民非組織審計(jì)管理層聲明書(shū)致XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所：本聲明書(shū)系針對(duì)貴所對(duì)本組織（全稱：XX民間非營(yíng)利組織）20XX年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)而提供。本組織管理層（以下簡(jiǎn)稱“我們”）基于對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和保持內(nèi)部控制的責(zé)任，就相關(guān)事項(xiàng)作出如下聲明：我們已按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制20XX年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面真實(shí)、完整地反映本組織的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制由我們負(fù)責(zé)，包括設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。關(guān)于資產(chǎn)項(xiàng)目：貨幣資金賬面余額與實(shí)際盤點(diǎn)、銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表一致，不存在被質(zhì)押、凍結(jié)或其他受限情形；應(yīng)收賬款（包括應(yīng)收捐贈(zèng)款、應(yīng)收政府補(bǔ)助款等）已按實(shí)際發(fā)生額記錄，我們?cè)u(píng)估了其可收回性，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)充分、金額合理；存貨（如庫(kù)存物資、受托代理資產(chǎn)等）的存在性已通過(guò)年末盤點(diǎn)確認(rèn)，計(jì)價(jià)方法（如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法）符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，不存在長(zhǎng)期積壓或減值未披露的情況；固定資產(chǎn)（包括房屋、設(shè)備、車輛等）均為組織合法所有或通過(guò)合法方式取得，權(quán)屬證明（如房產(chǎn)證、車輛登記證）齊全，折舊政策（如年限平均法）符合規(guī)定且一貫執(zhí)行，不存在未入賬的固定資產(chǎn)或已處置但未核銷的情形；長(zhǎng)期投資（如股權(quán)投資、債權(quán)投資）的初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量符合會(huì)計(jì)制度要求，投資協(xié)議或合同真實(shí)有效，投資收益的確認(rèn)依據(jù)充分。關(guān)于負(fù)債項(xiàng)目：短期借款、長(zhǎng)期借款均為真實(shí)發(fā)生，借款合同條款（包括金額、利率、期限、擔(dān)保）已完整披露，不存在未入賬的表外負(fù)債；應(yīng)付賬款（包括應(yīng)付購(gòu)貨款、應(yīng)付職工薪酬等）均為與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的真實(shí)債務(wù)，不存在通過(guò)掛賬隱瞞收入或轉(zhuǎn)移資金的情況；應(yīng)交稅費(fèi)已按稅法規(guī)定計(jì)提，不存在欠繳稅款或重大稅務(wù)爭(zhēng)議未披露的情形；預(yù)收賬款（如預(yù)收的服務(wù)款、捐贈(zèng)款）的確認(rèn)符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，相關(guān)義務(wù)未履行部分已準(zhǔn)確劃分。關(guān)于收入與費(fèi)用項(xiàng)目：捐贈(zèng)收入已區(qū)分限定性收入和非限定性收入，限定性捐贈(zèng)均已明確標(biāo)注捐贈(zèng)方限制條件（如用途、時(shí)間），不存在將限定性收入誤列為非限定性收入的情況；政府補(bǔ)助收入的確認(rèn)符合相關(guān)補(bǔ)助協(xié)議約定，資金使用嚴(yán)格遵循補(bǔ)助用途，未挪作他用；提供服務(wù)收入、商品銷售收入等其他收入的確認(rèn)已滿足權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，相關(guān)服務(wù)已提供或商品已轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬；費(fèi)用的歸集與分配符合本組織業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)際，管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本的劃分清晰，不存在通過(guò)調(diào)節(jié)費(fèi)用科目粉飾財(cái)務(wù)狀況的情形；所有費(fèi)用支出均與本組織宗旨和業(yè)務(wù)范圍相關(guān)，不存在為私人利益或無(wú)關(guān)目的的不合理支出。關(guān)于凈資產(chǎn)項(xiàng)目：限定性凈資產(chǎn)與非限定性凈資產(chǎn)的劃分嚴(yán)格依據(jù)捐贈(zèng)方或相關(guān)法律法規(guī)的限制條件，限定性凈資產(chǎn)的使用已在限制范圍內(nèi)，若存在限制解除情形（如時(shí)間限制到期、用途實(shí)現(xiàn)），已及時(shí)進(jìn)行重分類；非限定性凈資產(chǎn)的變動(dòng)真實(shí)反映了當(dāng)期收支結(jié)余及以前年度調(diào)整事項(xiàng)，不存在通過(guò)凈資產(chǎn)科目調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情況。關(guān)于內(nèi)部控制：我們已設(shè)計(jì)并執(zhí)行了與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制，包括但不限于資金審批、票據(jù)管理、資產(chǎn)保管、不相容崗位分離等制度，以合理保證財(cái)務(wù)信息的可靠性、資產(chǎn)的安全完整以及法律法規(guī)的遵守。我們知悉截至審計(jì)報(bào)告日，未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或因控制失效導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。關(guān)于關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易：我們已向貴所完整提供了本組織關(guān)聯(lián)方清單（包括關(guān)聯(lián)方名稱、關(guān)系性質(zhì)），所有已知的關(guān)聯(lián)方交易（如資金往來(lái)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、服務(wù)提供等）均已在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)披露，交易價(jià)格公允，不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移資金或粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的情形。關(guān)于或有事項(xiàng)與承諾事項(xiàng)：截至20XX年12月31日，本組織不存在未披露的未決訴訟、仲裁、擔(dān)保、賠償責(zé)任等或有事項(xiàng)；不存在已簽訂但未履行的重大合同（如大額采購(gòu)協(xié)議、長(zhǎng)期服務(wù)協(xié)議）未披露的情況；不存在對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況或業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的承諾事項(xiàng)（如捐贈(zèng)承諾、投資承諾）。關(guān)于期后事項(xiàng)：自20XX年12月31日至本聲明書(shū)簽署日，本組織未發(fā)生以下事項(xiàng)：導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大調(diào)整的事項(xiàng)（如資產(chǎn)重大減值、大額負(fù)債確認(rèn)）；需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的非調(diào)整事項(xiàng)（如重大捐贈(zèng)承諾、重要資產(chǎn)處置、法律訴訟結(jié)案）；其他可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表的重大事項(xiàng)。若后續(xù)發(fā)現(xiàn)此類事項(xiàng)，我們將及時(shí)告知貴所。關(guān)于合規(guī)性：本組織的設(shè)立、變更、注銷登記及日常運(yùn)營(yíng)均符合《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》《基金會(huì)管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)及本組織章程的規(guī)定；本年度已按時(shí)完成相關(guān)部門要求的年度檢查、信息公示等工作，未受到登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位或其他監(jiān)管部門的行政處罰；資金使用符合捐贈(zèng)協(xié)議、政府補(bǔ)助協(xié)議及本組織宗旨，不存在挪用、侵占或私分資產(chǎn)的行為；工作人員薪酬、福利支出符合國(guó)家規(guī)定及本組織內(nèi)部制度，不存在超額發(fā)放或變相分配結(jié)余的情況。我們確認(rèn)，已向貴所提供了所有與審計(jì)相關(guān)的資料（包括財(cái)務(wù)記錄、會(huì)議紀(jì)要、合同協(xié)議、捐贈(zèng)收據(jù)等），并保證資料的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；不存在故意遺漏或隱瞞重大信息的情況；對(duì)貴所審計(jì)過(guò)程中提出的疑問(wèn)已及時(shí)、如實(shí)作出說(shuō)明。本聲明書(shū)涵蓋的內(nèi)容是我們基于所知悉的全部信息作出的真實(shí)