2026年會計助理面試題及稅務處理技巧含答案一、單選題（共5題，每題2分，共10分）1.某企業(yè)2026年1月發(fā)生以下業(yè)務：銷售商品收入100萬元，收到上月應收賬款20萬元，預收貨款15萬元，則當期應確認的主營業(yè)務收入為多少萬元？A.100B.135C.115D.202.會計助理在整理原始憑證時，發(fā)現一張發(fā)票缺少購買方名稱，該憑證應如何處理？A.直接入賬B.要求補充完整后入賬C.拒絕入賬D.由領導決定是否入賬3.企業(yè)2026年2月支付上月員工工資10萬元，其中包含社保個人承擔部分1萬元，則計入當期管理費用的金額為多少萬元？A.10B.9C.11D.04.根據增值稅相關規(guī)定，小規(guī)模納稅人2026年適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.13%5.某企業(yè)2026年3月購入一臺設備，原值50萬元，預計使用年限5年，無殘值，采用直線法計提折舊，則當月應計提的折舊金額為多少萬元？A.1B.10C.5D.0二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.會計助理的日常工作可能包括哪些內容？A.原始憑證審核B.發(fā)票開具與管理C.月度結賬D.稅務申報2.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？A.銷售貨物B.提供餐飲服務C.出租固定資產D.轉讓土地使用權3.企業(yè)支付的以下費用中，哪些可以稅前扣除？A.員工工資及社保B.廣告費C.贊助費D.職工福利費4.會計助理在整理會計憑證時，發(fā)現以下情況，哪些需要紅字更正？A.記賬憑證科目錯誤B.金額少記C.金額多記D.記賬日期錯誤5.小規(guī)模納稅人申請留抵退稅的條件包括哪些？A.當期銷售額低于起征點B.已按規(guī)定申報納稅C.具備連續(xù)6個月的留抵稅額D.會計助理的簽字三、判斷題（共5題，每題2分，共10分）1.企業(yè)支付的罰款不可以稅前扣除。（×）2.會計助理需要負責編制公司財務報表。（×）3.固定資產的折舊方法一經確定，不得隨意變更。（√）4.小規(guī)模納稅人不能享受增值稅留抵退稅政策。（×）5.原始憑證必須加蓋經辦人簽字或蓋章。（√）四、簡答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡述會計助理在發(fā)票管理中的職責。-審核發(fā)票的真實性、合規(guī)性；-確保發(fā)票內容與業(yè)務一致；-及時開具發(fā)票并登記臺賬；-監(jiān)控發(fā)票使用情況，防止虛開或騙稅行為。2.簡述固定資產折舊的計算方法。-直線法：按固定資產原值、預計使用年限和殘值計算每月折舊額；-工作量法：按固定資產預計總工作量分配折舊；-加速折舊法：前期多提折舊，后期少提折舊（如雙倍余額遞減法、年數總和法）。3.簡述小規(guī)模納稅人增值稅申報流程。-收集當期銷售額及進項稅額（如適用）；-通過電子稅務局或手工填表申報；-按規(guī)定繳納增值稅；-保存申報憑證備查。五、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）1.某企業(yè)2026年4月發(fā)生以下業(yè)務：-銷售商品收入80萬元，增值稅13%；-支付廣告費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票6%；-支付員工工資20萬元，代扣個人所得稅2萬元；-月末計提固定資產折舊5萬元。要求：-計算當期應交增值稅；-列示相關會計分錄。答案：-應交增值稅：銷項稅額=80×13%=10.4萬元；進項稅額=10×6%=0.6萬元；應交增值稅=10.4-0.6=9.8萬元。-會計分錄：-銷售商品：借：銀行存款92.4貸：主營業(yè)務收入80應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）10.4-支付廣告費：借：管理費用10貸：銀行存款10應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）0.6（如不可抵扣需轉出）-支付工資：借：應付職工薪酬20貸：銀行存款18應交稅費—應交個人所得稅2-計提折舊：借：管理費用5貸：累計折舊52.某小規(guī)模納稅人2026年5月銷售額12萬元，已知其增值稅征收率為3%，當期無進項稅額。要求：-計算當期應交增值稅；-如該納稅人符合留抵退稅條件，簡述退稅流程。答案：-應交增值稅：12×3%=0.36萬元。-退稅流程：1.確認銷售額未超過增值稅起征點（目前小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免征增值稅，但該納稅人實際繳稅）；2.通過電子稅務局提交留抵退稅申請；3.提供相關證明材料（如營業(yè)執(zhí)照、納稅申報表等）；4.稅務機關審核通過后，將稅款退至納稅人賬戶。答案與解析一、單選題1.A-銷售商品收入100萬元確認收入，收到上月應收賬款和預收貨款不計入當期收入。2.B-原始憑證必須完整，缺少購買方名稱需補充后才能入賬。3.B-員工工資10萬元中，1萬元為社保個人承擔部分，計入當期費用的是9萬元（10-1）。4.A-2026年小規(guī)模納稅人增值稅征收率仍為3%（政策可能調整，但通常保持穩(wěn)定）。5.A-月折舊額=（50-0）/5/12=1萬元。二、多選題1.A、B、C、D-會計助理職責涵蓋憑證審核、發(fā)票管理、結賬和稅務申報等。2.A、B、C、D-增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供服務、出租資產和轉讓無形資產等。3.A、B、D-工資、廣告費和職工福利費可稅前扣除，贊助費不可扣除。4.A、C-科目錯誤和金額多記需紅字更正，金額少記和日期錯誤通過補充登記或劃線更正。5.A、B、C-小規(guī)模納稅人留抵退稅需銷售額低于起征點、已申報納稅且連續(xù)6個月留抵稅額。三、判斷題1.×-罰款屬于非經營性支出，不可稅前扣除。2.×-會計助理主要負責基礎會計工作，財務報表由會計主管或財務經理編制。3.√-固定資產折舊方法變更需符合會計準則并說明原因。4.×-符合條件的小規(guī)模納稅人可申請留抵退稅。5.√-原始憑證必須經經辦人簽字或蓋章確認。四、簡答題1.發(fā)票管理職責：-核對發(fā)票真實性（檢查發(fā)票代碼、號碼、日期等）；-確認業(yè)務與發(fā)票內容一致；-及時開具發(fā)票并登記臺賬；-監(jiān)控發(fā)票使用，防止虛開或騙稅。2.固定資產折舊方法：-直線法：每月折舊額=（原值-殘值）/使用年限；-工作量法：每單位工作量折舊額=（原值-殘值）/總工作量；-加速折舊法：前期多提折舊，如雙倍余額遞減法（年折舊率=2/使用年限×100%）或年數總和法（年折舊率=尚可使用年限/年數總和×100%）。3.小規(guī)模納稅人增值稅申報流程：-收集銷售額及進項稅額（如適用）；-通過電子稅務局或手工填表申報；-按規(guī)定繳納增值稅；-保存申報憑證備查。五、案例分析題1.增值稅計算與會計分錄：-應交增值稅：10.4-0.6=9.8萬元；-分錄：-銷售收入：借銀行存款92.4，貸收入80，應交稅額10.4；-廣告費：借管理費用10，貸銀行存款10，應交稅額轉出