公司會計核算制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《中華人民共和國公司法》及相關(guān)國家會計法規(guī)、行業(yè)會計準則、集團母公司關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制及財務(wù)規(guī)范的管理規(guī)定，結(jié)合公司實際運營需求，為規(guī)范公司會計核算行為、防控財務(wù)風險、提升管理效能、確保會計信息真實準確，特制定本制度。本制度旨在明確會計核算工作的政策依據(jù)、適用范圍、核心術(shù)語及管理原則，為公司會計核算工作的標準化、規(guī)范化提供制度保障。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工。凡涉及會計憑證的填制、賬簿登記、報表編制、財務(wù)分析等會計核算相關(guān)活動，均須嚴格遵守本制度規(guī)定。公司所有業(yè)務(wù)場景下的會計核算工作，包括但不限于采購、銷售、成本、資金、稅務(wù)等環(huán)節(jié)，均須納入本制度管理范圍，確保會計核算工作的全面覆蓋與統(tǒng)一規(guī)范。第三條本制度核心術(shù)語定義如下：（一）“會計核算專項管理”是指公司為規(guī)范會計核算行為、防范財務(wù)風險、確保會計信息質(zhì)量而建立的全流程管理制度體系，涵蓋會計政策選擇、憑證審核、賬務(wù)處理、報表編制、內(nèi)外部審計等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的標準化管控。（二）“專項財務(wù)風險”是指因會計核算不規(guī)范、內(nèi)部控制缺陷、政策理解偏差等導(dǎo)致的會計信息失真、資產(chǎn)損失、法律糾紛等潛在風險。（三）“會計合規(guī)”是指公司會計核算工作嚴格遵守國家會計法規(guī)、行業(yè)準則及公司內(nèi)部制度，確保會計行為合法合規(guī)、會計信息真實完整、財務(wù)報告準確及時。第四條公司會計核算專項管理遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋原則”，確保所有會計核算活動均納入制度管控范圍，不留管理空白；（二）“責任到人原則”，明確各層級、各部門會計核算職責，確保責任主體清晰可追溯；（三）“風險導(dǎo)向原則”，聚焦關(guān)鍵風險點，強化風險識別與防控，優(yōu)先管控重大財務(wù)風險；（四）“持續(xù)改進原則”，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)發(fā)展及風險實踐，動態(tài)優(yōu)化會計核算流程與管控措施。第二章管理組織機構(gòu)與職責第五條公司主要負責人對公司會計核算專項管理負全面領(lǐng)導(dǎo)責任，統(tǒng)籌決策重大會計政策、審批專項管理制度、監(jiān)督考核管理成效。分管財務(wù)工作的負責人為公司會計核算專項管理第一責任人，具體負責組織制定、實施、監(jiān)督會計核算專項管理制度，協(xié)調(diào)解決管理中的重大問題。第六條公司設(shè)立會計核算專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負責人擔任組長，分管財務(wù)工作的負責人擔任副組長，財務(wù)部、審計部、法務(wù)部及各業(yè)務(wù)部門負責人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)會計核算專項管理工作，審定重大會計政策與制度修訂，組織開展專項風險排查與治理，定期評估管理成效，確保制度有效落地。第七條財務(wù)部為公司會計核算專項管理的牽頭部門，具體職責包括：（一）組織制定、修訂并解釋會計核算專項管理制度，確保制度與國家法規(guī)、行業(yè)準則及集團要求保持一致；（二）牽頭開展會計核算風險識別與評估，建立風險預(yù)警機制，定期發(fā)布風險提示；（三）負責會計核算流程優(yōu)化與監(jiān)督考核，組織開展業(yè)務(wù)部門會計核算合規(guī)性檢查；（四）牽頭會計核算培訓(xùn)宣貫工作，提升全員會計合規(guī)意識與操作能力；（五）協(xié)調(diào)解決會計核算工作中的重大問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)小組報告管理進展。第八條審計部為公司會計核算專項管理的專責部門，具體職責包括：（一）負責會計核算專項領(lǐng)域的合規(guī)審核，對重大會計政策、財務(wù)報告實施獨立審計；（二）組織開展專項審計調(diào)查，識別會計核算工作中的內(nèi)部控制缺陷，提出整改建議；（三）監(jiān)督會計核算流程優(yōu)化方案的實施效果，確保風險防控措施落實到位；（四）參與會計核算爭議的調(diào)解與處置，確保審計結(jié)果得到有效執(zhí)行。第九條各業(yè)務(wù)部門及下屬單位為公司會計核算專項管理的執(zhí)行主體，具體職責包括：（一）落實本領(lǐng)域會計核算專項管理要求，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，確保會計信息真實準確；（二）開展日常會計核算風險防控，及時識別并上報潛在風險點，配合制定整改措施；（三）加強本部門會計核算人員的專業(yè)培訓(xùn)，提升合規(guī)操作能力，杜絕違規(guī)行為；（四）配合財務(wù)部、審計部開展會計核算檢查與審計工作，確保問題整改到位。第十條公司基層執(zhí)行崗位員工對公司會計核算專項管理負直接責任，具體職責包括：（一）嚴格遵守會計核算操作規(guī)范，確保填制憑證、登記賬簿、傳遞資料等行為合法合規(guī)；（二）及時上報會計核算中的異常情況與風險隱患，配合開展問題整改；（三）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個人在會計核算中的法律責任；（四）積極參加公司組織的會計核算培訓(xùn)，提升專業(yè)能力與合規(guī)意識。第三章會計核算重點內(nèi)容與要求第十一條采購業(yè)務(wù)會計核算管理。采購業(yè)務(wù)必須嚴格執(zhí)行供應(yīng)商盡職調(diào)查制度，確保供應(yīng)商資質(zhì)合規(guī)、交易價格公允。采購流程需符合公司招標管理制度，嚴禁規(guī)避招標、虛假招標等違規(guī)行為。采購合同簽訂前須進行財務(wù)審核，確保合同條款與會計核算要求一致。采購成本核算須準確歸集，嚴禁虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤。第十二條銷售業(yè)務(wù)會計核算管理。銷售業(yè)務(wù)須嚴格執(zhí)行客戶信用評估制度，確保銷售價格與折扣符合合同約定。銷售合同簽訂前須進行財務(wù)審核，明確收入確認時點與計量方法。銷售收款須及時入賬，嚴禁賬外設(shè)賬、私設(shè)“小金庫”。銷售退回、折讓等業(yè)務(wù)須符合會計準則要求，確保會計信息真實完整。第十三條成本費用會計核算管理。成本核算須準確歸集直接材料、直接人工、制造費用，確保成本對象與分配標準合理。費用報銷須符合公司差旅、招待等管理制度，嚴禁虛開發(fā)票、超標準報銷。費用分攤須符合會計準則要求，確保成本費用與受益對象匹配。第十四條資金管理會計核算管理。資金支付須嚴格履行審批程序，確保支付依據(jù)真實、支付金額準確。銀行賬戶管理須符合反洗錢制度要求，定期核對銀行日記賬與銀行對賬單，確保資金流向清晰。資金拆借、投資等業(yè)務(wù)須符合公司資金管理制度，確保會計核算合規(guī)。第十五條稅務(wù)管理會計核算管理。稅務(wù)申報須符合國家稅收法規(guī)要求，確保稅種、稅率、稅基準確無誤。發(fā)票管理須嚴格執(zhí)行公司發(fā)票管理制度，嚴禁虛開、代開等違規(guī)行為。稅收優(yōu)惠申請須符合政策條件，確保會計核算符合稅收法規(guī)。第十六條固定資產(chǎn)會計核算管理。固定資產(chǎn)購置須符合資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)價值評估合理。資產(chǎn)折舊須符合會計準則要求，確保折舊方法與資產(chǎn)實際使用情況一致。資產(chǎn)處置須履行審批程序，確保處置收入上繳及時、會計核算準確。第十七條無形資產(chǎn)會計核算管理。無形資產(chǎn)確認須符合會計準則要求，確保存在權(quán)屬爭議或價值無法可靠計量的資產(chǎn)不入賬。無形資產(chǎn)攤銷須準確計入相關(guān)成本費用，確保攤銷方法與資產(chǎn)受益期限匹配。無形資產(chǎn)減值須定期開展測試，確保減值準備計提充分。第十八條長期股權(quán)投資會計核算管理。長期股權(quán)投資取得須符合會計準則要求，確保投資成本初始計量準確。投資收益確認須符合公允價值計量或成本法核算標準，確保會計信息真實完整。投資處置須履行審批程序，確保處置收益與成本核算準確。第四章會計核算運行機制第十九條制度動態(tài)更新機制。財務(wù)部每年第一季度根據(jù)國家會計法規(guī)、行業(yè)準則及集團母公司制度要求，對會計核算專項管理制度進行評估，必要時組織開展修訂工作。制度修訂須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)小組審議、公司主要負責人審批后方可實施。制度修訂后須及時組織全員培訓(xùn)，確保相關(guān)人員掌握最新要求。第二十條風險識別預(yù)警機制。財務(wù)部每季度組織開展會計核算風險排查，重點關(guān)注采購、銷售、成本、稅務(wù)等關(guān)鍵領(lǐng)域，形成風險清單并分級管理。重大風險須及時向領(lǐng)導(dǎo)小組報告，并制定專項治理方案。風險預(yù)警信息須通過公司內(nèi)部平臺發(fā)布，確保相關(guān)人員及時掌握風險動態(tài)。第二十一條合規(guī)審查機制。財務(wù)部、審計部每年對會計核算關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展專項審查，包括但不限于憑證審核、賬簿登記、報表編制等。審查發(fā)現(xiàn)的問題須形成整改清單，明確責任部門與整改時限。未經(jīng)合規(guī)審查的業(yè)務(wù)不得實施，確保會計核算全程受控。第二十二條風險應(yīng)對機制。一般風險由業(yè)務(wù)部門負責整改，重大風險由領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌處置。風險應(yīng)對須制定應(yīng)急預(yù)案，明確責任部門、處置流程與上報要求。風險處置完畢后須進行效果評估，確保風險得到有效控制。重大風險事件須形成處置報告，并納入公司年度風險管理報告。第二十三條責任追究機制。會計核算違規(guī)行為須按照公司《違規(guī)行為處理辦法》進行處罰，情節(jié)嚴重的追究相關(guān)責任人責任。處罰標準包括但不限于通報批評、經(jīng)濟處罰、降職降級、紀律處分等。責任追究須與績效考核掛鉤，確保處罰結(jié)果得到有效執(zhí)行。第二十四條評估改進機制。財務(wù)部每年年末對會計核算專項管理有效性開展評估，重點考核制度執(zhí)行情況、風險防控成效、業(yè)務(wù)合規(guī)率等指標。評估結(jié)果須形成報告，并提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議。評估發(fā)現(xiàn)的問題須制定改進方案，持續(xù)優(yōu)化會計核算管理體系。第五章會計核算保障措施第二十五條組織保障。公司主要負責人須定期聽取會計核算專項管理工作匯報，協(xié)調(diào)解決重大問題。分管財務(wù)工作的負責人須每周召開專題會議，研究解決管理中的難點問題。各業(yè)務(wù)部門負責人須將會計核算專項管理納入部門年度工作計劃，確保管理要求落實到位。第二十六條考核激勵機制。會計核算專項合規(guī)情況須納入部門年度績效考核，考核結(jié)果與績效獎金、評優(yōu)評先掛鉤。對會計核算工作表現(xiàn)突出的部門及個人，給予專項獎勵；對違規(guī)行為情節(jié)嚴重的，取消評優(yōu)資格并實施處罰?？己私Y(jié)果須通過公司內(nèi)部平臺公示，確?？己私Y(jié)果公平公正。第二十七條培訓(xùn)宣傳機制。財務(wù)部每年至少組織兩次會計核算專項培訓(xùn)，包括管理層合規(guī)履職培訓(xùn)、一線員工操作規(guī)范培訓(xùn)等。培訓(xùn)內(nèi)容須結(jié)合最新法規(guī)政策、典型案例及公司管理要求，確保培訓(xùn)效果。培訓(xùn)結(jié)束后須進行考核，考核合格方可上崗操作。第二十八條信息化支撐。公司通過財務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)會計核算流程自動化、風險實時監(jiān)控，確保會計信息及時準確。財務(wù)部須定期對系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量進行核查，確保數(shù)據(jù)真實可靠。系統(tǒng)操作須符合權(quán)限管理要求，嚴禁越權(quán)操作或數(shù)據(jù)篡改。第二十九條文化建設(shè)。公司每年發(fā)布會計核算合規(guī)手冊，明確會計核算政策、流程及違規(guī)處罰標準。全體員工須簽署會計核算合規(guī)承諾書，確保知悉并遵守相關(guān)規(guī)定。公司通過內(nèi)部宣傳平臺、專題會議等形式，營造全員合規(guī)氛圍。第三十條報告制度。財務(wù)部須每月向領(lǐng)導(dǎo)小組報告會計核算專項管理進展，包括風險排查情況、問題整改成效等。重大風險事件須第一時間上報，并形成專項報告。年度