2025年高職會計（內(nèi)部審計實務(wù)）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.內(nèi)部審計的主要目的是（）A.對財務(wù)報表進行審計B.檢查內(nèi)部控制的有效性C.評估企業(yè)的經(jīng)營績效D.發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤答案：B2.以下哪項不屬于內(nèi)部審計的職能（）A.監(jiān)督B.評價C.鑒證D.咨詢答案：C3.內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性主要體現(xiàn)在（）A.人員獨立B.工作獨立C.經(jīng)費獨立D.以上都是答案：D4.內(nèi)部審計計劃的制定依據(jù)不包括（）A.企業(yè)戰(zhàn)略目標B.內(nèi)部控制狀況C.外部審計意見D.管理層要求答案：C5.風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的核心是（）A.識別風(fēng)險B.評估風(fēng)險C.應(yīng)對風(fēng)險D.以上都是答案：D6.內(nèi)部控制評價的主體是（）A.內(nèi)部審計機構(gòu)B.管理層C.外部審計師D.全體員工答案：A7.以下哪項屬于內(nèi)部控制的要素（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.以上都是答案：D8.內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用不包括（）A.監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行B.評價內(nèi)部控制的有效性C.提出改進內(nèi)部控制的建議D.設(shè)計內(nèi)部控制制度答案：D9.內(nèi)部審計報告的主要使用者不包括（）A.管理層B.董事會C.外部審計師D.供應(yīng)商答案：D10.內(nèi)部審計報告的內(nèi)容不包括（）A.審計目的B.審計范圍C.審計結(jié)論D.審計收費答案：D11.內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德不包括（）A.獨立性B.客觀性C.保密性D.盈利性答案：D12.以下哪項不屬于內(nèi)部審計的證據(jù)類型（）A.實物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.影像證據(jù)答案：D13.內(nèi)部審計證據(jù)的收集方法不包括（）A.詢問B.觀察C.函證D.虛構(gòu)答案：D14.內(nèi)部審計工作底稿的作用不包括（）A.支持審計結(jié)論B.記錄審計過程C.便于后續(xù)查閱D.對外披露企業(yè)信息答案：D15.內(nèi)部審計質(zhì)量控制的主體是（）A.內(nèi)部審計機構(gòu)負責人B.內(nèi)部審計人員C.外部監(jiān)督機構(gòu)D.管理層答案：A16.以下哪項不屬于內(nèi)部審計質(zhì)量控制的要素（）A.審計計劃B.審計實施C.審計報告D.審計收費答案：D17.內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)不包括（）A.審計范圍的協(xié)調(diào)B.審計證據(jù)的共享C.審計報告的溝通D.審計收費的協(xié)商答案：D18.以下哪項屬于內(nèi)部審計信息化的優(yōu)勢（）A.提高審計效率B.提升審計質(zhì)量C.便于數(shù)據(jù)分析D.以上都是答案：D19.內(nèi)部審計信息化建設(shè)的主要內(nèi)容不包括（）A.審計軟件的開發(fā)B.審計數(shù)據(jù)的采集C.審計人員的培訓(xùn)D.企業(yè)信息系統(tǒng)的建設(shè)答案：D20.內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用不包括（）A.識別風(fēng)險B.評估風(fēng)險C.承擔風(fēng)險D.提出風(fēng)險管理建議答案：C第II卷（非選擇題，共60分）二、多項選擇題（每題3分，共15分）答題要求：本卷共5小題，每小題3分。在每小題給出的五個選項中，有兩項或兩項以上是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。多選、少選、錯選均不得分。1.內(nèi)部審計的特點包括（）A.獨立性B.客觀性C.服務(wù)內(nèi)向性D.審計范圍的廣泛性E.審計方式的靈活性答案：ABCDE2.內(nèi)部控制的目標包括（）A.保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.保證企業(yè)資產(chǎn)安全C.保證企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整D.提高經(jīng)營效率和效果E.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：ABCDE3.內(nèi)部審計證據(jù)的特征包括（）A.相關(guān)性B.可靠性C.充分性D.合法性E.時效性答案：ABCD4.內(nèi)部審計工作底稿的編制要求包括（）A.內(nèi)容完整B.記錄清晰C.結(jié)論明確D.格式規(guī)范E.手續(xù)完備答案：ABCDE5.內(nèi)部審計質(zhì)量控制的措施包括（）A.建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度B.加強內(nèi)部審計人員培訓(xùn)C.嚴格內(nèi)部審計工作流程D.強化內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)督E.定期對內(nèi)部審計質(zhì)量進行評估答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10分）答題要求：本卷共5小題，每小題2分。判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.內(nèi)部審計機構(gòu)可以隸屬于財務(wù)部門。（）答案：×2.內(nèi)部控制評價只需要評價內(nèi)部控制的設(shè)計有效性。（）答案：×3.內(nèi)部審計人員在審計過程中可以根據(jù)需要自行擴大審計范圍。（）答案：×4.內(nèi)部審計工作底稿可以隨意銷毀。（）答案：×5.內(nèi)部審計信息化建設(shè)是企業(yè)信息化建設(shè)的重要組成部分。（）答案：√四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述內(nèi)部審計在企業(yè)治理中的作用。內(nèi)部審計在企業(yè)治理中發(fā)揮著重要作用。它通過對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價，確保企業(yè)各項制度的有效執(zhí)行，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。同時，對企業(yè)經(jīng)營活動進行審查，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議，有助于提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果。為企業(yè)管理層和董事會提供決策依據(jù)，增強企業(yè)治理的科學(xué)性和有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。2.簡述風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的流程。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計流程包括：首先，識別企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險，通過多種方法收集信息。其次，評估風(fēng)險的可能性和影響程度。然后，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果制定審計計劃，確定審計重點。接著實施審計程序，收集審計證據(jù)。最后，根據(jù)審計結(jié)果提出應(yīng)對風(fēng)險的建議，幫助企業(yè)有效管理風(fēng)險。五、案例分析題（15分）某企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對企業(yè)銷售業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.部分銷售人員為了完成銷售任務(wù)，在未取得客戶真實需求的情況下簽訂銷售合同。2.銷售合同中對產(chǎn)品質(zhì)量、交貨時間等條款約定不明確。3.銷售部門未及時將客戶反饋的產(chǎn)品質(zhì)量問題告知生產(chǎn)部門，導(dǎo)致生產(chǎn)部門未能及時改進產(chǎn)品。要求：1.分析上述情況可能給企業(yè)帶來的風(fēng)險。這些情況可能帶來多種風(fēng)險。未了解客戶真實需求簽訂合同，可能導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷，影響企業(yè)資金回籠。合同條款約定不明，易引發(fā)合同糾紛，損害企業(yè)利益。銷售部門未及時傳遞客戶質(zhì)量反饋，會使生產(chǎn)部門無法及時改進，降低產(chǎn)品競爭力，影響企業(yè)聲譽和市場份額，最終