稅務(wù)師歷年真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和實(shí)際發(fā)生情況計(jì)入（）。A.營業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.銷售費(fèi)用答案：B2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入答案：D3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分（）。A.準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.不得扣除C.準(zhǔn)予在以后年度全額扣除D.準(zhǔn)予在以后年度50%扣除答案：A4.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.免稅收入答案：D5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和實(shí)際發(fā)生情況計(jì)入（）。A.營業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.銷售費(fèi)用答案：B6.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入答案：D7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分（）。A.準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.不得扣除C.準(zhǔn)予在以后年度全額扣除D.準(zhǔn)予在以后年度50%扣除答案：A8.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.免稅收入答案：D9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和實(shí)際發(fā)生情況計(jì)入（）。A.營業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.銷售費(fèi)用答案：B10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入答案：D二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括（）。A.營業(yè)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.銷售費(fèi)用答案：ABCD2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入答案：ABC3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分（）。A.準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.不得扣除C.準(zhǔn)予在以后年度全額扣除D.準(zhǔn)予在以后年度50%扣除答案：AD4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.免稅收入答案：ABC5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括（）。A.營業(yè)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.銷售費(fèi)用答案：ABCD6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入答案：ABC7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分（）。A.準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.不得扣除C.準(zhǔn)予在以后年度全額扣除D.準(zhǔn)予在以后年度50%扣除答案：AD8.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.免稅收入答案：ABC9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括（）。A.營業(yè)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.銷售費(fèi)用答案：ABCD10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入答案：ABC三、判斷題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和實(shí)際發(fā)生情況計(jì)入管理費(fèi)用。答案：正確2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅收入總額的是政府補(bǔ)助收入。答案：正確3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。答案：正確4.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是免稅收入。答案：正確5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和實(shí)際發(fā)生情況計(jì)入銷售費(fèi)用。答案：錯(cuò)誤6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅收入總額的是銷售貨物收入。答案：正確7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除。答案：錯(cuò)誤8.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是財(cái)產(chǎn)租賃所得。答案：正確9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和實(shí)際發(fā)生情況計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。答案：錯(cuò)誤10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅收入總額的是政府補(bǔ)助收入。答案：正確四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金及附加、其他扣除項(xiàng)目等。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和實(shí)際發(fā)生情況計(jì)入相關(guān)費(fèi)用或者損失。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括：工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠政策等。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除等。此外，還有暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目，如國債利息、教育儲(chǔ)蓄利息等。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的合理性。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的合理性是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和實(shí)際發(fā)生情況計(jì)入相關(guān)費(fèi)用或者損失。合理性原則要求企業(yè)提供的支出憑證和資料真實(shí)、完整，支出與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)，支出符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。企業(yè)在進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供充分的證據(jù)和依據(jù)，確?？鄢?xiàng)目的合理性。2.討論個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公平性。答案：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公平性是指?jìng)€(gè)人所得稅制度應(yīng)當(dāng)公平地對(duì)待所有納稅人，確保稅收負(fù)擔(dān)的合理分配。個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。這些應(yīng)稅所得項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的收入水平和收入來源進(jìn)行合理分配，確保稅收負(fù)擔(dān)的公平性。3.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施效果。答案：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施效果主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，提高企業(yè)的研發(fā)投入；二是支持中小企業(yè)發(fā)展，緩解中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)；三是推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施，對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、提高企