稅務(wù)師考試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)答案：C2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)不得在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂費(fèi)答案：D3.下列哪一項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)債券利息所得答案：D4.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書答案：D5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)可以全額在企業(yè)所得稅前扣除？A.資產(chǎn)折舊費(fèi)B.資產(chǎn)修理費(fèi)C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.資產(chǎn)減值損失答案：B6.下列哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加速折舊稅收優(yōu)惠D.增值稅稅收優(yōu)惠答案：D7.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人答案：C8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)不得在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.職工住房公積金C.職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)D.職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)答案：C9.下列哪一項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？A.汽車B.自行車C.空調(diào)D.電視答案：B10.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)答案：A,B,D2.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂費(fèi)答案：A,B,C3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)債券利息所得答案：A,B,C4.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書答案：A,B,C5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加速折舊稅收優(yōu)惠D.增值稅稅收優(yōu)惠答案：A,B,C6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人答案：A,B,D7.下列哪些支出不得在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.職工住房公積金C.職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)D.職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)答案：C8.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？A.汽車B.自行車C.空調(diào)D.電視答案：A,C9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)答案：A,B,D10.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂費(fèi)答案：A,B,C三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出租固定資產(chǎn)。答案：正確2.企業(yè)發(fā)生的職工工資支出可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。答案：錯(cuò)誤3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。答案：正確4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草、酒精和化妝品。答案：正確5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和加速折舊稅收優(yōu)惠。答案：正確6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育和贍養(yǎng)老人。答案：正確7.企業(yè)發(fā)生的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出可以在企業(yè)所得稅前扣除。答案：正確8.消費(fèi)稅的征稅范圍包括汽車和空調(diào)。答案：正確9.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出租固定資產(chǎn)。答案：正確10.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出可以在企業(yè)所得稅前扣除。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的征稅范圍和基本稅率。答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物?；径惵蕿?3%。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和加速折舊稅收優(yōu)惠。3.簡述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有哪些。答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和贍養(yǎng)老人。4.簡述消費(fèi)稅的征稅范圍和基本稅率。答案：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草、酒精、化妝品、汽車和貴重首飾等?；径惵矢鶕?jù)不同產(chǎn)品有所不同，一般為10%至20%。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別。答案：增值稅和企業(yè)所得稅的主要區(qū)別在于征稅對象和稅率。增值稅是對商品和勞務(wù)的增值部分征稅，稅率一般為13%；企業(yè)所得稅是對企業(yè)的利潤征稅，稅率一般為25%。增值稅是流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅是所得稅。2.討論個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策的意義。答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策的意義在于減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，提高居民可支配收入，促進(jìn)消費(fèi)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。通過專項(xiàng)附加扣除，可以更好地滿足納稅人的實(shí)際需求，提高稅收政策的公平性和有效性。3.討論消費(fèi)稅的征稅范圍和意義。答案：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草、酒精、化妝品、汽車和貴重首飾等。消費(fèi)稅的意義在于調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，增加財(cái)政收入，促進(jìn)資源合理配置。通過對高消費(fèi)商品征稅，可以引導(dǎo)消費(fèi)者理性消費(fèi)，同時(shí)增加國家財(cái)政收入，用于公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。4.討論企業(yè)所得稅的