2026年專業(yè)稅務(wù)師的崗位知識(shí)與技能考核一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分，合計(jì)20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年7月銷售貨物不含稅銷售額為200萬(wàn)元，適用13%的稅率。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅率為9%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)7月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.13萬(wàn)元B.12萬(wàn)元C.8萬(wàn)元D.5萬(wàn)元2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，不得扣除的支出是（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用支出B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得C.分紅收入D.個(gè)人所得稅稅款3.某外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作期間，取得工資收入50萬(wàn)元人民幣，同時(shí)取得境外公司分紅10萬(wàn)元人民幣。其在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.5.25萬(wàn)元B.6.75萬(wàn)元C.8.25萬(wàn)元D.10萬(wàn)元4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，以下說(shuō)法正確的是（）。A.按實(shí)際發(fā)生額全額扣除B.不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分扣除，超過(guò)部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度C.50%計(jì)入當(dāng)期損益，50%結(jié)轉(zhuǎn)以后年度D.不允許扣除5.某公司2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。由于該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，可享受20%的優(yōu)惠稅率。其實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.50萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.25萬(wàn)元6.契稅的納稅人是（）。A.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的一方B.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的另一方C.中介機(jī)構(gòu)D.土地、房屋的承受方7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.稿酬所得D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得8.某企業(yè)2025年12月轉(zhuǎn)讓一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，原值80萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓收入60萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅（不考慮小微企業(yè)免稅政策）為（）。A.0萬(wàn)元B.3萬(wàn)元C.6萬(wàn)元D.9萬(wàn)元9.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其檢查期限一般不得超過(guò)（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，稅法上應(yīng)（）。A.全額扣除B.部分扣除C.不得扣除D.暫不計(jì)提，以后年度扣除11.某個(gè)人2025年取得勞務(wù)報(bào)酬收入10萬(wàn)元，適用的預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%。其應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）。A.2萬(wàn)元B.3萬(wàn)元C.4萬(wàn)元D.5萬(wàn)元12.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.6%或9%B.3%或5%C.1%或3%D.0%或3%13.某企業(yè)2025年度實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)為50萬(wàn)元，其2019年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)為20萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)年銷售收入為1000萬(wàn)元，則2025年度可扣除的廣告費(fèi)為（）。A.50萬(wàn)元B.70萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.20萬(wàn)元14.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票買賣虧損15.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，其加計(jì)扣除的比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%16.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限，一般情況下不得低于（）。A.3年B.5年C.10年D.15年17.某公司2025年取得境外所得50萬(wàn)元，已在境外繳納所得稅10萬(wàn)元。假設(shè)我國(guó)與該境外國(guó)家有稅收協(xié)定，且協(xié)定稅率為20%。該企業(yè)應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（）。A.0萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.15萬(wàn)元18.土地增值稅的計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不屬于扣除項(xiàng)目？（）A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)支付的印花稅19.某企業(yè)2025年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元，其年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)符合稅前扣除條件，則其可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）。A.30萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.0萬(wàn)元20.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期申報(bào)外，還可以（）。A.處以罰款B.暫停其供應(yīng)發(fā)票C.查封其資產(chǎn)D.以上均正確二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.下列哪些收入屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入？（）A.工資薪金所得B.股息紅利所得C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得D.免費(fèi)使用設(shè)備所得2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，以下哪些情況可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物B.用于集體福利的貨物C.取得增值稅專用發(fā)票的貨物D.用于出口的貨物3.企業(yè)所得稅法中，下列哪些支出不得稅前扣除？（）A.企業(yè)為員工支付的社保費(fèi)用B.企業(yè)贊助體育比賽支出C.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)用D.企業(yè)支付的利息費(fèi)用4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人5.土地增值稅的計(jì)算中，下列哪些屬于扣除項(xiàng)目？（）A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)支付的印花稅6.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用可以稅前扣除？（）A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用支出B.職工工資薪金C.廣告費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的損失7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.9%8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，其扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)（）。A.城市B.收入水平C.家庭情況D.年齡9.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？（）A.購(gòu)進(jìn)用于研發(fā)的儀器設(shè)備支出B.支付的研發(fā)人員工資C.研發(fā)過(guò)程中發(fā)生的試驗(yàn)費(fèi)D.研發(fā)成果的轉(zhuǎn)讓收入10.稅收征收管理法中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.檢查納稅人的賬簿和憑證B.查詢納稅人的銀行賬戶C.處以罰款D.強(qiáng)制執(zhí)行三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用稅率一般為13%，但部分商品適用9%或6%的稅率。（）2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，納稅人可以自行選擇是否扣除。（）3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）4.契稅的納稅人既可以是自然人，也可以是法人。（）5.企業(yè)所得稅法中，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限，一般情況下不得低于10年。（）6.個(gè)人所得稅居民個(gè)人需要就全球所得繳納個(gè)人所得稅。（）7.增值稅小規(guī)模納稅人不能享受任何稅收優(yōu)惠。（）8.土地增值稅的計(jì)算中，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅可以扣除。（）9.稅收征收管理法中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行。（）10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，稅法上可以全額扣除。（）四、計(jì)算題（共3題，每題10分，合計(jì)30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年7月銷售貨物不含稅銷售額為200萬(wàn)元，適用13%的稅率。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅率為9%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)7月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？2.某個(gè)人2025年取得工資收入50萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)10萬(wàn)元。假設(shè)工資適用的預(yù)扣預(yù)繳稅率為10%，年終獎(jiǎng)適用的稅率為20%。該個(gè)人應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？3.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。由于該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，可享受20%的優(yōu)惠稅率。其實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？五、簡(jiǎn)答題（共2題，每題15分，合計(jì)30分）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。2.簡(jiǎn)述稅收征收管理法中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力和納稅人的義務(wù)。六、綜合題（共1題，20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物不含稅銷售額為150萬(wàn)元，適用13%的稅率；（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅率為9%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣；（3）取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得50萬(wàn)元，免稅；（4）發(fā)生廣告費(fèi)支出20萬(wàn)元，其2019年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)為10萬(wàn)元；（5）支付職工工資100萬(wàn)元，已代扣代繳個(gè)人所得稅；（6）發(fā)生管理費(fèi)用30萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為支付關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算該企業(yè)6月可稅前扣除的廣告費(fèi)；（3）分析該企業(yè)關(guān)聯(lián)方管理費(fèi)用的合理性及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：應(yīng)納增值稅＝200×13%－100×9%＝12（萬(wàn)元）2.C解析：分紅收入屬于股息紅利所得，不能稅前扣除3.A解析：工資收入應(yīng)納稅＝（50－5000）×25%-1375＝5250（元）境外分紅免稅，故應(yīng)納稅額為5.25萬(wàn)元4.B解析：廣告費(fèi)扣除限額＝1000×15%＝150（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，可全額扣除5.B解析：小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額＝200×20%＝40（萬(wàn)元）6.D解析：契稅的納稅人是承受方7.A解析：工資薪金所得屬于綜合所得的一部分8.A解析：轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)納增值稅＝（60－60）÷（1+13%）×13%＝0（萬(wàn)元）9.C解析：稅務(wù)檢查期限一般不超過(guò)1年10.C解析：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不得稅前扣除11.B解析：勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅＝10×（1-20%）×20%＝3（萬(wàn)元）12.C解析：小規(guī)模納稅人適用3%或1%的征收率13.B解析：可扣除的廣告費(fèi)＝50+20（結(jié)轉(zhuǎn)）＝70（萬(wàn)元）14.D解析：股票買賣虧損屬于投資收益，不適用于專項(xiàng)附加扣除15.D解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為150%16.B解析：固定資產(chǎn)折舊年限一般不得低于5年17.A解析：實(shí)際應(yīng)納稅額＝50×（25%-20%）＝2.5（萬(wàn)元），但境外已納稅10萬(wàn)元，無(wú)需補(bǔ)繳18.C解析：轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅不得扣除19.B解析：公益性捐贈(zèng)扣除限額＝200×12%＝24（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，可扣除25萬(wàn)元20.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期申報(bào)、罰款、暫停供應(yīng)發(fā)票、查封資產(chǎn)等二、多項(xiàng)選擇題1.ABC解析：免費(fèi)使用設(shè)備所得不屬于應(yīng)稅收入2.CD解析：用于免稅產(chǎn)品、集體福利的貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅3.B解析：贊助體育比賽支出不得稅前扣除4.ABCD解析：均屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目5.ABCD解析：均屬于扣除項(xiàng)目6.ABCD解析：均屬于可稅前扣除的費(fèi)用7.AB解析：小規(guī)模納稅人適用3%或5%的征收率8.AC解析：扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)城市和家庭情況確定9.ABC解析：研發(fā)成果轉(zhuǎn)讓收入不屬于加計(jì)扣除范圍10.ABCD解析：均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.×四、計(jì)算題1.應(yīng)納增值稅＝200×13%－100×9%＝12（萬(wàn)元）2.工資應(yīng)納稅＝（50－5000）×10%-210＝2900（元）年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅＝10÷12×20%×（1-20%）＝1.33（萬(wàn)元）合計(jì)應(yīng)納稅＝2900+1.33＝3933.33（元）3.實(shí)際應(yīng)納稅額＝200×20%＝40（萬(wàn)元）五、簡(jiǎn)答題1.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：-住房貸款利息：每月1000元-住房租金：1500-2000元（根據(jù)城市劃分）-子女教育：每個(gè)子女每月2000元-繼續(xù)教育：每月4000元（不超過(guò)48個(gè)月）-贍養(yǎng)老人