2026年京東集團審計題面試及答案解析第一題（案例分析題，25分）題目：京東集團2025年財報顯示，其生鮮供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)收入同比增長18%，但應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降12%。假設(shè)你作為審計師，負責(zé)對京東生鮮供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)進行2026年度審計。請結(jié)合審計流程，回答以下問題：1.你會如何設(shè)計審計程序以評估該業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降的原因？（10分）2.針對可能存在的風(fēng)險（如壞賬風(fēng)險、內(nèi)部控制缺陷），你會重點測試哪些環(huán)節(jié)？（8分）3.如果發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商存在“陰陽合同”（表面合同與私下回款協(xié)議并行）現(xiàn)象，你會如何進一步調(diào)查？（7分）第二題（行業(yè)審計題，20分）題目：京東物流2025年財報披露，其在東南亞市場的倉儲成本較2024年上升25%，主要由于當(dāng)?shù)刈饨鹕蠞q和人力成本增加。假設(shè)你被派往京東東南亞子公司擔(dān)任審計助理，請回答：1.你會如何分析倉儲成本上升是否合理？（10分）2.若發(fā)現(xiàn)部分倉庫存在閑置但仍在計提折舊，你會提出哪些審計建議？（10分）第三題（內(nèi)部控制審計題，15分）題目：京東集團2025年內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)，其采購系統(tǒng)存在權(quán)限設(shè)置不合理的風(fēng)險——部分采購員可同時審批自身負責(zé)的采購訂單。請回答：1.你會如何測試該采購系統(tǒng)的內(nèi)部控制？（8分）2.若測試發(fā)現(xiàn)控制缺陷，你會如何建議整改？（7分）第四題（財務(wù)報表審計題，20分）題目：京東健康2025年財報顯示，其藥品銷售收入中約30%來自第三方藥店（通過“京東健康+”平臺合作）。假設(shè)你作為審計師，需要評估該業(yè)務(wù)收入的真實性，請回答：1.你會如何測試第三方藥店是否存在“刷單”或虛報銷售的行為？（10分）2.若發(fā)現(xiàn)部分藥店存在資金鏈問題，如何評估對京東健康收入的持續(xù)影響？（10分）第五題（綜合審計題，20分）題目：京東在2025年推出“綠色物流”計劃，承諾2028年實現(xiàn)包裝材料100%可回收。假設(shè)你作為審計師，需評估該計劃的執(zhí)行進度及財務(wù)影響，請回答：1.你會如何測試綠色物流計劃的成本效益？（10分）2.若發(fā)現(xiàn)部分包裝材料回收率未達標(biāo)，如何追溯責(zé)任并建議改進？（10分）答案解析第一題答案解析（25分）1.審計程序設(shè)計（10分）：-抽樣分析應(yīng)收賬款賬齡：檢查賬齡超過90天的應(yīng)收賬款，重點核對原始合同、發(fā)貨單及回款記錄。-訪談銷售及財務(wù)人員：了解賬期政策變動、客戶信用政策調(diào)整等可能影響周轉(zhuǎn)率的因素。-分析銷售合同條款：檢查是否存在異常賬期或分期付款約定。-測試壞賬準(zhǔn)備計提充分性：比較賬齡分析法與實際壞賬損失，評估是否計提不足。2.風(fēng)險測試重點（8分）：-壞賬風(fēng)險：關(guān)注逾期賬款集中度（是否與特定客戶或區(qū)域相關(guān)），測試其信用資質(zhì)變更（如破產(chǎn)重組）。-內(nèi)部控制缺陷：檢查信用審批流程是否獨立，是否存在銷售壓力導(dǎo)致放寬信用標(biāo)準(zhǔn)。3.調(diào)查“陰陽合同”方法（7分）：-數(shù)據(jù)比對：對比表面合同金額與銀行回款流水，查找差異。-走訪供應(yīng)商：詢問是否存在私下回款協(xié)議，調(diào)取相關(guān)會議記錄或郵件。-法律合規(guī)性評估：若確認存在違規(guī)，建議管理層向監(jiān)管機構(gòu)報告并調(diào)整合同條款。第二題答案解析（20分）1.成本分析（10分）：-比較當(dāng)?shù)貍}儲成本率：與同行業(yè)或競爭對手數(shù)據(jù)對比，判斷上漲是否合理。-分析租金與人力成本構(gòu)成：檢查是否存在超額費用（如物業(yè)費虛增）。-測試閑置倉庫利用效率：若閑置率超過20%，需評估是否應(yīng)暫停折舊計提。2.審計建議（10分）：-建議調(diào)整折舊政策：對閑置倉庫采用加速折舊或轉(zhuǎn)出非經(jīng)營性資產(chǎn)。-優(yōu)化倉儲布局：推動子公司與第三方物流合作，減少閑置成本。第三題答案解析（15分）1.內(nèi)部控制測試（8分）：-權(quán)限配置抽樣測試：隨機抽取采購訂單，檢查審批人是否與操作人分離。-穿行測試采購流程：從訂單生成到付款，驗證是否存在越權(quán)操作。2.整改建議（7分）：-實施分層權(quán)限管理：采購員只能審批金額低于閾值的訂單，超限需主管復(fù)核。-定期權(quán)限審計：每季度抽查權(quán)限設(shè)置，確保無異常變更。第四題答案解析（20分）1.測試第三方藥店真實性（10分）：-交叉驗證銷售數(shù)據(jù)：對比平臺訂單與藥店P(guān)OS機記錄。-實地突擊檢查：隨機走訪藥店，核對庫存與銷售記錄一致性。2.持續(xù)影響評估（10分）：-評估藥店償債能力：若資金鏈斷裂，需調(diào)整收入確認政策（如改為現(xiàn)金基礎(chǔ)）。-建議加強合作約束：要求藥店提供保證金或引入第三方擔(dān)保。第五題答案解析（20分）1.成本效益測試（10分）：-量化回收成本：包括分類運輸、處理費用等，對比傳統(tǒng)包裝成本。-評估環(huán)保效益：計算減少碳排放量，折算環(huán)保補貼或品牌溢價。2.責(zé)任追溯與改進（10