湖南商務職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設計

目錄

1安記食品股份有限公司公司介紹...............................................................................1

2安記食品股份有限公司資金管理現(xiàn)狀.......................................................................2

2.1公司應收賬款分析............................................................................................2

2.2公司供應鏈費用分析........................................................................................2

2.3公司現(xiàn)金現(xiàn)狀分析............................................................................................3

2.4公司資金風險分析............................................................................................4

3安記食品股份有限公司資金管理中存在的問題.......................................................5

3.1應收賬款存在壞賬準備....................................................................................5

3.2過度依賴少數(shù)供應商........................................................................................6

3.3市場波動的資金調(diào)配不足................................................................................6

4安記食品股份有限公司資金管理優(yōu)化.......................................................................7

4.1應收賬款管理優(yōu)化............................................................................................7

4.2供應鏈費用優(yōu)化................................................................................................8

4.3資金調(diào)配優(yōu)化....................................................................................................8

4.4綜合效果預期....................................................................................................9

5總結(jié)與展望...................................................................................................................9

參考資料.........................................................................................................................10

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安記食品股份有限公司資金管理優(yōu)化設計

1安記食品股份有限公司公司介紹

安記食品股份有限公司，一家專注于食品調(diào)味品制造的前沿企業(yè)，涵蓋了

復合調(diào)味粉、香料、風味清湯以及各類調(diào)味醬品。公司依靠深入的行業(yè)洞察和

豐富的經(jīng)驗，在過去幾年里實現(xiàn)了營業(yè)收入的穩(wěn)步增長。致力于遵循食品產(chǎn)業(yè)

的最高標準，公司在產(chǎn)品研發(fā)上匠心獨運，并對原料進行嚴格挑選，因而在市

場上贏得了廣泛贊譽。安記食品深知，唯有保持產(chǎn)品質(zhì)量的卓越和聲譽的良好，

才能夠確保消費者的信任與忠誠。組織結(jié)構(gòu)如下圖：

圖1-1公司流程圖

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2安記食品股份有限公司資金管理現(xiàn)狀

2.1公司應收賬款分析

表2-1安記食品股份有限公司2020-2022年期末應收賬款分析（單位：元）

一年內(nèi)（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）合計

應收賬款15860566.81122579.0344805.6416027951.48

2020年壞賬準備475817.0298063.2244805.64618685.88

比例（%）3%80%100%——

應收賬款12491963.776019.06——12497982.83

2021年壞賬準備374758.944815.23——379574.17

比例（%）3%80%————

應收賬款10705713.90191366.232706.1910899786.32

2022年壞賬準備321171.42153092.982706.19476970.59

比例（%）3%80%100%——

通過表2-1中的數(shù)據(jù)可知，安記食品股份有限公司在2020年至2022年的

應收賬款的金額合計分別為16027951.48元、12497982.83元、10899786.32元，

呈下降的趨勢，但金額都是達到千萬元，應收賬款金額龐大，而該公司存在壞

賬準備的風險，在一年以內(nèi)、1-2年、2-3年中按一定的比例計提壞賬準備，從

合計中可看出，數(shù)額是達到十萬的，但壞賬準備金額是不穩(wěn)定的，說明公司在

應收賬款中存在一定問題，需要加強應收賬款管理。

2.2公司供應鏈費用分析

表2-2安記食品股份有限公司2020年-2022年分析（單位：元）

2020年2021年2022年

采購金額占采購金采購金額占采購金采購金額占采購金

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額比重%額比重%額比重%

A供應商34575901.2811.7478723920.5219.4123745230.8426.49

B供應商54956939.8818.6661342231.5315.1292440101.3119.79

C供應商14986259.825.0952659445.5412.9872100380.2215.43

D供應商14914389.575.0626593362.826.5525105044.205.37

E供應商26076387.778.8523540035.375.823194628.314.97

合計145509878.3249.41242858995.7859.85336585384.8872.05

根據(jù)表2-2所示我們可以對安記食品股份有限公司不同供應商在2020年至

2022年間的采購金額及占比變化。公司的采購策略及貨物存儲量的變動。A供

應商在2020年的采購金額是34575901.28元，占當年總采購金額的11.74%；

而在2022年，其采購金額上升到123745230.84元，占比也增加到26.49%。安

記食品股份有限公司對A供應商的依賴程度在逐年上升，意味著該供應商提供

的存貨成為公司更重要的部分。與此同時，其他供應商的占比變化也顯示出公

司在采購策略上的調(diào)整，這可能是應對市場需求變化或優(yōu)化存貨成本的結(jié)果。B

供應商雖然采購金額增加，但占比從18.66%下降至19.79%，而C供應商的采購

金額和占比都有顯著增長，D供應商的采購金額則有所減少。這樣的變化影響

了公司的存貨結(jié)構(gòu)和存貨水平。更高的采購金額和占比可能意味著更多的庫存

積壓，或者反映出某些原材料價格的上升；隨著采購金額的不斷擴大，五大供

應商在采購金額的總站比中也不斷增長，2020年占比為49.41%，2021年增長

了10.45%，到了2022年，比2020年直接增長了22.64%，這說明公司在供應商

上的選擇存在一定問題，管理意識薄弱。

2.3公司現(xiàn)金現(xiàn)狀分析

表2-3安記食品股份有限公司2020-2022年現(xiàn)金流量情況(單位:萬元)

2020年2021年2022年

現(xiàn)金流入1123311040099900

現(xiàn)金流出15992143600161300

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額3547.7810200.001912.27

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現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額8944.7015700.0012200.00

圖2-1現(xiàn)金流量圖

根據(jù)表2-3所示安記食品股份有限公司2020-2022年的現(xiàn)金情況分析如

下:公司的現(xiàn)金流入在2020年為112300萬元，2021年110400萬元，2022年

為99900萬元，2020年的現(xiàn)金流入的金額相對于21、22年的金額來說是較高

年份

2020年2021年2022年

項目

流動比率6.124.144.09

速動比率4.753.483.26

現(xiàn)金比率2.211.651.74

的，而現(xiàn)金流出2020年為15992萬元，2021年為14360萬元，2022年頭161300

萬元，表明公司在這3年中是呈下降再上升的趨勢。現(xiàn)金凈流量在2020年為

96308萬元，到2021年為-33200萬元、2022年為-61400萬元，2021年和2022

年年呈現(xiàn)是個負值，但考慮到公司是食品公司，同時趕上疫情不穩(wěn)定，在進行

銷售時會出現(xiàn)墊資以及回款周期長的現(xiàn)象，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額在2020

年余額有8944.7萬元，2021年有15700萬元，2022年有12200萬元，受疫情

突然襲擊，銷售減少，現(xiàn)金流減少。

2.4公司資金風險分析

表2-4安記食品股份有限公司2020-2022年財務比率指標分析(單位:%)

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圖2-2財務比率圖

通過表2-4的數(shù)據(jù)所示，安記食品股份有限公司2020-2022年公司的流動

比率處于較高的水平，說明企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力強，短期償債能力也強。速動

比率能直接反映企業(yè)的短期償債能力強弱，速動比率的標準值通常是1左右，

根據(jù)表2-4中安記食品股份有限公司2020-2022年速動比率的數(shù)值呈下降趨

勢，分別下降為1.27和1.49,速動比率大于1，速度比率低于流動比率，這表

明存貨的變現(xiàn)能力在流動資產(chǎn)中是變慢的，因此，會給企業(yè)帶來資金上壓力。

現(xiàn)金比率是企業(yè)在最壞情況下能夠真實且準確的反映出該企業(yè)的短期償債能力，

安記食品股份有限公司在2020-2022年期間的現(xiàn)金比率處于一個下降再上升趨

勢，因此企業(yè)需根據(jù)自身的經(jīng)營策略和市場環(huán)境來調(diào)整其財務結(jié)構(gòu)。

3安記食品股份有限公司資金管理中存在的問題

在深入研究安記食品股份有限公司的財務報告后，可以識別出該公司在資

金管理方面存在的一些問題，這可能影響公司長遠的財務健康和持續(xù)增長的能

力。

3.1應收賬款存在壞賬準備

2020年至2022年不同年限區(qū)間的應收賬款及壞賬準備，在一年內(nèi)應收賬

款的壞賬準備比例沒有顯著增長，短期內(nèi)的資金管理可能是有效的，公司能夠

及時收回大部分短期應收賬款。但是對于1-2年及2-3年區(qū)間的應收賬款，壞

賬準備的比例明顯增加，長期應收賬款存在增加的收款風險。長期的收款困難

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將會影響公司的流動資金和整體財務健康。越來越高的壞賬準備比例可能表明

公司在評估客戶信用時存在問題，需要改進信用審查流程，降低潛在的壞賬風

險。公司需要對有風險的賬戶采取更嚴格的信用條款，或者尋求更加及時的催

收策略。

3.2過度依賴少數(shù)供應商

根據(jù)表2-2可知，安記食品股份有限公司的原材料采購主要依據(jù)各大供應

商，在前5名供應商里面，可以看到，隨著年份的增長，這前五大供應商在總

采購金額中的比例也在迅速增長，從之前的49.41%，一直增長到72.05%。

安記食品對供應商A的采購金額從2020年的34,575,901.28元增加到2022

年的123,745,230.84元，占比也從11.74%增長到26.49%。供應商A提供的存

貨類別依賴程度顯著的增長。很明顯，公司對于供應商資源信息不集中，不確

定，導致依賴少數(shù)供應商。過度依賴少數(shù)供應商，可能回出現(xiàn)增加了物資選購

的工作量，降低了選購效率;增大了供應合同履行的風險性，增加采購金額，對

于質(zhì)量也會隨著時間變化，難以進行保證等。對于公司無疑是一個巨大的潛在

隱患。

圖3-1原材料占比圖

3.3市場波動的資金調(diào)配不足

在分析了安記食品股份有限公司的財務報告后，尤其是在考慮到當前市場

波動性增加的情況下，公司在資金調(diào)配上表現(xiàn)出一定的不足。盡管公司采取了

一系列成本控制措施，并對供應鏈管理進行了成本投入，但在應對市場波動時，

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這些措施可能不足以保障公司的財務穩(wěn)健。此外，現(xiàn)金流量分析顯示，盡管公

司有一定的現(xiàn)金儲備，但在2021年和2022年，公司的現(xiàn)金流量凈額呈現(xiàn)負值，

這表明公司在資金運作上可能面臨一定的壓力。

其公司的存貨水平在分析期間內(nèi)有所波動，這可能導致資金占用和庫存積

壓。在市場需求不確定的情況下，高水平的存貨可能會限制公司的資金流動性，

并增加庫存風險。

4安記食品股份有限公司資金管理優(yōu)化

面對安記食品股份有限公司目前在應收賬款和存貨管理上存在的挑戰(zhàn)，本

章提出一系列具體的優(yōu)化措施，并分析其可能的影響。通過這些策略，我們旨

在提升公司的整體經(jīng)營效率，增強市場競爭力。

4.1應收賬款管理優(yōu)化

在企業(yè)的日常運營中，應收賬款的管理與催收是確保資金流轉(zhuǎn)順暢、降低

壞賬風險的重要環(huán)節(jié)。掌握有效的催收技巧不僅能提高資金回收效率，還能減

少企業(yè)經(jīng)濟損失。

為了進一步優(yōu)化安記食品股份有限公司成本結(jié)構(gòu)，安記食品股份有限公司

公司可采取多角度的措施進行調(diào)整。改進信用管理，定期評估客戶信用狀況，

對高風險客戶設定嚴格的信用限額和條款，并實行更積極的信用控制措施。采

用積極的應收賬款回收策略，包括及時的賬單開具、持續(xù)的跟蹤催款以及對逾

期賬款的即時溝通。根據(jù)不同的賬齡和客戶信用記錄，動態(tài)計提壞賬準備金，

確保準備金的充足并反映實際風險。避免對少數(shù)大客戶的過度依賴，通過拓展

新的市場和客戶群體來分散風險。定期對應收賬款進行分析，包括賬齡分析、

回收率和壞賬率等，實時監(jiān)控潛在的風險。檢查并優(yōu)化銷售合同條款，比如增

加預付款需求、實行押金制度或者利用信用保險以減輕壞賬風險。強化客戶關(guān)

系管理，提高客戶忠誠度，并通過個性化服務鼓勵及時支付。利用數(shù)據(jù)分析和

智能工具預測潛在的遲繳或違約，以便早預防、早處理。

表4-1應收賬款管理優(yōu)化措施表

措施具體描述

建立催收制度設置催收團隊，明確職責，高效執(zhí)行

客戶分類管理劃分信用等級，采取不同策略

定期跟進賬款建立臺賬，及時更新

風險預警與防范建立風險預警機制，及時采取防范

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4.2供應鏈費用優(yōu)化

優(yōu)化供應商，減少對前五大供應商的依賴，降低采購風險，具體措施為，

加強采購尋源，實現(xiàn)全程線上化，尋找多家供應商。對供應商進行定期評估，

采用供應商歷史數(shù)據(jù)，進行的采購支出分析，供應商繳費績效等進行分析，判

斷其供應商在成本和質(zhì)量的能力上，是否符合公司要求，決定是否繼續(xù)與其進

行下一步合作。供應商的選擇，在評估基礎上，根據(jù)公司當前和未來發(fā)展需求，

選擇合適的供應商，在保證質(zhì)量的情況下，降低采購成本，并建立長期合作關(guān)

系。一次降低采購成本，減少對前五噠供應商的依賴，降低采購風險。

表4-2存貨優(yōu)化措施表

措施目的

加強采購尋源尋找多家供應商，減少幾家獨大

對供應商定期評估進行能力評估，考慮是否繼續(xù)合作

選擇供應商選擇合適的供應商，降低采購成本

4.3資金調(diào)配優(yōu)化

為了進一步優(yōu)化安記食品股份有限公司資金調(diào)配不足的情況，我們應該采

取科學有效的方法進行資金管理。在實際工作中，食品公司應該結(jié)合自身情況，

對公司的資金進行合理調(diào)配，在預測制度上，應預算管理,量入為出，建立嚴格

的財務預算制度,各項支出都必須列入預算管理。緊急措施措施方面，定期進行

資金安全漏洞掃描，及時發(fā)現(xiàn)和修復潛在漏洞。部署網(wǎng)絡流量監(jiān)控系統(tǒng)，分析

和檢測異?；顒?。優(yōu)化費用結(jié)構(gòu)，合理調(diào)配資金。以及在存活方面，可以加強

存貨驗收、入庫及出庫的控制,特別要加強對代管、代銷、暫存與委托加工存貨

的管理。

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圖4-1費用控制和預算管理流程圖

4.4綜合效果預期

本次針對安記食品股份有限公司資金管理存在的問題，從而進行優(yōu)化設計

的預期效果:

通過加強公司內(nèi)部人員對資金管理的重視度，有利于提高全員對資金管理

的意識，構(gòu)建完善的資金管理制度