下：（一）XX專項(xiàng)管理：指公司圍繞財(cái)務(wù)決策過程，通過制度構(gòu)建、流程優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制實(shí)施、監(jiān)督考核等手段，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)性、規(guī)范化的管理活動(dòng)。（二）XX風(fēng)險(xiǎn)：指公司在財(cái)務(wù)決策過程中可能面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失、聲譽(yù)受損或法律責(zé)任。（三）XX合規(guī)：指公司財(cái)務(wù)決策行為符合國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、集團(tuán)母公司規(guī)定及公司內(nèi)部管理制度的要求，確保決策合法合規(guī)。第四條財(cái)務(wù)決策管理應(yīng)遵循以下原則：（一）全面覆蓋：財(cái)務(wù)決策管理應(yīng)覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和決策層級(jí)，確保無死角、無遺漏。（二）責(zé)任到人：明確各層級(jí)、各部門在財(cái)務(wù)決策管理中的職責(zé)，確保責(zé)任主體清晰、可追溯。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：以風(fēng)險(xiǎn)防控為核心，將風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入財(cái)務(wù)決策全過程，優(yōu)先防范重大風(fēng)險(xiǎn)。（四）持續(xù)改進(jìn)：定期評(píng)估財(cái)務(wù)決策管理體系的有效性，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)優(yōu)化調(diào)整。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)決策管理負(fù)總責(zé)，統(tǒng)籌推進(jìn)財(cái)務(wù)決策管理制度建設(shè)，督促制度執(zhí)行，并對(duì)重大財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)最終責(zé)任；分管財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等領(lǐng)域的公司領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，具體負(fù)責(zé)分管范圍內(nèi)財(cái)務(wù)決策的監(jiān)督指導(dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)防控。第六條公司設(shè)立財(cái)務(wù)決策管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、審計(jì)部、法務(wù)部等部門負(fù)責(zé)人及下屬單位代表。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)決策管理工作，研究決策重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，審批重大財(cái)務(wù)決策方案，監(jiān)督評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)決策管理成效。第七條財(cái)務(wù)決策管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作，包括制度起草、風(fēng)險(xiǎn)排查、信息匯總、會(huì)議組織等。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室定期向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告財(cái)務(wù)決策管理情況，并提出改進(jìn)建議。第八條牽頭部門（財(cái)務(wù)部）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策管理制度的制定、修訂、解釋和監(jiān)督執(zhí)行，統(tǒng)籌開展財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和防控，組織財(cái)務(wù)決策相關(guān)培訓(xùn)，監(jiān)督考核各部門財(cái)務(wù)決策合規(guī)情況。第九條專責(zé)部門（審計(jì)部、法務(wù)部、內(nèi)控部）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策管理中的業(yè)務(wù)合規(guī)審核、流程優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)處置等工作。審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)決策過程進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，確保決策合規(guī)；法務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)決策的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，提供法律意見；內(nèi)控部負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)決策的內(nèi)控有效性進(jìn)行評(píng)估，提出優(yōu)化建議。第十條業(yè)務(wù)部門/下屬單位負(fù)責(zé)落實(shí)公司財(cái)務(wù)決策管理制度，結(jié)合本領(lǐng)域業(yè)務(wù)特點(diǎn)開展日常風(fēng)險(xiǎn)防控，組織員工學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)決策操作規(guī)范，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)事件。第十一條基層執(zhí)行崗員工應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)決策操作規(guī)范，履行崗位合規(guī)承諾，及時(shí)上報(bào)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，配合相關(guān)部門開展風(fēng)險(xiǎn)處置工作，并對(duì)自身行為后果負(fù)責(zé)。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條預(yù)算管理。財(cái)務(wù)決策管理應(yīng)以預(yù)算為依據(jù)，確保預(yù)算編制科學(xué)合理、執(zhí)行嚴(yán)格規(guī)范。預(yù)算編制應(yīng)基于業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，充分論證資金需求，避免盲目擴(kuò)張和資金浪費(fèi)。預(yù)算執(zhí)行應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，超預(yù)算支出需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第十三條資金管理。公司應(yīng)建立健全資金管理制度，規(guī)范資金籌措、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)，加強(qiáng)資金集中管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。資金使用應(yīng)遵循“?？顚Ｓ谩痹瓌t，重大資金支出需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第十四條投資管理。公司應(yīng)建立健全投資管理制度，規(guī)范投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施等環(huán)節(jié)，加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)防控。重大投資項(xiàng)目需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批，并進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第十五條成本管理。公司應(yīng)建立健全成本管理制度，規(guī)范成本核算、控制、分析等環(huán)節(jié)，加強(qiáng)成本管理，提升經(jīng)營效益。成本控制應(yīng)貫穿業(yè)務(wù)全過程，避免不合理支出。第十六條稅務(wù)管理。公司應(yīng)建立健全稅務(wù)管理制度，規(guī)范稅務(wù)籌劃、申報(bào)、繳納等環(huán)節(jié)，確保稅務(wù)合規(guī)。稅務(wù)籌劃應(yīng)合法合規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十七條財(cái)務(wù)報(bào)告。公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告制度，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告編制、披露、分析等環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按時(shí)披露，并充分反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。第十八條關(guān)聯(lián)交易。公司應(yīng)建立健全關(guān)聯(lián)交易管理制度，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易審批、披露等環(huán)節(jié)，防范關(guān)聯(lián)交易利益輸送風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)聯(lián)交易應(yīng)公平、公允，避免損害公司利益。第十九條風(fēng)險(xiǎn)防控。公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)防控體系，定期開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和處置，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和決策層級(jí)，避免重大風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十二條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制。財(cái)務(wù)決策管理制度應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、集團(tuán)母公司規(guī)定及公司實(shí)際變化及時(shí)修訂，確保制度有效性和適用性。制度修訂需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批，并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)布實(shí)施。第十三條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)排查，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行分級(jí)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息應(yīng)及時(shí)發(fā)布，并采取有效措施進(jìn)行防控。第十四條合規(guī)審查機(jī)制。財(cái)務(wù)決策管理應(yīng)將合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項(xiàng)目啟動(dòng)等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，未經(jīng)合規(guī)審查的決策不得實(shí)施。合規(guī)審查應(yīng)由專責(zé)部門負(fù)責(zé)，并出具審查意見。第十五條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。公司應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，對(duì)一般風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)采取分級(jí)處置措施。一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門/下屬單位自行處置，重大風(fēng)險(xiǎn)由領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)處置。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程應(yīng)記錄完整，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)小組。第十六條責(zé)任追究機(jī)制。公司應(yīng)建立健全責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處罰，包括但不限于經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分、解除勞動(dòng)合同等。責(zé)任追究應(yīng)依據(jù)違規(guī)情形、后果程度等綜合判斷，確保公平公正。第十七條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)決策管理體系的有效性進(jìn)行評(píng)估，分析存在的問題，并提出優(yōu)化建議。評(píng)估結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)小組，并納入制度修訂依據(jù)。第五章專項(xiàng)管理保障措施第十八條組織保障。公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)定期聽取財(cái)務(wù)決策管理工作匯報(bào)，協(xié)調(diào)解決重大問題，確保財(cái)務(wù)決策管理工作順利推進(jìn)。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策管理工作的組織實(shí)施，并對(duì)分管范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任。第十九條考核激勵(lì)機(jī)制。公司應(yīng)將財(cái)務(wù)決策合規(guī)情況納入部門年度考核和個(gè)人績(jī)效考核，與績(jī)效、評(píng)優(yōu)掛鉤。對(duì)財(cái)務(wù)決策管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處罰。第二十條培訓(xùn)宣傳機(jī)制。公司應(yīng)分層級(jí)開展財(cái)務(wù)決策管理培訓(xùn)，對(duì)管理層進(jìn)行合規(guī)履職培訓(xùn)，對(duì)一線員工進(jìn)行操作規(guī)范培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)結(jié)合實(shí)際案例，提高培訓(xùn)效果。第二十一條信息化支撐。公司應(yīng)通過信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)決策管理流程自動(dòng)化、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，提升管理效率和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。信息化系統(tǒng)應(yīng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，確保數(shù)據(jù)一致性和準(zhǔn)確性。第二十二條文化建設(shè)。公司應(yīng)發(fā)布財(cái)務(wù)決策合規(guī)手冊(cè)，組織員工簽訂合規(guī)承諾書，營造全員合規(guī)氛圍。公司應(yīng)定期開展合規(guī)宣傳活動(dòng)，提高員工合規(guī)意識(shí)。第二十三條報(bào)告制度。業(yè)務(wù)部門/下屬單位應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部報(bào)告財(cái)務(wù)決策