PAGE金藍(lán)領(lǐng)培訓(xùn)財務(wù)管理制度一、總則（一）目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范金藍(lán)領(lǐng)培訓(xùn)業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保培訓(xùn)業(yè)務(wù)的健康、可持續(xù)發(fā)展，保障公司的經(jīng)濟利益，維護(hù)相關(guān)各方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于金藍(lán)領(lǐng)培訓(xùn)業(yè)務(wù)所涉及的各項財務(wù)活動，包括但不限于培訓(xùn)費用的收取與管理、教學(xué)設(shè)備采購、師資薪酬支付、場地租賃費用等相關(guān)財務(wù)事項。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及相關(guān)教育行業(yè)財務(wù)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)制定，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)建立健全財務(wù)核算體系，準(zhǔn)確記錄和反映金藍(lán)領(lǐng)培訓(xùn)業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，對培訓(xùn)業(yè)務(wù)的各項收支進(jìn)行預(yù)算控制和分析，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)培訓(xùn)費用的收取、核算與管理，確保費用收取的及時性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)，杜絕亂收費現(xiàn)象。4.審核各類費用報銷憑證，確保費用支出的合理性、合規(guī)性，嚴(yán)格控制成本費用，提高資金使用效益。5.負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制與報送，定期向管理層提供財務(wù)分析報告，為決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。6.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)信息的安全與保密。（二）其他部門職責(zé)1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好培訓(xùn)業(yè)務(wù)的成本核算與控制工作，提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息。2.在費用報銷過程中，各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格審核本部門費用支出的真實性、合理性，確保報銷憑證符合規(guī)定要求。3.涉及培訓(xùn)項目的合同簽訂、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，相關(guān)部門應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通，確保財務(wù)工作的順利開展。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)會同各業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和培訓(xùn)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，綜合考慮培訓(xùn)業(yè)務(wù)的市場需求、成本費用、師資配備、設(shè)備采購等因素。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算等，各項預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項目和明細(xì)科目，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。（二）預(yù)算審批與執(zhí)行1.財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交公司管理層進(jìn)行審批。經(jīng)審批通過的預(yù)算，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.各部門應(yīng)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，合理安排各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并采取有效措施加以解決。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，提出改進(jìn)建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整、業(yè)務(wù)拓展等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目及金額，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，調(diào)整申請?zhí)峤还竟芾韺訉徟?。公司管理層審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)審批意見對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時通知各相關(guān)部門。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合實際情況，有利于公司的可持續(xù)發(fā)展。四、收入管理（一）培訓(xùn)費用收取1.金藍(lán)領(lǐng)培訓(xùn)業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取培訓(xùn)費用，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.培訓(xùn)費用的收取方式應(yīng)明確、規(guī)范，可采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等方式。財務(wù)部門應(yīng)及時開具合法有效的收費票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。3.對于預(yù)收的培訓(xùn)費用，應(yīng)按照合同約定的培訓(xùn)進(jìn)度進(jìn)行合理確認(rèn)收入，不得提前或滯后確認(rèn)收入。在培訓(xùn)過程中，如因?qū)W員原因?qū)е屡嘤?xùn)中斷或終止，應(yīng)按照合同約定處理預(yù)收費用。（二）其他收入管理1.公司開展金藍(lán)領(lǐng)培訓(xùn)業(yè)務(wù)過程中，如有其他收入來源，如合作項目收入、教材銷售收入、場地出租收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.其他收入的收取應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確收入的來源、金額、支付方式、結(jié)算時間等條款。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定及時收取款項，并進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。3.對于其他收入，應(yīng)定期進(jìn)行清理和核對，確保收入的真實性和完整性，防止出現(xiàn)收入流失的情況。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.金藍(lán)領(lǐng)培訓(xùn)業(yè)務(wù)的成本費用主要包括教學(xué)成本、師資成本、管理成本、營銷成本等。2.教學(xué)成本包括教材費、教學(xué)設(shè)備購置與維護(hù)費、場地租賃費、水電費等與教學(xué)直接相關(guān)的費用。3.師資成本包括教師薪酬、培訓(xùn)補貼、教師差旅費等與教師相關(guān)的費用。4.管理成本包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等與公司管理相關(guān)的費用。5.營銷成本包括廣告宣傳費、市場推廣費、招生代理費等與市場推廣和招生相關(guān)的費用。（二）成本費用控制1.建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標(biāo)、范圍、責(zé)任和措施。各部門應(yīng)根據(jù)成本費用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施，確保成本費用的合理發(fā)生。2.在教學(xué)成本控制方面，應(yīng)優(yōu)化教材采購流程，降低教材采購成本；合理配置教學(xué)設(shè)備，提高設(shè)備利用率，減少設(shè)備閑置和浪費；加強場地租賃管理，降低場地租賃費用。3.在師資成本控制方面，應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)需求合理安排師資，優(yōu)化教師薪酬結(jié)構(gòu)，提高教師教學(xué)質(zhì)量和工作效率，避免師資資源的浪費。4.在管理成本控制方面，應(yīng)精簡管理機構(gòu)，合理配置管理人員，嚴(yán)格控制辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等支出，杜絕不必要的開支。5.在營銷成本控制方面，應(yīng)制定科學(xué)合理的市場推廣策略，優(yōu)化廣告宣傳和招生代理方案，提高營銷效果，降低營銷成本。（三）費用報銷管理1.費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保報銷憑證真實、合法、有效。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等相關(guān)資料。2.報銷人應(yīng)在費用發(fā)生后及時填寫報銷單，并按照規(guī)定粘貼報銷憑證。報銷單應(yīng)注明費用的用途、金額、報銷日期等信息，確保填寫完整、準(zhǔn)確。3.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核本部門報銷費用的真實性、合理性，簽字確認(rèn)后提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定對報銷憑證進(jìn)行審核，審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門方可辦理費用報銷手續(xù)。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門應(yīng)拒絕報銷，并向報銷人說明原因。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理流程。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和性能。3.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)由相關(guān)部門和專業(yè)人員共同進(jìn)行，確保資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等符合合同要求。驗收合格后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法應(yīng)符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和調(diào)整，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。對于固定資產(chǎn)的報廢、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，追究相關(guān)責(zé)任。（二）流動資產(chǎn)（庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等）管理1.庫存現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金的安全。每日現(xiàn)金收支應(yīng)及時登記入賬，做到日清月結(jié)。庫存現(xiàn)金應(yīng)定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理應(yīng)加強與銀行的溝通與協(xié)作，及時掌握銀行賬戶資金動態(tài)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.應(yīng)收賬款管理應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的跟蹤與催收。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收，確保公司資金的及時回籠。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求，定期編制金藍(lán)領(lǐng)培訓(xùn)業(yè)務(wù)的財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿記錄一致。編制完成后的財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審核和審批。3.財務(wù)報告編制過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守會計核算原則和方法，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性和可比性。對于財務(wù)報告中的重大事項和異常情況，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對金藍(lán)領(lǐng)培訓(xùn)業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、盈利能力分析、資金狀況分析等方面。2.通過財務(wù)分析，應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)活動中存在的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，具有較強的針對性和實用性。3.公司管理層應(yīng)重視財務(wù)分析報告，根據(jù)分析結(jié)果及時調(diào)整經(jīng)營策略和財務(wù)管理措施，確保公司的健康、可持續(xù)發(fā)展。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息。對于內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司的財務(wù)報表