稅務(wù)師真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定扣除，下列哪項支出不得扣除？A.職工工資B.營業(yè)費用C.資產(chǎn)折舊D.資本性支出答案：D2.下列哪個稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅答案：A3.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分如何處理？A.不予扣除B.準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準(zhǔn)予在以后納稅年度全額扣除D.準(zhǔn)予在以后納稅年度按50%扣除答案：B4.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.政府補助收入答案：D5.個人所得稅的稅率形式不包括以下哪一種？A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.遞減稅率答案：D6.下列哪項不是增值稅的納稅人？A.生產(chǎn)企業(yè)B.批發(fā)企業(yè)C.零售企業(yè)D.個體經(jīng)營者答案：D7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定扣除，下列哪項支出可以據(jù)實扣除？A.職工福利費B.資本性支出C.營業(yè)費用D.資產(chǎn)折舊答案：C8.下列哪個稅種屬于資源稅？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅答案：D9.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分如何處理？A.不予扣除B.準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準(zhǔn)予在以后納稅年度全額扣除D.準(zhǔn)予在以后納稅年度按50%扣除答案：B10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.政府補助收入答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？A.職工工資B.營業(yè)費用C.資產(chǎn)折舊D.資本性支出答案：A,B,C2.下列哪些稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅答案：A,B3.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分如何處理？A.不予扣除B.準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準(zhǔn)予在以后納稅年度全額扣除D.準(zhǔn)予在以后納稅年度按50%扣除答案：B4.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？A.工資收入B.利息收入C.股息收入D.資本性支出答案：A,B,C5.下列哪些屬于增值稅的納稅人？A.生產(chǎn)企業(yè)B.批發(fā)企業(yè)C.零售企業(yè)D.個體經(jīng)營者答案：A,B,C6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定扣除，下列哪些支出可以據(jù)實扣除？A.職工福利費B.營業(yè)費用C.資本性支出D.資產(chǎn)折舊答案：B,D7.下列哪些稅種屬于資源稅？A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅答案：D8.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分如何處理？A.不予扣除B.準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準(zhǔn)予在以后納稅年度全額扣除D.準(zhǔn)予在以后納稅年度按50%扣除答案：B9.下列哪些不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.政府補助收入答案：D10.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？A.工資收入B.利息收入C.股息收入D.資本性支出答案：A,B,C三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定扣除，資本性支出可以據(jù)實扣除。答案：錯誤2.下列哪個稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？增值稅。答案：正確3.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。答案：正確4.下列哪個稅種屬于資源稅？資源稅。答案：正確5.個人所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進稅率和定額稅率。答案：正確6.下列哪個稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？消費稅。答案：正確7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定扣除，營業(yè)費用可以據(jù)實扣除。答案：正確8.下列哪個稅種屬于資源稅？企業(yè)所得稅。答案：錯誤9.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。答案：正確10.下列哪個稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？增值稅。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入范圍。答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、股息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入以及其他收入。企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。2.簡述增值稅的納稅人分類。答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。3.簡述個人所得稅的稅率形式。答案：個人所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進稅率和定額稅率。比例稅率是指對所得額按固定比例征收的稅率；超額累進稅率是指對所得額按不同區(qū)間適用不同稅率征收的稅率；定額稅率是指對所得額按固定金額征收的稅率。4.簡述資源稅的征稅對象。答案：資源稅的征稅對象是自然資源，包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦、水力資源等。資源稅的征收目的是為了調(diào)節(jié)資源級差收入，促進資源的合理開發(fā)和利用。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的范圍。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，如職工工資、職工福利費、社會保險費、營業(yè)費用、折舊費用等。稅前扣除項目應(yīng)當(dāng)真實、合法，符合稅法規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅前扣除項目的真實性和合理性。2.討論增值稅的納稅人分類及其影響。答案：增值稅的納稅人分類為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以享受增值稅進項稅額抵扣，而小規(guī)模納稅人不能享受進項稅額抵扣。一般納稅人適用的稅率較高，但可以降低稅負(fù)；小規(guī)模納稅人適用的稅率較低，但無法降低稅負(fù)。納稅人分類的選擇會影響企業(yè)的稅負(fù)和經(jīng)營成本。3.討論個人所得稅的稅率形式及其特點。答案：個人所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進稅率和定額稅率。比例稅率適用于所得額較低的個人，稅負(fù)較輕；超額累進稅率適用于所得額較高的個人，稅負(fù)較重；定額稅率適用于特定所得項目，如利息收