稅法一真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪一項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行稅法體系中的流轉(zhuǎn)稅？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅答案：C2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指：A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人C.從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人D.以上都是答案：D3.企業(yè)所得稅的稅率為：A.15%B.25%C.30%D.20%答案：B4.資源稅的納稅義務(wù)人是：A.開采資源的單位B.使用資源的單位C.所有資源的單位D.以上都是答案：A5.印花稅的納稅義務(wù)人是：A.簽訂合同的單位或個(gè)人B.使用合同的單位或個(gè)人C.所有合同的單位或個(gè)人D.以上都是答案：A6.車船稅的納稅義務(wù)人是：A.車船的所有人B.車船的使用人C.所有車船的單位或個(gè)人D.以上都是答案：A7.土地增值稅的納稅義務(wù)人是：A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的人B.轉(zhuǎn)讓土地的所有人C.所有轉(zhuǎn)讓土地的單位或個(gè)人D.以上都是答案：A8.契稅的納稅義務(wù)人是：A.購買房產(chǎn)的單位或個(gè)人B.出售房產(chǎn)的單位或個(gè)人C.所有房產(chǎn)的單位或個(gè)人D.以上都是答案：A9.財(cái)產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是：A.財(cái)產(chǎn)的所有人B.財(cái)產(chǎn)的使用人C.所有財(cái)產(chǎn)的單位或個(gè)人D.以上都是答案：A10.稅收征收管理法的立法目的是：A.保證稅收收入B.維護(hù)稅收秩序C.保護(hù)納稅人權(quán)益D.以上都是答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪些屬于我國現(xiàn)行稅法體系中的稅種？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅E.個(gè)人所得稅答案：A,B,D,E2.個(gè)人所得稅的所得來源包括：A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股息所得E.稅收優(yōu)惠所得答案：A,B,C,D3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括：A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.加速折舊D.稅前扣除E.稅收返還答案：A,B,C,D4.資源稅的征稅對象包括：A.煤炭B.石油C.天然氣D.金屬礦產(chǎn)E.水資源答案：A,B,C,D,E5.印花稅的征稅對象包括：A.購銷合同B.加工承攬合同C.建設(shè)工程合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同答案：A,B,C,D,E6.車船稅的征稅對象包括：A.汽車B.摩托車C.船舶D.拖拉機(jī)E.非機(jī)動車答案：A,B,C7.土地增值稅的征稅對象包括：A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.轉(zhuǎn)讓地下建筑物及其附著物D.轉(zhuǎn)讓農(nóng)村土地E.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)答案：A,B,C,E8.契稅的征稅對象包括：A.購買房產(chǎn)B.受贈房產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)D.出租房產(chǎn)E.抵押房產(chǎn)答案：A,B,C9.財(cái)產(chǎn)稅的征稅對象包括：A.房產(chǎn)B.土地C.車船D.財(cái)產(chǎn)租賃E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓答案：A,C10.稅收征收管理法的適用范圍包括：A.稅收征收B.稅收管理C.稅收檢查D.稅收處罰E.稅收救濟(jì)答案：A,B,C,D,E三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，適用于在中國境內(nèi)銷售貨物、提供勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的單位和個(gè)人。答案：正確2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在境外居住滿一年的個(gè)人。答案：正確3.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。答案：正確4.資源稅的納稅義務(wù)人是開采資源的單位，征稅對象包括煤炭、石油、天然氣等自然資源。答案：正確5.印花稅的納稅義務(wù)人是簽訂合同的單位或個(gè)人，征稅對象包括各種合同。答案：正確6.車船稅的納稅義務(wù)人是車船的所有人，征稅對象包括汽車、摩托車和船舶。答案：正確7.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或地上建筑物及其附著物的單位或個(gè)人。答案：正確8.契稅的納稅義務(wù)人是購買房產(chǎn)的單位或個(gè)人，征稅對象包括購買房產(chǎn)的行為。答案：正確9.財(cái)產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)的所有人，征稅對象包括房產(chǎn)。答案：正確10.稅收征收管理法的立法目的是保證稅收收入、維護(hù)稅收秩序和保護(hù)納稅人權(quán)益。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，具有以下特點(diǎn)：①征稅對象是增值額；②實(shí)行多環(huán)節(jié)征收；③實(shí)行抵扣制度；④稅率設(shè)計(jì)合理。2.簡述個(gè)人所得稅的征收方式。答案：個(gè)人所得稅的征收方式包括：①按月征收；②按季征收；③按年征收；④源泉扣繳和自行申報(bào)。3.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括：①高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠；②小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠；③加速折舊；④稅前扣除；⑤稅收返還。4.簡述資源稅的征收對象。答案：資源稅的征收對象包括：①煤炭；②石油；③天然氣；④金屬礦產(chǎn)；⑤水資源。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答案：增值稅對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在：①促進(jìn)生產(chǎn)流通；②減少稅收流失；③調(diào)節(jié)收入分配；④提高稅收效率。增值稅的實(shí)行可以促進(jìn)生產(chǎn)流通，減少稅收流失，調(diào)節(jié)收入分配，提高稅收效率，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有積極作用。2.討論個(gè)人所得稅的征收管理。答案：個(gè)人所得稅的征收管理包括：①源泉扣繳；②自行申報(bào)；③稅務(wù)檢查；④稅務(wù)處罰。個(gè)人所得稅的征收管理需要加強(qiáng)源泉扣繳和自行申報(bào)的管理，同時(shí)加強(qiáng)稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰，確保稅收收入的及時(shí)足額入庫。3.討論企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括：①高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠；②小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠；③加速折舊；④稅前扣除；⑤稅收返還。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠可以促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，支持中小企業(yè)發(fā)展，提高