附件1本辦法公共收益使用范圍及相關(guān)管理程序參考一、公共收益使用范圍公共收益的使用由業(yè)主大會(huì)決定，主要用于補(bǔ)充住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金，也可以用于下列支出：（一）依法按一定比例（不低于50%）用于補(bǔ)充項(xiàng)目住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金；（二）共有部分維修、更新、改造和應(yīng)急處置、電梯或者消防等相關(guān)設(shè)施設(shè)備保險(xiǎn)、房屋保險(xiǎn)和體檢費(fèi)用；（三）業(yè)主大會(huì)、業(yè)主委員會(huì)（物業(yè)管理委員會(huì)）工作經(jīng)費(fèi)；（四）業(yè)主委員會(huì)（物業(yè)管理委員會(huì)）委員及相關(guān)工作人員各項(xiàng)工作津貼；（五）委托具有專(zhuān)業(yè)資質(zhì)或符合行業(yè)行政主管部門(mén)準(zhǔn)入條件的第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展物業(yè)服務(wù)評(píng)估、相關(guān)審計(jì)等費(fèi)用；（六）物業(yè)公共部位、共用設(shè)施和配套設(shè)施的運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用等，可包括水電氣暖公攤費(fèi)用；（七）用于物業(yè)服務(wù)的其他費(fèi)用；（八）滿(mǎn)足以上所有項(xiàng)目的結(jié)余部分，經(jīng)業(yè)主大會(huì)同意可按照專(zhuān)屬面積比例分配給全體業(yè)主。二、公共收益存入程序（一）前期物業(yè)服務(wù)期間，物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)按照設(shè)區(qū)的市住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定，將在管的各住宅小區(qū)公共收益在存入由專(zhuān)戶(hù)管理銀行為項(xiàng)目所開(kāi)設(shè)的專(zhuān)戶(hù)前完成相關(guān)審計(jì)工作并向全體業(yè)主進(jìn)行公示。公示完成后，需在7個(gè)工作日內(nèi)一次性劃轉(zhuǎn)至專(zhuān)戶(hù)管理銀行。設(shè)區(qū)的市住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門(mén)應(yīng)督促物業(yè)服務(wù)企業(yè)引導(dǎo)業(yè)主通過(guò)屬地行業(yè)監(jiān)管平臺(tái)或管理系統(tǒng)對(duì)本小區(qū)公共收益存入情況進(jìn)行查看。如物業(yè)服務(wù)企業(yè)與相關(guān)單位關(guān)于公共收益已簽訂的合同或協(xié)議仍未失效的，后續(xù)產(chǎn)生的公共收益應(yīng)由物業(yè)服務(wù)企業(yè)負(fù)責(zé)按照相關(guān)規(guī)定繼續(xù)存入專(zhuān)戶(hù)直至合同或協(xié)議終止。（二）業(yè)主大會(huì)成立后，尚未決定轉(zhuǎn)入業(yè)主大會(huì)指定賬戶(hù)的，業(yè)主委員會(huì)（物業(yè)管理委員會(huì)）、物業(yè)服務(wù)企業(yè)、受委托的第三方經(jīng)營(yíng)單位按照本辦法的第九條結(jié)合設(shè)區(qū)的市住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定將公共收益存入至專(zhuān)戶(hù)。后續(xù)產(chǎn)生的公共收益應(yīng)由業(yè)主委員會(huì)（物業(yè)管理委員會(huì)）、物業(yè)服務(wù)企業(yè)、受委托的第三方經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)按照相關(guān)規(guī)定繼續(xù)存入專(zhuān)戶(hù)直至合同終止。三、公共收益使用程序（一）前期物業(yè)服務(wù)期間，由物業(yè)服務(wù)企業(yè)在縣級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門(mén)監(jiān)督指導(dǎo)下，按照小區(qū)公共收益年度使用計(jì)劃制定公共收益使用方案，使用方案應(yīng)當(dāng)包括業(yè)主公共收益資金用途、預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間安排、監(jiān)督方式以及是否需要審計(jì)審價(jià)等內(nèi)容，依法表決通過(guò)后組織實(shí)施。（二）業(yè)主大會(huì)成立后，由業(yè)主委員會(huì)（物業(yè)管理委員會(huì)）在縣級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門(mén)的指導(dǎo)下、在街道辦事處（鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府）監(jiān)督下，按照小區(qū)公共收益年度使用計(jì)劃制定公共收益使用方案，依法表決通過(guò)后組織實(shí)施。業(yè)主大會(huì)可以授權(quán)業(yè)主委員會(huì)（物業(yè)管理委員會(huì)）決定一定金額范圍內(nèi)公共收益的使用。（三）業(yè)主大會(huì)成立前，公共收益使用及撥付流程，按照設(shè)區(qū)的市住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。業(yè)主大會(huì)成立后，業(yè)主委員會(huì)（物業(yè)管理委員會(huì)）應(yīng)根據(jù)業(yè)主大會(huì)制定的公共收益管理制度有關(guān)規(guī)定，參考設(shè)區(qū)的市住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定持相關(guān)材料向?qū)?hù)管理銀行提請(qǐng)款項(xiàng)支付。四、公共收益移交程序（一）首次移交程序1.

自業(yè)主大會(huì)成立并選舉產(chǎn)生業(yè)主委員會(huì)（物業(yè)管理委員會(huì)）之日起30日內(nèi)，由物業(yè)服務(wù)企業(yè)向業(yè)主委員會(huì)（物業(yè)管理委員會(huì)）移交公共收益及其經(jīng)營(yíng)收支賬目，移交前，業(yè)主委員會(huì)（物業(yè)管理委員會(huì)）應(yīng)委托有資質(zhì)的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。2.

審計(jì)完成后，如業(yè)主委員會(huì)（物業(yè)管理委員會(huì)）對(duì)所移交的公共收益及其經(jīng)營(yíng)收支賬目有異議的，物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題情況立即整改，整改完成后應(yīng)及時(shí)與業(yè)主委員會(huì)（物業(yè)管理委員會(huì)）辦理移交手續(xù)。3.

移交過(guò)程中產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用從公共收益中列支。物業(yè)服務(wù)企業(yè)不得以業(yè)主欠交物業(yè)服務(wù)費(fèi)、水電公攤費(fèi)等為由拒絕移交。（二）合同終止及換屆移交程序1.

前期物業(yè)服務(wù)合同終止或者上一屆業(yè)主委員會(huì)（物業(yè)管理委員會(huì)）任期屆滿(mǎn)時(shí)，由物業(yè)服務(wù)企業(yè)或上一屆業(yè)主委員會(huì)（物業(yè)管理委員會(huì)）將公共收益及其經(jīng)營(yíng)收支賬目等資料完整移交新一屆業(yè)主委員會(huì)（物業(yè)管理委員會(huì)），上一屆業(yè)主委員會(huì)（物業(yè)管理委員會(huì)）在換屆結(jié)束后不得以任何理由拒絕移交。2.

新一屆業(yè)主委員會(huì)（物業(yè)管理委員會(huì)）可以委托有資質(zhì)的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，相關(guān)費(fèi)用可從公共收益中列支。3.

新一屆業(yè)主委員會(huì)（物業(yè)管理委員會(huì)）應(yīng)遵照《廣西壯族自治區(qū)物業(yè)管理?xiàng)l例》及本辦法做好住宅小區(qū)共有部分經(jīng)營(yíng)管理工作。

附件2廣西壯族自治區(qū)住宅小區(qū)公共收益會(huì)計(jì)核算指引第一部分

總說(shuō)明一、為進(jìn)一步規(guī)范我區(qū)住宅小區(qū)公共收益的歸集、使用和管理，充分保障業(yè)主合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》《物業(yè)管理?xiàng)l例》《廣西壯族自治區(qū)物業(yè)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)規(guī)定和有關(guān)文件精神，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本指引。二、公共收益的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以人民幣作為記賬本位幣，采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。三、公共收益的會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、成本和支出。四、公共收益的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制資產(chǎn)負(fù)債表和經(jīng)營(yíng)收支報(bào)表。會(huì)計(jì)期間的起訖日期采用公歷制。五、公共收益的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循下列基本原則：（一）公共收益的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公共收益的收支情況等信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。（二）公共收益的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)采用規(guī)定的會(huì)計(jì)政策，確保會(huì)計(jì)信息口徑一致、相互可比。（三）公共收益的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或者延后。（四）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)進(jìn)行，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為其依據(jù)。（五）會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用。（六）在會(huì)計(jì)核算中，所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)和與其相關(guān)的收入相配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（七）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則。六、公共收益相關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)檔案管理以及內(nèi)部控制等，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及國(guó)家有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

第二部分

會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)和編號(hào)（參考）序號(hào)科目編號(hào)科目名稱(chēng)一、資產(chǎn)類(lèi)11001現(xiàn)金21002銀行存款31121應(yīng)收賬款41122其他應(yīng)收款51141預(yù)付賬款61201存貨71501固定資產(chǎn)81502累計(jì)折舊91601無(wú)形資產(chǎn)101602無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)二、負(fù)債類(lèi)112202應(yīng)付賬款122203預(yù)收賬款132206應(yīng)交稅費(fèi)142209其他應(yīng)付款三、凈資產(chǎn)類(lèi)153001累計(jì)結(jié)余四、收入類(lèi)164001共有部分經(jīng)營(yíng)收入174001-1房屋租賃收入184001-2公共停車(chē)泊位收入194001-3廣告位收入204001-4擺攤設(shè)點(diǎn)收入214001-5快遞柜、凈水機(jī)、自動(dòng)售賣(mài)機(jī)等場(chǎng)地收入224001-6移動(dòng)通信設(shè)施場(chǎng)地收入234001-7設(shè)備殘值收入244001-8其他收入254001-9利息收入五、成本類(lèi)265001公共收益經(jīng)營(yíng)管理成本275001-1物業(yè)服務(wù)人提取的合理成本285001-2經(jīng)營(yíng)費(fèi)用295001-3稅費(fèi)六、支出類(lèi)306001公共收益支出316001-1補(bǔ)充住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金326001-2共有部位、共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新與改造費(fèi)用336001-3業(yè)主大會(huì)、業(yè)主委員會(huì)運(yùn)作經(jīng)費(fèi)336001-4人員報(bào)酬346001-5第三方委托費(fèi)用356001-6房屋保險(xiǎn)、檢測(cè)費(fèi)用366001-7設(shè)施設(shè)備增設(shè)費(fèi)用376001-8抵扣物業(yè)費(fèi)、水電公攤費(fèi)用386001-9其他支出

第三部分

會(huì)計(jì)科目入賬說(shuō)明一、資產(chǎn)類(lèi)1001.

現(xiàn)金本科目核算公共收益現(xiàn)金的各種收入和支出，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)。本科目期末借方余額，反映公共收益實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金。1002.

銀行存款本科目核算公共收益賬戶(hù)銀行存款的各種收入和支出，應(yīng)當(dāng)按照開(kāi)戶(hù)銀行、存款種類(lèi)等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月度終了，賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。本科目期末借方余額，反映公共收益實(shí)際存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。1121.

應(yīng)收賬款本科目核算因提供物業(yè)經(jīng)營(yíng)用房、公共停車(chē)泊位、廣告位、其他場(chǎng)地出租等各項(xiàng)公共收益業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)向使用單位或接受服務(wù)單位等收取的、但尚未實(shí)際收到的款項(xiàng)。管理單位應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，確定可回收性，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)管理權(quán)限，報(bào)經(jīng)業(yè)主大會(huì)批準(zhǔn)后，按照無(wú)法收回的應(yīng)收賬款金額，予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)。如果已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收賬款在以后期間又收回，按照實(shí)際收回的金額，先恢復(fù)至本科目，再計(jì)入銀行存款。本科目應(yīng)當(dāng)按照債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末借方余額，反映尚未收回的應(yīng)收賬款。1122.

其他應(yīng)收款本科目核算除應(yīng)收賬款以外的其他各項(xiàng)應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括應(yīng)收利息、應(yīng)向經(jīng)辦人收取的各種墊付款項(xiàng)、借款、應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款等。管理單位應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行全面檢查，確定可回收性，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)管理權(quán)限，報(bào)經(jīng)業(yè)主大會(huì)批準(zhǔn)后，按照無(wú)法收回的其他應(yīng)收款金額，予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)。如果已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的其他應(yīng)收款在以后期間又收回，按照實(shí)際收回的金額，先恢復(fù)至本科目，再計(jì)入銀行存款。本科目應(yīng)當(dāng)按其他應(yīng)收款的項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末借方余額，反映尚未收回的其他應(yīng)收款。1141.

預(yù)付賬款本科目核算按照已簽訂的合同約定預(yù)付給服務(wù)提供單位的款項(xiàng)。本科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末借方余額，反映實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)。1201.

存貨本科目管理機(jī)構(gòu)在日常管理過(guò)程中耗用的材料、物資、商品等，包括材料、庫(kù)存商品，以及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。本科目應(yīng)當(dāng)按照存貨的種類(lèi)和存在形式設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。存貨在取得時(shí)，應(yīng)當(dāng)以其成本入賬。存貨在發(fā)出時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況采用個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法或者加權(quán)平均法，確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。各種存貨，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次。對(duì)于發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧以及變質(zhì)、毀損等存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)管理權(quán)限，報(bào)經(jīng)業(yè)主大會(huì)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。本科目期末借方余額，反映存貨實(shí)際庫(kù)存價(jià)值。1501.

固定資產(chǎn)本科目核算固定資產(chǎn)的原值。固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：（一）為行政管理、出租目的而持有的；（二）預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)1年；（三）單位價(jià)值較高。管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)定義，結(jié)合具體情況，制定適合的固定資產(chǎn)目錄、分類(lèi)方法、每類(lèi)或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。取得時(shí)的實(shí)際成本包括買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、繳納的有關(guān)稅金等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。管理機(jī)構(gòu)對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)管理權(quán)限，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，在期末前結(jié)賬處理完畢。本科目期末借方余額，反映期末固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)。1502.

累計(jì)折舊本科目核算固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，在固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)系統(tǒng)地分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)的成本。文物資源、圖書(shū)檔案、藝術(shù)品、標(biāo)本模型、動(dòng)植物和以名義金額計(jì)量的固定資產(chǎn)等不計(jì)提折舊。一般應(yīng)當(dāng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月開(kāi)始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，無(wú)論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。所謂提足折舊，是指已經(jīng)提足該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)提取的折舊總額，其中應(yīng)當(dāng)提取的折舊總額為固定資產(chǎn)原價(jià)減去預(yù)計(jì)凈殘值。本科目期末貸方余額，反映提取的固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。1601.

無(wú)形資產(chǎn)本科目核算管理機(jī)構(gòu)為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)或?yàn)楣芾砟康亩钟械那覜](méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。本科目應(yīng)當(dāng)按照無(wú)形資產(chǎn)類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末借方余額，反映無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額。1602.

無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)本科目核算對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷(xiāo)。本科目應(yīng)當(dāng)按照所對(duì)應(yīng)無(wú)形資產(chǎn)的明細(xì)分類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末貸方余額，反映計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)累計(jì)數(shù)。二、負(fù)債類(lèi)2202.

應(yīng)付賬款本科目核算因購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受服務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本科目應(yīng)當(dāng)按照債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末貸方余額，反映尚未支付的應(yīng)付賬款。2203.

預(yù)收賬款本科目核算因提供物業(yè)經(jīng)營(yíng)用房、公共停車(chē)泊位、廣告位、其他場(chǎng)地出租等各項(xiàng)公共收益業(yè)務(wù)活動(dòng)，向使用單位或接受服務(wù)單位預(yù)收的各種款項(xiàng)。本科目應(yīng)當(dāng)按照使用單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末貸方余額，反映向使用單位預(yù)收的款項(xiàng)。2206.

應(yīng)交稅費(fèi)本科目核算按照國(guó)家有關(guān)稅法及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費(fèi)，如增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅等。代扣代繳的個(gè)人所得稅也通過(guò)本科目核算。本科目應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目，設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末貸方余額，反映尚未繳納的稅費(fèi)；期末借方余額，反映多交的稅費(fèi)。2209.

其他應(yīng)付款本科目核算的是指應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)付和暫收款項(xiàng)的類(lèi)別和單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末貸方余額，反映尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。三、凈資產(chǎn)類(lèi)3001.

累計(jì)結(jié)余本科目是反映每個(gè)核算周期末公共收益的結(jié)余情況，每個(gè)核算周期應(yīng)將所有的收入及支出結(jié)轉(zhuǎn)到本科目。四、收入類(lèi)4001.

共有部分經(jīng)營(yíng)收入4001-1.

房屋租賃收入是指出租業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)用房所取得的收入。4001-2.

公共停車(chē)泊位收入是指利用物業(yè)服務(wù)區(qū)域內(nèi)的公共停車(chē)位、占用公共道路和場(chǎng)地設(shè)置的機(jī)動(dòng)車(chē)臨時(shí)停車(chē)位所取得的收入。4001-3.

廣告位收入是指利用業(yè)主共有場(chǎng)地、燈箱、單元門(mén)、外墻等設(shè)置戶(hù)外廣告以及利用電梯轎廂、單元門(mén)廳、走廊通道等設(shè)置室內(nèi)廣告所取得的收入。4001-4.

擺攤設(shè)點(diǎn)收入是指在利用物業(yè)服務(wù)區(qū)域內(nèi)共有部位用于擺攤設(shè)點(diǎn)所取得的收入。4001-5.

快遞柜、凈水機(jī)、自動(dòng)售賣(mài)機(jī)等場(chǎng)地收入指利用物業(yè)服務(wù)區(qū)域內(nèi)共有部位設(shè)置快遞柜、凈水機(jī)、自動(dòng)售賣(mài)機(jī)等所取得的收入。4001-6.

移動(dòng)通信設(shè)施場(chǎng)地收入是指利用物業(yè)服務(wù)區(qū)域內(nèi)共有部位設(shè)置移動(dòng)通信設(shè)施所取得的收入。4001-7.

設(shè)備殘值收入是指處置經(jīng)業(yè)主大會(huì)同意報(bào)廢的共用設(shè)施設(shè)備回收殘值等所取得的收入。4001-8.

其他收入是指除1到7項(xiàng)之外利用共有部位經(jīng)營(yíng)所取得的收入，須注明具體收入內(nèi)容。4001-9.

利息收入是指上述1到8項(xiàng)收入總和在報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)生的利息總額。五、成本類(lèi)5001.

公共收益經(jīng)營(yíng)管理成本經(jīng)營(yíng)管理成本是指因取得經(jīng)營(yíng)收入而直接或間接發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。包括委托物業(yè)服務(wù)人經(jīng)營(yíng)及業(yè)主委員會(huì)、物業(yè)管理委員會(huì)經(jīng)營(yíng)兩種情形。其中：5001-1.

物業(yè)服務(wù)人提取的合理成本是指委托物業(yè)服務(wù)人經(jīng)營(yíng)的，依據(jù)合同約定支付物業(yè)服務(wù)人合理成本的費(fèi)用。5001-2.

經(jīng)營(yíng)費(fèi)用是指業(yè)主委員會(huì)、物業(yè)管理委員會(huì)經(jīng)營(yíng)時(shí)，在取得經(jīng)營(yíng)收入的過(guò)程中直接或間接發(fā)生有關(guān)費(fèi)用支出，如人工費(fèi)、材料費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)等。5001-3.

稅費(fèi)是指業(yè)主委員會(huì)、物業(yè)管理委員會(huì)經(jīng)營(yíng)時(shí)，按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，在取得經(jīng)營(yíng)收入的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。六、支出類(lèi)6001

公共收益支出6001-1.

補(bǔ)充住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金是指將業(yè)主共有的公共收益按照業(yè)主專(zhuān)有部分面積所占比例分配并存入住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金專(zhuān)戶(hù)的分戶(hù)賬。6001-2.

共有部位、共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新與改造費(fèi)用是指根據(jù)《物業(yè)服務(wù)合同》《業(yè)主大會(huì)議事規(guī)則》《管理規(guī)約》等規(guī)定，用于物業(yè)服務(wù)區(qū)域內(nèi)共有部位、共有設(shè)施設(shè)備維修、更新與改造的產(chǎn)生的費(fèi)用支出。6001-3.

業(yè)主大會(huì)、業(yè)主委員會(huì)運(yùn)作經(jīng)費(fèi)是指按照管理規(guī)約或臨時(shí)管理規(guī)約約定，按比例提取用于業(yè)主大會(huì)、業(yè)主委員會(huì)正常運(yùn)作所需的通訊費(fèi)、紙張費(fèi)、郵遞費(fèi)等日常辦公費(fèi)用。6001-4.

人員報(bào)酬是指業(yè)主大會(huì)決定給予業(yè)主委員會(huì)、物業(yè)管理委員會(huì)有關(guān)人員及聘請(qǐng)的專(zhuān)職工作人員報(bào)酬或者補(bǔ)貼。6001-5.

第三方委托費(fèi)用是指委托第三方開(kāi)展評(píng)估鑒定、財(cái)務(wù)審計(jì)、招標(biāo)代理等費(fèi)用。6001-6.

房屋保險(xiǎn)、檢測(cè)費(fèi)用是指支付房屋及共用設(shè)施設(shè)備的保險(xiǎn)、檢測(cè)費(fèi)用。6001-7.

設(shè)施設(shè)備增設(shè)費(fèi)用是指增設(shè)全體業(yè)主共有的電動(dòng)自行車(chē)充電設(shè)施、智能安防設(shè)施、文體設(shè)施等設(shè)施設(shè)備費(fèi)用。6001-8.

抵扣物業(yè)費(fèi)、水電公攤費(fèi)用是根據(jù)業(yè)主大會(huì)決定支付應(yīng)由業(yè)主承擔(dān)的物業(yè)服務(wù)費(fèi)用、水電公攤費(fèi)用。6001-9.

其他支出是指除上述1到8項(xiàng)之外所產(chǎn)生的支出，須注明支出內(nèi)容。第四部分會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表物業(yè)小區(qū)名稱(chēng)：物業(yè)服務(wù)人或業(yè)主委員會(huì)（蓋章）：

年

月

日

單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1應(yīng)付款項(xiàng)21應(yīng)收款項(xiàng)2預(yù)收賬款22預(yù)付賬款3應(yīng)交稅金23存貨4其他應(yīng)付款24其他流動(dòng)資產(chǎn)5其他流動(dòng)負(fù)債25流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)6負(fù)債合計(jì)26固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)7減：累計(jì)折舊8固定資產(chǎn)凈值9無(wú)形資產(chǎn)：凈資產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)10累計(jì)結(jié)余27減：累計(jì)攤銷(xiāo)11無(wú)形資產(chǎn)凈值12凈資產(chǎn)合計(jì)28資產(chǎn)總計(jì)13負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)29

住宅小區(qū)公共經(jīng)營(yíng)性收支公示表物業(yè)小區(qū)名稱(chēng)：物業(yè)服務(wù)人或業(yè)主委員會(huì)（蓋章）：核算周期：

年

月—

年

月

單位：元項(xiàng)目本期發(fā)生額合計(jì)備注一、收入1.房屋租賃收入2.公共停車(chē)泊位收入3.廣告位收入4.擺攤設(shè)點(diǎn)收入5.快遞柜、凈水機(jī)、自動(dòng)售賣(mài)機(jī)等場(chǎng)地收入6.移動(dòng)通信設(shè)施場(chǎng)地收入7.設(shè)備殘值收入8-1.其他收入1（注：）8-2.其他收入2（注：）9.利息收入二、成本1.物業(yè)服務(wù)人提取的合理成本2.經(jīng)營(yíng)費(fèi)用3.稅費(fèi)三、支出1.補(bǔ)充物業(yè)專(zhuān)項(xiàng)維修資金2.共有部位、共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新與改造費(fèi)用3.業(yè)主大會(huì)、業(yè)主委員會(huì)運(yùn)作經(jīng)費(fèi)4.人員報(bào)酬5.第三方委托費(fèi)用6.房屋保險(xiǎn)、檢測(cè)費(fèi)用7.設(shè)施設(shè)備增設(shè)費(fèi)用8.抵扣