PAGE培訓學校財務部管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范培訓學校財務部的工作流程，加強財務管理，確保學校財務活動的合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障學校的穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本校財務部全體工作人員以及與財務相關的各項業(yè)務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務活動。規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度和流程，確保財務工作規(guī)范化、標準化。準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映學校財務狀況和經營成果。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低辦學成本。保密性原則：財務人員應嚴格保守學校財務機密，不得泄露財務信息。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置學校設立獨立的財務部，負責學校的財務管理和會計核算工作。財務部應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運行。2.人員配備財務部配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。3.崗位職責財務負責人全面負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和內部控制制度，確保財務工作的規(guī)范運行。組織編制學校年度預算、決算報告，審核各項財務收支，對學校財務狀況進行分析和評價。協(xié)調與財政、稅務、審計等相關部門的關系，依法納稅，接受監(jiān)督檢查。負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理1.預算編制學校應按照“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效”的原則，根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務預算。預算編制應涵蓋學校收入、支出的各個方面，包括學費收入、培訓收入、其他收入以及人員經費、公用經費、項目經費等各項支出，并細化到具體項目和明細科目。財務部應會同各相關部門，對預算編制的依據(jù)、方法、標準等進行充分論證和審核，確保預算編制的科學性、合理性和準確性。2.預算執(zhí)行學校各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序報經批準。財務部應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向學校領導匯報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。各部門應根據(jù)預算安排，合理使用資金，提高資金使用效益，確保各項工作的順利開展。3.預算調整預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化、學校事業(yè)發(fā)展需要等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要調整的，應按照規(guī)定的程序進行預算調整。預算調整申請應包括調整的原因、項目、金額等內容，并經相關部門審核后報學校領導審批。財務部應根據(jù)批準的預算調整方案，及時調整預算指標，并相應調整會計核算和財務報表。4.預算考核學校建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘热莅A算執(zhí)行進度、預算完成質量、預算控制情況等方面。預算考核結果應與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關人員的責任。四、收入管理**1.學費收入管理學費是學校的主要收入來源，應嚴格按照物價部門核定的收費標準收取學費。收費標準應在學校顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。財務部應建立學費收繳臺賬，詳細記錄學生繳費情況，及時催繳欠費學生的學費。學費收入應及時足額上繳學校財務，不得坐收坐支。嚴禁任何部門和個人以任何名義截留、挪用學費收入。2.培訓收入管理培訓收入應按照培訓項目的收費標準和合同約定收取費用。培訓項目收費標準應報物價部門備案，并在培訓場所顯著位置公示。財務部應加強對培訓收入的核算和管理，確保培訓收入的準確、完整。培訓收入應按照規(guī)定開具發(fā)票，及時入賬。培訓項目結束后，應及時與培訓學員或委托單位進行結算，結清培訓費用。3.其他收入管理學校的其他收入包括捐贈收入、利息收入、資產出租收入等。其他收入應按照相關規(guī)定進行管理和核算。捐贈收入應按照捐贈協(xié)議的約定使用，專款專用，并及時入賬。利息收入應按照銀行存款利率及時入賬，確保利息收入的準確核算。資產出租收入應按照租賃合同的約定收取租金，并及時入賬。資產出租收入應按照規(guī)定繳納相關稅費。五、支出管理1.支出審批原則學校各項支出應嚴格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批程序和權限進行審批。支出審批應遵循“先申請、后審批、再支出”的原則，確保支出的合理性、合法性和必要性。審批人員應認真審核支出憑證，對不符合規(guī)定的支出不予批準。2.人員經費支出管理人員經費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等。人員經費應按照國家有關規(guī)定和學校的薪酬制度進行發(fā)放。財務部應嚴格審核人員經費支出的原始憑證，確保支出的真實性、準確性和合規(guī)性。人員經費發(fā)放應通過銀行代發(fā)等方式進行，確保資金發(fā)放的安全、便捷。3.公用經費支出管理公用經費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、公務用車運行維護費等。公用經費應按照學校的相關規(guī)定和預算安排進行支出。公用經費支出應嚴格控制，厲行節(jié)約，杜絕浪費。各項公用經費支出應按照規(guī)定的標準和范圍執(zhí)行，不得超標準、超范圍支出。財務部應加強對公用經費支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。公用經費支出應取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進行賬務處理。4.項目經費支出管理項目經費是指學校為完成特定項目而安排的專項經費。項目經費應按照項目預算和合同約定進行使用，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。項目負責人應按照項目實施計劃和預算安排，合理使用項目經費，確保項目順利實施。項目經費支出應取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進行賬務處理。財務部應加強對項目經費支出的審核和監(jiān)督，定期對項目經費使用情況進行檢查和評估。項目結束后，應及時辦理項目經費結算和決算手續(xù)。5.差旅費、會議費、培訓費管理差旅費、會議費、培訓費應按照學校的相關規(guī)定和標準進行報銷。報銷時應提供真實、合法、有效的票據(jù)，并填寫詳細的報銷清單。差旅費應嚴格按照規(guī)定的出差審批程序和標準執(zhí)行，不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準。會議費應按照規(guī)定的會議審批程序和標準執(zhí)行，嚴格控制會議規(guī)模和時間，節(jié)約會議開支。培訓費應按照規(guī)定的培訓審批程序和標準執(zhí)行，確保培訓質量和效果，合理控制培訓費用。6.招待費管理招待費應嚴格控制，厲行節(jié)約。招待費支出應按照學校的相關規(guī)定和標準執(zhí)行，不得超標準、超范圍支出。招待費報銷時應提供真實、合法、有效的票據(jù)，并注明招待事由、招待對象等信息。財務部應加強對招待費支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的招待費不予報銷。六、資產管理1.流動資產流動資產包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等。財務部應加強對流動資產的管理，確保資產的安全完整。現(xiàn)金管理應嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定執(zhí)行，確保現(xiàn)金的安全。庫存現(xiàn)金應定期盤點，做到賬款相符。銀行存款管理應嚴格按照國家有關銀行結算制度的規(guī)定執(zhí)行，確保銀行存款的安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。應收賬款、預付賬款、其他應收款等債權應及時清理，定期核對，確保債權的真實性和準確性。對逾期未收回的債權，應采取有效措施進行催收。存貨管理應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期盤點存貨，確保存貨的賬實相符。2.固定資產固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。學校應建立健全固定資產管理制度，加強對固定資產的購置、驗收、登記、入賬、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產購置應按照學校的預算安排和相關規(guī)定進行審批。購置固定資產應取得合法有效的票據(jù)，并及時辦理固定資產入賬手續(xù)。財務部應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批。處置固定資產應取得合法有效的票據(jù)，并及時辦理固定資產核銷手續(xù)。處置固定資產的收入應及時上繳學校財務。3.無形資產無形資產是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。學校應建立健全無形資產管理制度，加強對無形資產的開發(fā)、保護、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產開發(fā)應按照學校的相關規(guī)定進行審批。開發(fā)無形資產應取得合法有效的票據(jù)，并及時辦理無形資產入賬手續(xù)。財務部應定期對無形資產進行清查盤點，確保無形資產的賬實相符。對無形資產的價值進行評估，及時調整無形資產的賬面價值。無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批。處置無形資產應取得合法有效的票據(jù)，并及時辦理無形資產核銷手續(xù)。處置無形資產的收入應及時上繳學校財務。七、財務內部控制1.內部控制制度學校應建立健全財務內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范財務收支、資產管理等業(yè)務流程，防范財務風險。財務內部控制制度應涵蓋財務預算、收入、支出、資產、資金等各個方面，確保財務活動的全過程受到有效控制。財務部應定期對財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善財務內部控制制度。2.不相容職務分離學校應實行不相容職務分離制度，明確規(guī)定哪些職務是不相容的，不得由一人兼任。不相容職務包括授權批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。財務人員應嚴格按照不相容職務分離制度的要求履行職責，不得兼任與其職責不相容的職務。學校應定期對不相容職務分離制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，確保不相容職務分離制度的有效執(zhí)行。3.授權審批學校應建立健全授權審批制度，明確規(guī)定各項財務業(yè)務的審批權限和審批程序。審批人員應在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。財務人員應嚴格按照授權審批制度的要求辦理財務業(yè)務，對未經授權審批的財務業(yè)務不得辦理。學校應定期對授權審批制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，確保授權審批制度的有效執(zhí)行。4.會計系統(tǒng)控制學校應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，建立健全會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計檔案管理制度，確保會計信息的真實、準確、完整。財務部應加強對會計人員的培訓和管理，提高會計人員的業(yè)務素質和工作能力。會計人員應嚴格按照會計制度的規(guī)定進行會計核算，不得擅自更改會計處理方法。學校應定期對會計系統(tǒng)控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，確保會計系統(tǒng)控制制度的有效執(zhí)行。5.財產保護控制學校應建立健全財產保護制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款、固定資產、無形資產等財產物資的保護，確保財產物資的安全完整。財務部應定期對財產物資進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理財產物資的盤盈、盤虧、毀損等情況。對重要財產物資應采取必要的安全防范措施，確保其安全。學校應定期對財產保護控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，確保財產保護控制制度的有效執(zhí)行。6.預算控制學校應加強對財務預算的控制，建立健全預算管理制度，嚴格按照預算安排進行財務收支活動。財務部應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。對預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時采取措施進行調整。學校應定期對預算控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，確保預算控制制度的有效執(zhí)行。7.運營分析控制學校應建立健全運營分析制度，定期對學校的財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等進行分析和評價，為學校的決策提供依據(jù)。財務部應加強對財務數(shù)據(jù)的分析和研究，及時發(fā)現(xiàn)和解決學校運營過程中存在的問題。通過運營分析，提出改進措施和建議，促進學校的健康發(fā)展。學校應定期對運營分析控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，確保運營分析控制制度的有效執(zhí)行。8.績效考評控制學校應建立健全績效考評制度，對各部門和崗位人員的工作業(yè)績、工作效率、工作質量等進行考核評價，將考核結果與績效掛鉤。財務部應加強對績效考評制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，確?？冃Э荚u制度的公平、公正、公開。對績效考評結果進行分析和總結，為學校的管理提供參考。學校應定期對績效考評控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，確?？冃Э荚u控制制度的有效執(zhí)行。八、財務監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督學校應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內部監(jiān)督。財務部應定期對學校的財務收支、