2025年征管法試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.新《征管法》于（）起施行。A.2025年1月1日B.2024年12月31日C.2025年7月1日D.2025年10月1日答案：A。根據(jù)新《征管法》的生效時(shí)間規(guī)定，其于2025年1月1日起正式施行。2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C。依據(jù)《征管法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或申請(qǐng)注銷(xiāo)登記前，需持相關(guān)證件辦理稅務(wù)變更或注銷(xiāo)登記。3.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之二B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之十答案：C。《征管法》明確規(guī)定，對(duì)于未按規(guī)定期限繳納或解繳稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起（）內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C。稅務(wù)機(jī)關(guān)需在收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定。5.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C。若因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳，但不加收滯納金。6.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還并加算銀行同期存款利息。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)（）批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.市以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：A。經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在符合條件時(shí)可采取稅收保全措施。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施期限一般不超過(guò)6個(gè)月，重大案件需延長(zhǎng)的報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。9.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請(qǐng)（）強(qiáng)制執(zhí)行。A.公安機(jī)關(guān)B.人民法院C.人民檢察院D.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B。當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定逾期不復(fù)議、不起訴又不履行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示（）和稅務(wù)檢查通知書(shū)；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。A.稅務(wù)檢查證B.工作證C.身份證D.介紹信答案：A。稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)。11.新《征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，（）地為納稅人提供納稅咨詢(xún)服務(wù)。A.無(wú)償B.有償C.按成本收費(fèi)D.以營(yíng)利為目的答案：A。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)為納稅人提供無(wú)償?shù)募{稅咨詢(xún)服務(wù)。12.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托（）代為辦理稅務(wù)事宜。A.注冊(cè)稅務(wù)師B.律師C.任何公民D.稅務(wù)代理人答案：D。納稅人、扣繳義務(wù)人可委托稅務(wù)代理人辦理稅務(wù)事宜。13.新《征管法》規(guī)定，國(guó)家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得（）或者損毀稅控裝置。A.擅自改動(dòng)B.自行維修C.轉(zhuǎn)讓D.出借答案：A。納稅人不得擅自改動(dòng)或損毀稅控裝置。14.對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)依法查出的稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的決定、意見(jiàn)書(shū)，依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照（）預(yù)算級(jí)次繳入國(guó)庫(kù)，并將結(jié)果及時(shí)回復(fù)有關(guān)機(jī)關(guān)。A.相同B.不同C.規(guī)定D.協(xié)商答案：C。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定預(yù)算級(jí)次將相關(guān)稅款、滯納金繳入國(guó)庫(kù)。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人（）檔案，妥善保管納稅人的有關(guān)資料。A.納稅B.財(cái)務(wù)C.經(jīng)營(yíng)D.所有答案：A。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立納稅人納稅檔案。16.納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，依照（）的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。A.國(guó)務(wù)院B.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)C.稅法D.財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度答案：B。當(dāng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度與稅收規(guī)定抵觸時(shí)，依國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定計(jì)算稅款。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.完稅憑證D.繳款書(shū)答案：C。稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，要給納稅人開(kāi)具完稅憑證。18.扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。對(duì)法律、行政法規(guī)沒(méi)有規(guī)定負(fù)有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)。A.可以B.不得C.視情況D.協(xié)商答案：B。對(duì)無(wú)代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求其履行。19.納稅人有（）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。A.不辦理稅務(wù)登記B.未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正D.偽造稅務(wù)登記證件答案：C。納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)提請(qǐng)，工商行政管理機(jī)關(guān)可吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況定期予以（）。A.公布B.通報(bào)C.通知D.公告答案：D。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期公告納稅人欠繳稅款情況。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.新《征管法》規(guī)定的稅務(wù)登記包括（）。A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷(xiāo)登記D.外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記答案：ABCD。新《征管法》規(guī)定的稅務(wù)登記涵蓋開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷(xiāo)登記和外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。2.納稅人辦理下列（）事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。A.開(kāi)立銀行賬戶(hù)B.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅C.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票D.辦理停業(yè)、歇業(yè)答案：ABCD。納稅人在開(kāi)立銀行賬戶(hù)、申請(qǐng)減稅等事項(xiàng)時(shí)，需持稅務(wù)登記證件。3.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣(mài)或者變賣(mài)扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB。選項(xiàng)C、D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B是稅收保全措施。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢(xún)問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況答案：ABCD。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時(shí)有上述各項(xiàng)權(quán)力。5.納稅人有下列（）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD。以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定應(yīng)納稅額。6.新《征管法》規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期答案：ABCD。這些都是新《征管法》規(guī)定的納稅申報(bào)方式。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)方便、快捷、安全的原則，積極推廣使用（）等方式繳納稅款。A.支票B.銀行卡C.電子結(jié)算D.現(xiàn)金答案：ABC。稅務(wù)機(jī)關(guān)推廣使用支票、銀行卡、電子結(jié)算等繳稅方式。8.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰由縣以上稅務(wù)局（分局）決定C.對(duì)公民處以2000元以上罰款，對(duì)法人或者其他組織處以10000元以上罰款的，當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利D.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟答案：ABCD。以上關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法均正確。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人處以罰款、沒(méi)收非法所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)付（）。A.收據(jù)B.發(fā)票C.罰沒(méi)憑證D.繳款書(shū)答案：C。稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款等時(shí)，應(yīng)開(kāi)付罰沒(méi)憑證。10.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的（）保密。A.商業(yè)秘密B.個(gè)人隱私C.稅收違法行為D.財(cái)務(wù)信息答案：ABD。稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人保密商業(yè)秘密、個(gè)人隱私、財(cái)務(wù)信息等，稅收違法行為不在保密范圍。11.新《征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的（）情況進(jìn)行保密。A.商業(yè)秘密B.個(gè)人隱私C.稅收違法行為D.其他不愿公開(kāi)的事項(xiàng)答案：AB。同第10題，保密范圍是商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有（）。A.書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款C.加收滯納金D.阻止出境答案：AB。加收滯納金是稅款征收措施，阻止出境是防止欠稅人出境的措施，AB是強(qiáng)制執(zhí)行措施。13.下列關(guān)于納稅擔(dān)保的說(shuō)法正確的有（）。A.納稅擔(dān)保的方式包括保證、抵押、質(zhì)押B.納稅保證人，是指在中國(guó)境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織C.納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用D.納稅人或者第三人以其財(cái)產(chǎn)提供納稅抵押的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)納稅擔(dān)保書(shū)和納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單答案：ABCD。以上關(guān)于納稅擔(dān)保的說(shuō)法均正確。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列（）檢查。A.檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得和保管發(fā)票的情況B.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)C.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料D.向當(dāng)事各方詢(xún)問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況答案：ABCD。稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有上述檢查權(quán)力。15.納稅人有（）行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的D.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的答案：ABCD。以上行為均會(huì)受到相應(yīng)處罰。三、判斷題（每題1分，共10分）1.新《征管法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。這里的保密是指納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私。稅收違法行為不屬于保密范圍。（）答案：正確。稅收違法行為不屬保密范圍，保密內(nèi)容為商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。2.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。（）答案：正確。符合《征管法》關(guān)于不可抗力下延期申報(bào)的規(guī)定。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確。保障納稅人及其家屬基本生活權(quán)益。4.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起五年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（）答案：錯(cuò)誤。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的可要求退還并加算利息。5.對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。扣押后繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物。（）答案：正確。這是對(duì)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記納稅人的征管措施。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)。未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。（）答案：正確。保障被檢查人合法權(quán)益。7.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。（）答案：正確。賦予納稅人、扣繳義務(wù)人相應(yīng)權(quán)利。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起三十日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。（）答案：錯(cuò)誤。應(yīng)在20日內(nèi)作出決定。9.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。（）答案：正確。符合《征管法》追征稅款規(guī)定。10.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確。這是納稅人、扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述新《征管法》中稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。答：新《征管法》中稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)主要包括以下幾個(gè)方面：宣傳與咨詢(xún)義務(wù)：廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無(wú)償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢(xún)服務(wù)。保密義務(wù)：為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密，但稅收違法行為不屬于保密范圍。開(kāi)具憑證義務(wù)：征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證；進(jìn)行罰款、沒(méi)收非法所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)付罰沒(méi)憑證。依法征稅義務(wù)：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。受理與回復(fù)義務(wù)：對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的申請(qǐng)、報(bào)告等及時(shí)受理并按規(guī)定作出決定，如對(duì)延期繳納稅款申請(qǐng)?jiān)谝?guī)定時(shí)間內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)決定，對(duì)審計(jì)、財(cái)政機(jī)關(guān)查出的稅收違法行為，按規(guī)定回復(fù)處理結(jié)果。保護(hù)納稅人合法權(quán)益義務(wù)：采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。2.簡(jiǎn)述納稅申報(bào)的方式及各自特點(diǎn)。答：納稅申報(bào)方式及特點(diǎn)如下：直接申報(bào)：納稅人、扣繳義務(wù)人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表。其特點(diǎn)是面對(duì)面與稅務(wù)機(jī)關(guān)交流，能及時(shí)獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和反饋，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和完整性，但需要納稅人親自前往稅務(wù)機(jī)關(guān)，可能耗費(fèi)時(shí)間和精力。郵寄申報(bào)：納稅人、扣繳義務(wù)人使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專(zhuān)用信封，通過(guò)郵政部門(mén)辦理交寄手續(xù)，并以郵政部門(mén)收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)。這種方式方便了納稅人在距離稅務(wù)機(jī)關(guān)較遠(yuǎn)或不便前往時(shí)進(jìn)行申報(bào)，節(jié)省了時(shí)間和交通成本，但郵寄過(guò)程可能存在延誤或丟失的風(fēng)險(xiǎn)，且需要準(zhǔn)確填寫(xiě)申報(bào)信息和信封地址。數(shù)據(jù)電文申報(bào)：納稅人、扣繳義務(wù)人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話(huà)語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞竭M(jìn)行納稅申報(bào)。其優(yōu)點(diǎn)是便捷高效，不受時(shí)間和空間限制，能快速完成申報(bào)，提高工作效率，同時(shí)也便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理和管理。但對(duì)納稅人的信息技術(shù)水平有一定要求，且存在網(wǎng)絡(luò)安全和數(shù)據(jù)傳輸風(fēng)險(xiǎn)。簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期：實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。簡(jiǎn)易申報(bào)是指納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款和期限，通過(guò)銀行劃款等方式直接繳納稅款，視同申報(bào)；簡(jiǎn)并征期是指將納稅期限合并，減少申報(bào)次數(shù)。這種方式簡(jiǎn)化了申報(bào)程序，減輕了納稅人的負(fù)擔(dān)，適用于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、納稅業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單的納稅人。五、案例分析題（20分）某企業(yè)2025年3月10日辦理稅務(wù)