2026年旅游行業(yè)稅務(wù)申報(bào)面試題詳解一、單選題（共5題，每題2分）要求：請(qǐng)根據(jù)題干內(nèi)容，選擇最符合稅務(wù)申報(bào)要求的答案。1.某旅行社2026年1月組織境外旅游團(tuán)，收取游客費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含境外酒店費(fèi)60萬(wàn)元、國(guó)際機(jī)票費(fèi)30萬(wàn)元、旅行社服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行政策，該旅行社應(yīng)申報(bào)的旅游服務(wù)收入是多少？A.100萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.0萬(wàn)元2.某景區(qū)2026年2月門票收入200萬(wàn)元，其中向游客收取的停車費(fèi)20萬(wàn)元。根據(jù)增值稅政策，該景區(qū)應(yīng)申報(bào)的應(yīng)稅收入是多少？A.200萬(wàn)元B.180萬(wàn)元C.220萬(wàn)元D.20萬(wàn)元3.某在線旅游平臺(tái)2026年3月向游客收取團(tuán)費(fèi)80萬(wàn)元，向供應(yīng)商（如酒店、車隊(duì)）支付50萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅政策，該平臺(tái)當(dāng)月應(yīng)申報(bào)的旅游服務(wù)收入是多少？A.80萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.0萬(wàn)元4.某旅行社2026年4月銷售旅游產(chǎn)品取得預(yù)收賬款100萬(wàn)元，合同約定2027年1月提供服務(wù)。根據(jù)增值稅申報(bào)要求，該旅行社應(yīng)在2026年如何處理？A.全部申報(bào)為應(yīng)稅收入B.不申報(bào)，待2027年提供服務(wù)時(shí)再申報(bào)C.按比例申報(bào)，如30%計(jì)入2026年收入D.僅申報(bào)含稅收入，如80萬(wàn)元（假設(shè)稅率8%）5.某度假村2026年5月收取游客房費(fèi)收入100萬(wàn)元，含增值稅12%。根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)要求，該度假村應(yīng)申報(bào)的旅游服務(wù)收入是多少？A.100萬(wàn)元B.88.89萬(wàn)元C.112萬(wàn)元D.11.11萬(wàn)元二、多選題（共5題，每題3分）要求：請(qǐng)根據(jù)題干內(nèi)容，選擇所有符合稅務(wù)申報(bào)要求的答案。1.某旅行社2026年6月組織國(guó)內(nèi)旅游團(tuán)，收取游客費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含門票費(fèi)20萬(wàn)元、餐費(fèi)10萬(wàn)元、導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元。根據(jù)增值稅政策，以下哪些屬于應(yīng)稅收入？A.門票費(fèi)20萬(wàn)元B.餐費(fèi)10萬(wàn)元C.導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元D.旅行社自留的10萬(wàn)元服務(wù)費(fèi)2.某酒店2026年7月提供會(huì)議服務(wù)取得收入50萬(wàn)元，其中含場(chǎng)地費(fèi)30萬(wàn)元、餐飲費(fèi)15萬(wàn)元、設(shè)備租賃費(fèi)5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅政策，以下哪些屬于應(yīng)稅收入？A.場(chǎng)地費(fèi)30萬(wàn)元B.餐飲費(fèi)15萬(wàn)元C.設(shè)備租賃費(fèi)5萬(wàn)元D.支付給供應(yīng)商的15萬(wàn)元費(fèi)用（不可抵扣）3.某租車公司2026年8月向旅游團(tuán)隊(duì)提供車輛租賃服務(wù)，收取費(fèi)用60萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)增值稅申報(bào)要求，以下哪些情況需要申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣？A.購(gòu)買車輛支付的車款B.支付的司機(jī)工資C.支付的保險(xiǎn)費(fèi)D.支付的車輛維修費(fèi)4.某景區(qū)2026年9月推出“門票+餐飲”套餐，游客支付套餐費(fèi)100萬(wàn)元，其中門票50萬(wàn)元、餐飲50萬(wàn)元。根據(jù)增值稅政策，以下哪些表述正確？A.景區(qū)需分別申報(bào)門票和餐飲收入B.可合并申報(bào)為旅游服務(wù)收入C.門票收入按6%稅率申報(bào)，餐飲收入按9%稅率申報(bào)D.若套餐價(jià)高，可按折扣后金額申報(bào)5.某旅行社2026年10月銷售旅游產(chǎn)品取得預(yù)收賬款100萬(wàn)元，其中含境外旅游產(chǎn)品80萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)旅游產(chǎn)品20萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)要求，以下哪些情況需要單獨(dú)申報(bào)？A.境外旅游產(chǎn)品需按不同稅率申報(bào)B.國(guó)內(nèi)旅游產(chǎn)品需按不同稅率申報(bào)C.可合并申報(bào)為“旅游服務(wù)收入”D.若預(yù)收賬款超過(guò)1年，需按遞延收入處理三、判斷題（共5題，每題2分）要求：請(qǐng)判斷題干表述是否正確，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.某旅行社2026年11月組織旅游團(tuán)收取餐費(fèi)10萬(wàn)元，該費(fèi)用在增值稅申報(bào)時(shí)不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（√/×）2.某景區(qū)2026年12月收取的停車費(fèi)20萬(wàn)元，在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)需計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”。（√/×）3.某在線旅游平臺(tái)2026年1月銷售旅游產(chǎn)品取得預(yù)收賬款100萬(wàn)元，若合同約定2027年提供服務(wù)，則2026年無(wú)需申報(bào)任何收入。（√/×）4.某酒店2026年2月提供會(huì)議服務(wù)取得收入50萬(wàn)元，其中含支付給供應(yīng)商的設(shè)備租賃費(fèi)10萬(wàn)元，該費(fèi)用可在增值稅申報(bào)時(shí)抵扣。（√/×）5.某旅行社2026年3月銷售旅游產(chǎn)品取得收入80萬(wàn)元，其中含向游客收取的境外機(jī)票費(fèi)40萬(wàn)元，該費(fèi)用在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)不可抵扣。（√/×）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）要求：請(qǐng)簡(jiǎn)述題干所述情況下的稅務(wù)申報(bào)要點(diǎn)。1.某旅行社2026年4月組織境外旅游團(tuán)，收取游客費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含境外酒店費(fèi)60萬(wàn)元、國(guó)際機(jī)票費(fèi)30萬(wàn)元、旅行社服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元。請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅申報(bào)要點(diǎn)。2.某景區(qū)2026年5月推出“門票+餐飲”套餐，游客支付套餐費(fèi)100萬(wàn)元，其中門票50萬(wàn)元、餐飲50萬(wàn)元。請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅申報(bào)要點(diǎn)。3.某在線旅游平臺(tái)2026年6月銷售旅游產(chǎn)品取得預(yù)收賬款100萬(wàn)元，合同約定2027年1月提供服務(wù)。請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅申報(bào)要點(diǎn)。五、計(jì)算題（共2題，每題10分）要求：請(qǐng)根據(jù)題干數(shù)據(jù)，計(jì)算應(yīng)納稅額或申報(bào)收入。1.某酒店2026年7月提供會(huì)議服務(wù)取得收入50萬(wàn)元，其中含場(chǎng)地費(fèi)30萬(wàn)元、餐飲費(fèi)15萬(wàn)元、設(shè)備租賃費(fèi)5萬(wàn)元。假設(shè)增值稅稅率為6%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。2.某旅行社2026年8月組織國(guó)內(nèi)旅游團(tuán)，收取游客費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含門票費(fèi)20萬(wàn)元、餐費(fèi)10萬(wàn)元、導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元。假設(shè)增值稅稅率為6%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該旅行社當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：境外酒店費(fèi)和國(guó)際機(jī)票費(fèi)屬于境外購(gòu)銷，不征稅；旅行社服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元為應(yīng)稅收入。2.A解析：門票收入200萬(wàn)元全部屬于應(yīng)稅收入，停車費(fèi)20萬(wàn)元為價(jià)外費(fèi)用，需合并申報(bào)。3.A解析：向供應(yīng)商支付50萬(wàn)元可抵扣，應(yīng)稅收入為80萬(wàn)元（向游客收取的團(tuán)費(fèi)）。4.B解析：預(yù)收賬款需按合同約定時(shí)間申報(bào)，2026年不申報(bào)，待2027年提供服務(wù)時(shí)再申報(bào)。5.B解析：含稅收入需換算為不含稅收入，即100÷（1+12%）=88.89萬(wàn)元。二、多選題答案與解析1.A、B、C解析：餐費(fèi)和導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)屬于應(yīng)稅收入，門票費(fèi)也屬于應(yīng)稅收入，旅行社自留部分需單獨(dú)核算。2.A、B、C解析：場(chǎng)地費(fèi)、餐飲費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)均為應(yīng)稅收入，支付給供應(yīng)商的費(fèi)用不可抵扣。3.A、C、D解析：車輛購(gòu)款、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，司機(jī)工資不可抵扣。4.A、C解析：套餐收入需分別申報(bào)，門票按6%稅率，餐飲按9%稅率。5.A、B解析：境外和國(guó)內(nèi)旅游產(chǎn)品稅率不同，需單獨(dú)申報(bào)。三、判斷題答案與解析1.√解析：餐費(fèi)屬于增值稅應(yīng)稅范圍，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。2.√解析：停車費(fèi)屬于“其他業(yè)務(wù)收入”，需合并申報(bào)。3.×解析：預(yù)收賬款需按合同約定時(shí)間申報(bào)，2026年可申報(bào)部分收入（如30%）。4.×解析：支付給供應(yīng)商的設(shè)備租賃費(fèi)不可抵扣，需計(jì)入收入。5.√解析：境外機(jī)票費(fèi)屬于不可抵扣項(xiàng)目。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.增值稅申報(bào)要點(diǎn)：-境外酒店費(fèi)和國(guó)際機(jī)票費(fèi)不征稅，僅旅行社服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元為應(yīng)稅收入。-境外收入需附相關(guān)證明材料。-若有進(jìn)項(xiàng)稅，需抵扣（如機(jī)票可抵扣）。2.企業(yè)所得稅申報(bào)要點(diǎn)：-門票和餐飲需分別申報(bào)，稅率不同（門票6%，餐飲9%）。-合計(jì)應(yīng)納稅所得額=收入-成本-費(fèi)用。-若有捐贈(zèng)等事項(xiàng)，需單獨(dú)核算。3.增值稅申報(bào)要點(diǎn)：-預(yù)收賬款需按合同約定時(shí)間申報(bào)，2026年可申報(bào)部分收入（如30%）。-若有進(jìn)項(xiàng)稅，需暫估抵扣。-待2027年提供服務(wù)時(shí)，補(bǔ)申報(bào)剩余收入。五、計(jì)算題答案與解析1.增值稅和企業(yè)所得稅計(jì)算：-增值稅=（30+15+5）×6