PAGE學(xué)校內(nèi)部控制制度培訓(xùn)一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部控制，提高學(xué)校管理水平，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的規(guī)范、有序開(kāi)展，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本內(nèi)部控制制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門(mén)、各崗位及全體教職工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保學(xué)校內(nèi)部控制制度合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置職能部門(mén)和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保其有效性和適應(yīng)性。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）學(xué)校內(nèi)部控制組織架構(gòu)學(xué)校設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，副校長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)部控制辦公室，掛靠在財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制日常工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。（二）各部門(mén)職責(zé)1.校長(zhǎng)：對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制體系建設(shè)，審批重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和重要決策。2.副校長(zhǎng)：協(xié)助校長(zhǎng)開(kāi)展內(nèi)部控制工作，按照分工負(fù)責(zé)相關(guān)領(lǐng)域的內(nèi)部控制工作，對(duì)校長(zhǎng)負(fù)責(zé)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，參與重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策，提供財(cái)務(wù)信息支持。4.教學(xué)部門(mén)：負(fù)責(zé)教學(xué)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作，制定教學(xué)管理制度，規(guī)范教學(xué)流程，加強(qiáng)教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控，確保教學(xué)工作的順利開(kāi)展。5.人事部門(mén)：負(fù)責(zé)人事管理內(nèi)部控制工作，制定人事管理制度，規(guī)范人員招聘、任用、考核、薪酬等流程，加強(qiáng)人力資源管理。6.后勤部門(mén)：負(fù)責(zé)后勤保障內(nèi)部控制工作，制定后勤管理制度，加強(qiáng)物資采購(gòu)、資產(chǎn)管理、校園安全等工作，保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。其他部門(mén)按照各自職責(zé)，做好本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：學(xué)校各部門(mén)定期對(duì)本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括但不限于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、教學(xué)風(fēng)險(xiǎn)、人事風(fēng)險(xiǎn)、后勤風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)分析：對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行深入分析，找出風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的后果。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，采取措施予以規(guī)避，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高但影響程度一般的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度等。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、簽訂合同等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方，如購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、簽訂物資采購(gòu)合同等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)校可以選擇承受風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，適時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則：堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析。3.編制流程：各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)業(yè)務(wù)需求，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)；財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議；學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：財(cái)務(wù)部門(mén)將學(xué)校年度預(yù)算分解到各部門(mén)，明確各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：各部門(mén)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.調(diào)整審批：因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)；財(cái)務(wù)部門(mén)審核后提出調(diào)整建議，報(bào)學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議；學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)指標(biāo)：建立預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率（預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異率）、預(yù)算調(diào)整率等。2.評(píng)價(jià)方法：采用定量與定性相結(jié)合的方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果與部門(mén)績(jī)效考核掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。五、收入管理（一）收入分類(lèi)學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.財(cái)政補(bǔ)助收入：按照財(cái)政部門(mén)核定的預(yù)算和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)和計(jì)量。2.事業(yè)收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的金額確認(rèn)和計(jì)量。對(duì)于學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等收入，按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際繳費(fèi)人數(shù)計(jì)算確認(rèn)。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：按照上級(jí)部門(mén)實(shí)際補(bǔ)助金額確認(rèn)和計(jì)量。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位實(shí)際上繳金額確認(rèn)和計(jì)量。5.經(jīng)營(yíng)收入：按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)和計(jì)量。6.其他收入：按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)和計(jì)量。（三）收入收繳管理1.收費(fèi)管理：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，公示收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，收費(fèi)人員使用規(guī)定的收費(fèi)票據(jù)收取款項(xiàng)，并及時(shí)將款項(xiàng)上繳財(cái)務(wù)部門(mén)。2.收入核算：財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.收入監(jiān)督：學(xué)校審計(jì)部門(mén)定期對(duì)收入收繳情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收費(fèi)政策執(zhí)行情況、收款票據(jù)使用情況、收入核算情況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。六、支出管理（一）支出分類(lèi)學(xué)校支出分為基本支出和項(xiàng)目支出，基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出，項(xiàng)目支出根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和專(zhuān)項(xiàng)工作安排確定。（二）支出審批與控制1.審批流程：學(xué)校建立健全支出審批制度，明確各類(lèi)支出的審批權(quán)限和審批流程。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議，校長(zhǎng)審批。2.支出控制：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法有效。（三）采購(gòu)管理1.采購(gòu)范圍：學(xué)校采購(gòu)包括貨物采購(gòu)、工程采購(gòu)和服務(wù)采購(gòu)等。2.采購(gòu)方式：根據(jù)采購(gòu)金額和性質(zhì)，分別采用公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判自、單一來(lái)源采購(gòu)、詢(xún)價(jià)等采購(gòu)方式。3.采購(gòu)流程：采購(gòu)部門(mén)按照規(guī)定的采購(gòu)方式組織采購(gòu)活動(dòng)，包括編制采購(gòu)預(yù)算、發(fā)布采購(gòu)公告、組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)、開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)、簽訂采購(gòu)合同等環(huán)節(jié)。采購(gòu)過(guò)程中要嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，確保采購(gòu)活動(dòng)公平、公正、公開(kāi)。4.采購(gòu)驗(yàn)收：采購(gòu)?fù)瓿珊?，采?gòu)部門(mén)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理付款手續(xù)。驗(yàn)收內(nèi)容包括貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，工程的質(zhì)量、進(jìn)度等，服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、效果等。（四）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置按照學(xué)校預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后及時(shí)辦理入賬手續(xù)。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批，入賬后按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。3.資產(chǎn)使用：建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。4.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評(píng)估后進(jìn)行公開(kāi)處置，處置收入及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部門(mén)。（五）債務(wù)管理1.債務(wù)規(guī)?？刂疲簩W(xué)校嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，合理確定債務(wù)融資方式和額度，避免過(guò)度舉債。2.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：定期對(duì)學(xué)校債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析債務(wù)負(fù)擔(dān)、償債能力等情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.債務(wù)償還管理：制定合理的債務(wù)償還計(jì)劃，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息，避免逾期違約。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要起草合同文本，明確合同雙方的權(quán)利義務(wù)、合同標(biāo)的、價(jià)款、履行期限、違約責(zé)任等條款。重大合同應(yīng)當(dāng)由學(xué)校法律顧問(wèn)進(jìn)行審核。2.合同審批：合同文本起草完成后，按照學(xué)校合同審批流程進(jìn)行審批。一般合同由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大合同由學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議，校長(zhǎng)審批。3.合同簽訂：合同經(jīng)審批通過(guò)后，由法定代表人或授權(quán)代表與對(duì)方簽訂合同。簽訂合同應(yīng)當(dāng)使用學(xué)校統(tǒng)一的合同專(zhuān)用章，并嚴(yán)格按照合同約定履行條款。（二）合同履行1.合同執(zhí)行：合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織合同的履行，按照合同約定及時(shí)履行義務(wù)，確保合同目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.合同變更：在合同履行過(guò)程中，如因特殊原因需要變更合同條款的，應(yīng)當(dāng)按照合同約定的程序進(jìn)行審批，并簽訂補(bǔ)充合同或變更協(xié)議。3.合同糾紛處理：如發(fā)生合同糾紛，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，并會(huì)同法律顧問(wèn)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。處理合同糾紛應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、合理的原則，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。（三）合同歸檔合同履行完畢后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將合同文本及相關(guān)資料整理歸檔，交學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。合同檔案應(yīng)當(dāng)包括合同文本、審批文件、履行記錄、糾紛處理記錄等。八、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)學(xué)校內(nèi)部控制需要，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)的功能、架構(gòu)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)等。2.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與實(shí)施：按照信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，選擇合適的技術(shù)方案和開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和實(shí)施。在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，要充分考慮內(nèi)部控制要求，確保系統(tǒng)功能滿足內(nèi)部控制需要。3.系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)：信息系統(tǒng)建成后，要加強(qiáng)系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)管理，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)和優(yōu)化，提高系統(tǒng)性能和可靠性。（二）信息傳遞與共享1.內(nèi)部信息傳遞：建立健全內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，明確信息傳遞的渠道、方式和頻率。各部門(mén)要及時(shí)、準(zhǔn)確地向其他部門(mén)傳遞與本部門(mén)業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，確保信息在學(xué)校內(nèi)部的順暢流通。2.信息共享平臺(tái)：搭建學(xué)校信息共享平臺(tái)，整合學(xué)校各類(lèi)信息資源，實(shí)現(xiàn)信息共享。各部門(mén)可以通過(guò)信息共享平臺(tái)查詢(xún)和使用相關(guān)信息，提高工作效率和決策科學(xué)性。（三）溝通與反饋1.溝通機(jī)制：建立學(xué)校內(nèi)部溝通機(jī)制，定期召開(kāi)工作會(huì)議、座談會(huì)等，加強(qiáng)部門(mén)之間的溝通與協(xié)調(diào)。同時(shí)，鼓勵(lì)教職工通過(guò)多種方式反映問(wèn)題、提出建議，及時(shí)解決工作中存在的矛盾和問(wèn)題。2.外部溝通：加強(qiáng)與上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等外部單位的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解政策法規(guī)變化，匯報(bào)學(xué)校工作情況，爭(zhēng)取外部支持。九、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.學(xué)校審計(jì)部門(mén)：負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，定期開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等工作，檢查內(nèi)部控制制度的有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議。2.紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)：負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行紀(jì)律監(jiān)督，查處違反內(nèi)部控制制度的行為，維護(hù)學(xué)校紀(jì)律和秩序。（二）監(jiān)督方式與頻率1.日常監(jiān)督：各部門(mén)在日常工作中要對(duì)本部門(mén)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行自我監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等職能部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。2.專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督：學(xué)校