稅務(wù)師職業(yè)資格制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國會計法》及相關(guān)行業(yè)準(zhǔn)則、集團(tuán)母公司關(guān)于風(fēng)險防控與合規(guī)經(jīng)營的管理規(guī)定制定，旨在規(guī)范公司稅務(wù)師職業(yè)資格的管理，防控稅務(wù)風(fēng)險，提升稅務(wù)管理效能，確保公司稅務(wù)活動合法合規(guī)，符合國家法律法規(guī)及內(nèi)部控制要求。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋公司運(yùn)營全過程中的稅務(wù)籌劃、納稅申報、稅務(wù)爭議處理、稅務(wù)信息管理等活動，以及涉及稅務(wù)師職業(yè)資格認(rèn)證、培訓(xùn)、考核等管理事項(xiàng)。第三條本制度下列術(shù)語定義如下：（一）“稅務(wù)師專項(xiàng)管理”指公司為確保稅務(wù)活動合法合規(guī)，圍繞稅務(wù)師職業(yè)資格的認(rèn)證、培訓(xùn)、考核、使用及監(jiān)督等環(huán)節(jié)實(shí)施的全流程管理活動。（二）“稅務(wù)風(fēng)險”指公司在稅務(wù)活動中因政策理解偏差、操作失誤、合規(guī)不到位等可能導(dǎo)致稅務(wù)處罰、經(jīng)濟(jì)損失或聲譽(yù)損害的潛在不確定性。（三）“稅務(wù)合規(guī)”指公司稅務(wù)活動嚴(yán)格遵循國家稅收法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及內(nèi)部管理制度，確保稅務(wù)行為無瑕疵、無爭議。（四）“稅務(wù)師職業(yè)資格”指從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等專業(yè)服務(wù)的專業(yè)資格認(rèn)證，包括注冊稅務(wù)師等。第四條稅務(wù)師職業(yè)資格管理應(yīng)遵循“全面覆蓋、責(zé)任到人、風(fēng)險導(dǎo)向、持續(xù)改進(jìn)”的原則。（一）“全面覆蓋”要求稅務(wù)師職業(yè)資格管理覆蓋公司所有涉稅業(yè)務(wù)場景，不留管理盲區(qū)。（二）“責(zé)任到人”明確各級管理主體及執(zhí)行崗位的職責(zé)分工，確保責(zé)任可追溯。（三）“風(fēng)險導(dǎo)向”聚焦高風(fēng)險稅務(wù)領(lǐng)域，優(yōu)先配置資源，強(qiáng)化風(fēng)險防控。（四）“持續(xù)改進(jìn)”通過動態(tài)評估與優(yōu)化，不斷提升稅務(wù)師職業(yè)資格管理效能。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對公司稅務(wù)師職業(yè)資格管理負(fù)總責(zé)，統(tǒng)籌決策與資源保障；分管領(lǐng)導(dǎo)為公司稅務(wù)師職業(yè)資格管理的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)具體組織協(xié)調(diào)與監(jiān)督考核。第六條設(shè)立公司稅務(wù)師職業(yè)資格管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人牽頭，分管領(lǐng)導(dǎo)主持，財務(wù)、人力資源、法務(wù)、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌公司稅務(wù)師職業(yè)資格管理的政策制定、資源協(xié)調(diào)、監(jiān)督評價及重大事項(xiàng)決策。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠財務(wù)部，負(fù)責(zé)日常管理事務(wù)。第七條稅務(wù)師職業(yè)資格管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職責(zé)：（一）統(tǒng)籌制定公司稅務(wù)師職業(yè)資格管理制度及實(shí)施細(xì)則。（二）協(xié)調(diào)各部門、下屬單位落實(shí)稅務(wù)師職業(yè)資格管理要求，解決跨部門管理難題。（三）審批重大稅務(wù)師職業(yè)資格認(rèn)證、培訓(xùn)、考核方案及風(fēng)險處置預(yù)案。（四）定期評估稅務(wù)師職業(yè)資格管理有效性，提出優(yōu)化建議。第八條牽頭部門（財務(wù)部）負(fù)責(zé)稅務(wù)師職業(yè)資格管理的統(tǒng)籌推進(jìn)，主要職責(zé)包括：（一）建設(shè)稅務(wù)師職業(yè)資格管理制度體系，明確認(rèn)證、培訓(xùn)、考核標(biāo)準(zhǔn)。（二）組織開展稅務(wù)師職業(yè)資格認(rèn)證需求分析，制定年度認(rèn)證計劃。（三）監(jiān)督各部門、下屬單位稅務(wù)師職業(yè)資格管理執(zhí)行情況，組織專項(xiàng)檢查。（四）定期匯總稅務(wù)師職業(yè)資格管理數(shù)據(jù)，提出改進(jìn)建議。第九條專責(zé)部門（人力資源部、法務(wù)部）負(fù)責(zé)稅務(wù)師職業(yè)資格管理的專項(xiàng)支持，主要職責(zé)包括：（一）人力資源部：負(fù)責(zé)稅務(wù)師職業(yè)資格認(rèn)證、培訓(xùn)、考核的組織協(xié)調(diào)，以及相關(guān)績效激勵與職業(yè)發(fā)展管理。（二）法務(wù)部：負(fù)責(zé)稅務(wù)師職業(yè)資格管理中的法律合規(guī)審核，提供稅務(wù)爭議解決方案。第十條業(yè)務(wù)部門及下屬單位負(fù)責(zé)稅務(wù)師職業(yè)資格管理在本領(lǐng)域的落地實(shí)施，主要職責(zé)包括：（一）根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提出稅務(wù)師職業(yè)資格認(rèn)證、培訓(xùn)需求。（二）落實(shí)稅務(wù)師職業(yè)資格管理制度要求，開展日常稅務(wù)風(fēng)險防控。（三）配合牽頭部門、專責(zé)部門開展專項(xiàng)檢查與考核。第十一條基層執(zhí)行崗位（財務(wù)、業(yè)務(wù)等一線員工）承擔(dān)稅務(wù)師職業(yè)資格管理的直接責(zé)任，主要職責(zé)包括：（一）遵守稅務(wù)師職業(yè)資格管理制度，規(guī)范稅務(wù)操作行為。（二）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個人在稅務(wù)合規(guī)中的責(zé)任。（三）及時上報稅務(wù)風(fēng)險事件或管理漏洞，配合調(diào)查處置。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條稅務(wù)師職業(yè)資格認(rèn)證管理。公司統(tǒng)一認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，員工申請稅務(wù)師職業(yè)資格認(rèn)證需經(jīng)部門審批、人力資源部復(fù)核、領(lǐng)導(dǎo)小組審批后方可實(shí)施。認(rèn)證費(fèi)用由公司承擔(dān)，但需符合內(nèi)部費(fèi)用預(yù)算管理要求。第十三條稅務(wù)師職業(yè)資格培訓(xùn)管理。公司每年組織至少一次稅務(wù)師職業(yè)資格內(nèi)部培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋最新稅收政策、實(shí)務(wù)操作、風(fēng)險防控等，參訓(xùn)率達(dá)百分之百，并納入績效考核。第十四條稅務(wù)師職業(yè)資格考核管理。公司建立稅務(wù)師職業(yè)資格考核制度，考核結(jié)果分為“優(yōu)秀”“合格”“不合格”三個等級，考核不合格者需重新培訓(xùn)或調(diào)整崗位。第十五條稅務(wù)師職業(yè)資格使用管理。公司優(yōu)先委派稅務(wù)師職業(yè)資格持證人員從事稅務(wù)籌劃、納稅申報等核心業(yè)務(wù)，并建立崗位輪換機(jī)制，防止長期單一崗位操作風(fēng)險。第十六條稅務(wù)師職業(yè)資格退出管理。持證人員離職、違紀(jì)或考核不合格，需及時收回相關(guān)證書或取消資格，并列入公司稅務(wù)師職業(yè)資格黑名單。第十七條稅務(wù)師職業(yè)資格合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)。稅務(wù)師職業(yè)資格持證人員需嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)及公司內(nèi)部制度，嚴(yán)禁利用職業(yè)資格從事違規(guī)操作或利益輸送。第十八條禁止性行為。嚴(yán)禁稅務(wù)師職業(yè)資格持證人員以下行為：（一）泄露公司商業(yè)秘密或稅務(wù)信息。（二）參與任何形式的稅務(wù)造假或虛開發(fā)票。（三）利用職業(yè)資格謀取不正當(dāng)利益。第十九條專項(xiàng)風(fēng)險重點(diǎn)防控。稅務(wù)師職業(yè)資格管理需重點(diǎn)關(guān)注以下風(fēng)險：（一）認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險敞口。（二）培訓(xùn)內(nèi)容滯后，影響實(shí)務(wù)操作能力。（三）考核機(jī)制不完善，導(dǎo)致不合格人員留任。（四）使用環(huán)節(jié)監(jiān)管不足，引發(fā)合規(guī)問題。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第二十條制度動態(tài)更新機(jī)制。公司每年對稅務(wù)師職業(yè)資格管理制度進(jìn)行評估，根據(jù)國家稅收政策變化、行業(yè)準(zhǔn)則調(diào)整及業(yè)務(wù)需求，及時修訂制度內(nèi)容，確保管理有效性與前瞻性。第二十一條風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制。公司每季度開展稅務(wù)師職業(yè)資格管理風(fēng)險排查，識別潛在風(fēng)險點(diǎn)，進(jìn)行分級評估（一般/重大），并向領(lǐng)導(dǎo)小組發(fā)布預(yù)警通知，明確應(yīng)對措施。第二十二條合規(guī)審查機(jī)制。稅務(wù)師職業(yè)資格管理審查嵌入業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項(xiàng)目啟動等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，實(shí)施“未經(jīng)審查不得實(shí)施”原則，確保稅務(wù)合規(guī)。第二十三條風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制。對一般風(fēng)險事件，由業(yè)務(wù)部門/下屬單位自行處置，并報牽頭部門備案；對重大風(fēng)險事件，由領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭成立專項(xiàng)工作組，明確應(yīng)急流程、責(zé)任協(xié)同及上報要求。第二十四條責(zé)任追究機(jī)制。對違反稅務(wù)師職業(yè)資格管理制度的行為，視情節(jié)嚴(yán)重程度，采取績效扣減、紀(jì)律處分、解除合同等措施，并記錄個人信用檔案。第二十五條評估改進(jìn)機(jī)制。公司每年對稅務(wù)師職業(yè)資格管理體系進(jìn)行有效性評估，通過數(shù)據(jù)分析、員工訪談、第三方審計等方式，優(yōu)化流程漏洞，提升管理效能。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十六條組織保障。公司主要負(fù)責(zé)人定期聽取稅務(wù)師職業(yè)資格管理匯報，分管領(lǐng)導(dǎo)每月召開專題會議，協(xié)調(diào)解決管理難題，確保制度落實(shí)。第二十七條考核激勵機(jī)制。將稅務(wù)師職業(yè)資格管理情況納入部門及個人年度考核，與績效、評優(yōu)掛鉤，對表現(xiàn)突出者給予獎勵，對不合格者進(jìn)行處罰。第二十八條培訓(xùn)宣傳機(jī)制。分層級開展稅務(wù)師職業(yè)資格管理培訓(xùn)，管理層側(cè)重合規(guī)履職培訓(xùn)，一線員工側(cè)重操作規(guī)范培訓(xùn)，并定期發(fā)布管理手冊，強(qiáng)化全員合規(guī)意識。第二十九條信息化支撐。通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)師職業(yè)資格認(rèn)證、培訓(xùn)、考核等環(huán)節(jié)的自動化管理，實(shí)時監(jiān)控風(fēng)險動態(tài)，提升管理效率。第三十條文化建設(shè)。發(fā)布公司稅務(wù)師職業(yè)資格管理合規(guī)手冊，組織全員簽訂合規(guī)承諾書，營造“人人合規(guī)、事事合規(guī)”的管理氛圍。第三十一條報告制度。各部門、下屬單位每月向牽頭部門報送稅務(wù)師