2025年高職稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)報(bào)告（實(shí)習(xí)報(bào)告）試題及答案

班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）（總共10題，每題3分，每題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案填在括號內(nèi)）1.在稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)中，對于增值稅發(fā)票的開具，以下說法正確的是（）A.可以隨意開具發(fā)票內(nèi)容B.必須按照實(shí)際交易情況準(zhǔn)確開具C.可以先開具發(fā)票再進(jìn)行交易D.發(fā)票開具金額可根據(jù)客戶要求調(diào)整2.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，關(guān)于成本費(fèi)用的扣除，下列表述錯(cuò)誤的是（）A.符合規(guī)定的成本費(fèi)用都可以全額扣除B.有些成本費(fèi)用有扣除限額C.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費(fèi)用不得扣除D.成本費(fèi)用扣除需遵循相關(guān)稅法規(guī)定3.稅務(wù)申報(bào)過程中，關(guān)于申報(bào)期限的說法，正確的是（）A.可以隨意更改申報(bào)期限B.不同稅種申報(bào)期限相同C.必須在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)D.逾期申報(bào)沒有任何后果4.稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)中，了解到稅收的職能不包括（）A.組織財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.維護(hù)國家權(quán)益D.增加企業(yè)負(fù)擔(dān)5.對于小規(guī)模納稅人的增值稅計(jì)算，正確的是（）A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率D.不需要繳納增值稅6.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，企業(yè)應(yīng)（）A.拒絕提供相關(guān)資料B.積極配合，如實(shí)提供資料C.只提供有利的資料D.拖延提供資料7.在稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)中，學(xué)習(xí)到稅收法律關(guān)系的主體不包括（）A.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)8.企業(yè)繳納的印花稅，一般應(yīng)計(jì)入（）A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營業(yè)外支出9.稅務(wù)籌劃的目的是（）A.少繳納稅款B.不繳納稅款C.合法降低稅負(fù)D.偷稅漏稅10.稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)中，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.臨時(shí)登記第II卷（非選擇題共70分）二、填空題（共10分）（總共5空，每空2分，請將答案填在橫線上）1.稅收的三個(gè)基本特征是______、______、______。2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票，需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行______認(rèn)證。3.企業(yè)所得稅的稅率一般為______。三、簡答題（共20分）（總共2題，每題10分，請簡要回答問題）1.簡述稅務(wù)申報(bào)的流程。2.說明稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循的原則。四、案例分析題（共20分）（總共2題，每題10分，請閱讀案例后回答問題）案例一：某企業(yè)在稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)期間，發(fā)現(xiàn)自己在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，對某項(xiàng)費(fèi)用的扣除存在疑問。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5000萬元。已知稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。1.請計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)如何扣除？2.該企業(yè)應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額？案例二：某小規(guī)模納稅人在稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)中，2025年第一季度銷售貨物取得含稅銷售額30.9萬元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%。1.請計(jì)算該小規(guī)模納稅人第一季度應(yīng)繳納的增值稅。2.若該小規(guī)模納稅人享受季度銷售額不超過30萬元免征增值稅政策，該如何處理？五、實(shí)習(xí)總結(jié)題（共20分）（請結(jié)合自己的稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)經(jīng)歷，回答以下問題，字?jǐn)?shù)在150-200字之間）通過稅務(wù)頂崗實(shí)習(xí)，你對稅務(wù)工作有了哪些新的認(rèn)識？在實(shí)習(xí)過程中遇到了哪些困難？你是如何解決的？對未來的稅務(wù)學(xué)習(xí)和工作有什么規(guī)劃？答案：一、選擇題1.B2.A3.C4.D5.C6.B7.D8.A9.C10.D二、填空題1.強(qiáng)制性、無償性、固定性2.認(rèn)證3.25%三、簡答題1.稅務(wù)申報(bào)流程：首先收集整理相關(guān)納稅資料，然后填寫納稅申報(bào)表，接著進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)或前往辦稅服務(wù)廳申報(bào)，申報(bào)成功后繳納稅款，最后留存申報(bào)資料備查。2.稅務(wù)籌劃原則：合法性原則，必須在法律允許范圍內(nèi)進(jìn)行；合理性原則，符合經(jīng)營常規(guī)和會計(jì)慣例；事前籌劃原則，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前進(jìn)行規(guī)劃；成本效益原則，確保籌劃收益大于成本。四、案例分析題案例一：1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%為100×60%=60萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰為5000×5‰=25萬元，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)可扣除25萬元。2.應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100-25=75萬元。案例二：1.不含稅銷售額=30.9÷(1+3%)=30萬元，應(yīng)繳納增值稅=30×3%=0.9萬元。2.若享受免征政策，應(yīng)在申報(bào)時(shí)填寫免稅銷售額等相關(guān)欄次，按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)，無需繳納稅款。五、實(shí)習(xí)總結(jié)題通過實(shí)習(xí)，我