2026年稅務咨詢師崗位招聘：專業(yè)面試題集一、單選題（每題2分，共20題）1.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人在中國境內居住滿()年的，應就其來源于中國境內和境外的所得繳納個人所得稅。A.1B.2C.3D.52.企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營活動有關的合理支出，應當()。A.全部資本化B.全部費用化C.部分資本化，部分費用化D.視情況而定3.下列哪項不屬于增值稅征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.轉讓土地使用權D.轉讓無形資產（注：2021年已納入增值稅征稅范圍）4.企業(yè)所得稅前可扣除的職工福利費，不超過工資薪金總額的()。A.10%B.14%C.20%D.25%5.下列哪個稅種屬于中央與地方共享稅？A.營業(yè)稅（已取消）B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅6.納稅人以自產產品用于集體福利，應當()。A.視同銷售計算增值稅B.不計算增值稅C.按成本價計算增值稅D.抵扣進項稅額7.根據(jù)最新政策，小微企業(yè)年應納稅所得額不超過()萬元的，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.100B.200C.300D.10008.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入()的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%9.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入？A.財政撥款B.行政事業(yè)單位的財政補助C.國債利息收入D.符合條件的非營利組織的收入10.納稅人銷售不動產，增值稅稅率為()。A.3%B.5%C.6%D.9%二、多選題（每題3分，共15題）1.個人所得稅的應稅所得包括()。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產租賃所得D.企業(yè)所得稅（注：企業(yè)所得稅不是個人所得稅的應稅所得）2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.非廣告性質的贊助支出3.增值稅一般納稅人購進貨物用于以下用途，其進項稅額不得抵扣的有()。A.非正常損失B.用于集體福利C.用于簡易計稅項目D.用于免稅項目4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的財政補貼C.符合條件的捐贈收入D.行政事業(yè)單位的財政撥款5.個人所得稅的專項附加扣除包括()。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于研發(fā)費用加計扣除范圍的有()。A.職工工資B.研發(fā)設備折舊C.研發(fā)材料費D.儀器設備租賃費7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為()。A.1%B.3%C.5%D.6%8.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策包括()。A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠B.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除D.加速折舊9.個人所得稅的專項扣除包括()。A.社會保險費B.住房公積金C.贍養(yǎng)老人支出D.職業(yè)資格認證費用10.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于職工福利費范圍的有()。A.職工食堂支出B.職工旅游支出C.職工生日蛋糕D.職工子女教育支出11.增值稅留抵退稅政策適用于()。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.符合條件的先進制造業(yè)企業(yè)D.符合條件的現(xiàn)代服務業(yè)企業(yè)12.企業(yè)所得稅法規(guī)定的關聯(lián)交易定價方法包括()。A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法13.個人所得稅的預扣預繳義務人包括()。A.支付工資薪金的單位B.支付勞務報酬的個人C.支付稿酬的個人D.支付特許權使用費的個人14.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于廣告費和業(yè)務宣傳費范圍的有()。A.廣告發(fā)布費B.產品宣傳費C.贊助費D.非廣告性質的贊助支出15.增值稅留抵退稅的申請條件包括()。A.企業(yè)具有合法有效的營業(yè)執(zhí)照B.企業(yè)會計核算健全C.企業(yè)符合相關稅收政策D.企業(yè)無偷稅漏稅行為三、判斷題（每題2分，共20題）1.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。(√)2.個人所得稅的工資薪金所得，適用3%-45%的超額累進稅率。(√)3.增值稅小規(guī)模納稅人無法享受留抵退稅政策。(×)4.企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營活動有關的合理支出，無論發(fā)生在哪個會計期間，均可以在發(fā)生當期扣除。(√)5.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于會計利潤。(×)6.個人所得稅的專項附加扣除需要納稅人自行申報。(×)7.增值稅一般納稅人購進用于免稅項目的貨物，其進項稅額不得抵扣。(√)8.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，可以在以后納稅年度結轉扣除。(×)9.企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，適用于年應納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)。(×)10.個人所得稅的預扣預繳義務人，應當自預扣預繳義務發(fā)生之日起10日內預扣預繳稅款。(×)11.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。(×)12.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。(√)13.企業(yè)所得稅的關聯(lián)交易，是指企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來。(√)14.個人所得稅的專項附加扣除，需要納稅人提供相關證明材料。(√)15.增值稅留抵退稅政策，適用于符合條件的先進制造業(yè)企業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)企業(yè)。(√)四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內容。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡述企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。4.簡述企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除政策的主要內容。5.簡述增值稅留抵退稅政策的主要內容。五、計算題（每題10分，共5題）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元。該企業(yè)6月應繳納的增值稅為多少？2.某居民個人2025年月均工資收入為15000元，假定該個人每月扣除"三險一金"后，還可以享受子女教育專項附加扣除3000元。該個人2025年6月應預扣預繳的個人所得稅為多少？3.某小型微利企業(yè)2025年應納稅所得額為120萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假設該企業(yè)符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。4.某企業(yè)2025年發(fā)生符合條件的研發(fā)費用500萬元，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以享受100%的加計扣除。該企業(yè)2025年應納稅所得額為200萬元，假設該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。5.某增值稅一般納稅人2024年12月購進用于免稅項目的貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。該企業(yè)2024年12月應轉出的進項稅額為多少？六、綜合分析題（每題15分，共2題）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年8月發(fā)生以下業(yè)務：-銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。-購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。-將自產產品用于職工福利，成本價50萬元。-支付廣告費20萬元，取得增值稅專用發(fā)票。要求：計算該企業(yè)8月應繳納的增值稅。2.某居民個人2025年取得以下收入：-工資收入：月均20000元-稿酬收入：2025年1月取得50000元-財產租賃收入：月均5000元假定該個人每月扣除"三險一金"后，還可以享受子女教育專項附加扣除10000元。要求：計算該個人2025年應繳納的個人所得稅。答案與解析一、單選題答案與解析1.D解析：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人在中國境內居住滿5年的，應就其來源于中國境內和境外的所得繳納個人所得稅。2.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營活動有關的合理支出，應當全部費用化。3.D解析：轉讓無形資產屬于增值稅征稅范圍，自2021年5月1日起，全面營改增后，已納入增值稅征稅范圍。4.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)發(fā)生的職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。5.B解析：增值稅屬于中央與地方共享稅，中央分享75%，地方分享25%。6.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，納稅人以自產產品用于集體福利或個人消費的，應當視同銷售計算增值稅。7.B解析：根據(jù)最新政策，小微企業(yè)年應納稅所得額不超過200萬元的，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。8.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。9.A解析：財政撥款屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入。10.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，納稅人銷售不動產，增值稅稅率為5%。二、多選題答案與解析1.ABC解析：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、稿酬所得、財產租賃所得等，企業(yè)所得稅不是個人所得稅的應稅所得。2.ABC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費可以在企業(yè)所得稅前扣除，非廣告性質的贊助支出不得扣除。3.ABD解析：增值稅一般納稅人購進貨物用于非正常損失、用于集體福利、用于簡易計稅項目的，其進項稅額不得抵扣。4.AB解析：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入，符合條件的財政補貼也屬于不征稅收入。5.ABCD解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。6.ABCD解析：研發(fā)費用加計扣除范圍包括職工工資、研發(fā)設備折舊、研發(fā)材料費、儀器設備租賃費等。7.AB解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為1%（適用于小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下）和3%（適用于月銷售額10萬元以上）。8.ABCD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、加速折舊等。9.AB解析：個人所得稅的專項扣除包括社會保險費和住房公積金。10.ABC解析：職工福利費包括職工食堂支出、職工旅游支出、職工生日蛋糕等，職工子女教育支出屬于專項附加扣除。11.AC解析：增值稅留抵退稅政策適用于一般納稅人，特別是符合條件的先進制造業(yè)企業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)企業(yè)。12.ABCD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的關聯(lián)交易定價方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法等。13.ABCD解析：個人所得稅的預扣預繳義務人包括支付工資薪金的單位、支付勞務報酬的個人、支付稿酬的個人、支付特許權使用費的個人。14.AB解析：廣告費和業(yè)務宣傳費包括廣告發(fā)布費、產品宣傳費，非廣告性質的贊助支出不得扣除。15.ABCD解析：增值稅留抵退稅的申請條件包括企業(yè)具有合法有效的營業(yè)執(zhí)照、會計核算健全、符合相關稅收政策、無偷稅漏稅行為。三、判斷題答案與解析1.√解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。2.√解析：個人所得稅的工資薪金所得，適用3%-45%的超額累進稅率。3.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人也可以享受留抵退稅政策，特別是符合特定條件的小規(guī)模納稅人。4.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營活動有關的合理支出，無論發(fā)生在哪個會計期間，均可以在發(fā)生當期扣除。5.×解析：企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于會計利潤加上納稅調整事項。6.×解析：個人所得稅的專項附加扣除需要納稅人自行申報。7.√解析：增值稅一般納稅人購進用于免稅項目的貨物，其進項稅額不得抵扣。8.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，不得在以后納稅年度結轉扣除。9.×解析：企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，適用于年應納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)。10.×解析：個人所得稅的預扣預繳義務人，應當自預扣預繳義務發(fā)生之日起7日內預扣預繳稅款。11.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為1%（適用于小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下）和3%（適用于月銷售額10萬元以上）。12.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)發(fā)生的職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。13.√解析：企業(yè)所得稅的關聯(lián)交易，是指企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來。14.√解析：個人所得稅的專項附加扣除，需要納稅人提供相關證明材料。15.√解析：增值稅留抵退稅政策，適用于符合條件的先進制造業(yè)企業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)企業(yè)。四、簡答題答案與解析1.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內容。答：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。納稅人可以享受這些扣除，減輕個人所得稅負擔。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于：-征稅方式：一般納稅人實行銷項稅額抵扣進項稅額的方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。-稅率：一般納稅人適用多檔稅率，小規(guī)模納稅人適用征收率。-管理要求：一般納稅人會計核算要求較高，小規(guī)模納稅人會計核算要求較低。3.簡述企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。答：企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策包括：-年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。-年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。4.簡述企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除政策的主要內容。答：企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除政策的主要內容包括：-企業(yè)可以享受研發(fā)費用100%的加計扣除。-研發(fā)費用包括人員工資、設備折舊、材料費等。-符合條件的研發(fā)項目可以享受該優(yōu)惠政策。5.簡述增值稅留抵退稅政策的主要內容。答：增值稅留抵退稅政策的主要內容包括：-適用于一般納稅人，特別是符合條件的先進制造業(yè)企業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)企業(yè)。-企業(yè)可以在滿足一定條件下申請留抵退稅。-該政策旨在減輕企業(yè)負擔，促進企業(yè)發(fā)展。五、計算題答案與解析1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元。該企業(yè)6月應繳納的增值稅為多少？答：銷項稅額=100×13%=13萬元進項稅額=10.8萬元應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=13-10.8=2.2萬元2.某居民個人2025年月均工資收入為15000元，假定該個人每月扣除"三險一金"后，還可以享受子女教育專項附加扣除3000元。該個人2025年6月應預扣預繳的個人所得稅為多少？答：月應納稅所得額=15000-5000-3000-3000=4000元月應納稅額=4000×3%=120元6月應預扣預繳的個人所得稅=120×6=720元3.某小型微利企業(yè)2025年應納稅所得額為120萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假設該企業(yè)符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。答：年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應納企業(yè)所得稅=(100×25%×20%)+((120-100)×50%×20%)=5+2=7萬元4.某企業(yè)2025年發(fā)生符合條件的研發(fā)費用500萬元，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以享受100%的加計扣除。該企業(yè)2025年應納稅所得額為200萬元，假設該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。答：加計扣除后的應納稅所得額=200+500=700萬元應納企業(yè)所得稅=700×25%=175萬元5.某增值稅一般納稅人2024年12月購進用于免稅項目的貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。該企業(yè)2024年12月應轉出的進項稅額為多少？答：應轉出的進項稅額=6.5萬元六、綜合分析題答案與解析1.某企業(yè)為增值稅一