減稅降費考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.以下不屬于2023年小微企業(yè)“六稅兩費”減征政策所涉及稅種的是（）A.資源稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.車輛購置稅D.印花稅（不含證券交易印花稅）2.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費政策中，中型企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定稅費金額的（）A.30%B.50%C.80%D.100%3.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.304.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的（）在稅前加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%5.個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過（）萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。A.50B.100C.150D.2006.增值稅加計抵減政策中，生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（）抵減應(yīng)納稅額。A.5%B.10%C.15%D.20%7.對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.印花稅D.城市維護建設(shè)稅8.企業(yè)在2023年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過（）萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。A.500B.1000C.1500D.20009.以下關(guān)于減稅降費政策的說法，錯誤的是（）A.減稅降費可以減輕企業(yè)負擔(dān)B.減稅降費會減少財政收入，不可持續(xù)C.減稅降費有助于激發(fā)市場活力D.減稅降費可以促進經(jīng)濟增長10.高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行（）加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%答案：1.C2.B3.A4.C5.B6.C7.A8.B9.B10.C二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于減稅降費政策目標的有（）A.減輕企業(yè)負擔(dān)B.激發(fā)市場活力C.促進經(jīng)濟增長D.增加財政收入2.2023年實施的小微企業(yè)“六稅兩費”減征政策，“六稅兩費”包括（）A.房產(chǎn)稅B.耕地占用稅C.教育費附加D.地方教育附加3.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策有（）A.月銷售額未超過標準免征增值稅B.適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收率征收增值稅C.“六稅兩費”減征D.加計抵減政策4.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的好處有（）A.降低企業(yè)稅負B.鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入C.提高企業(yè)創(chuàng)新能力D.增加企業(yè)利潤5.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費政策延緩繳納的稅費包括（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅（代扣代繳除外）C.國內(nèi)增值稅D.國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加6.以下關(guān)于個體工商戶稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）A.年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減半征收個人所得稅B.可以享受“六稅兩費”減征政策C.小規(guī)模納稅人個體工商戶可享受增值稅相關(guān)優(yōu)惠D.無需繳納企業(yè)所得稅7.金融機構(gòu)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策對（）發(fā)放小額貸款取得的利息收入有稅收優(yōu)惠。A.小型企業(yè)B.微型企業(yè)C.個體工商戶D.大型企業(yè)8.企業(yè)新購進設(shè)備、器具一次性扣除政策的好處有（）A.加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)B.降低企業(yè)資金成本C.鼓勵企業(yè)更新設(shè)備D.減少企業(yè)會計核算工作量9.減稅降費政策對就業(yè)的影響有（）A.企業(yè)負擔(dān)減輕，可能增加就業(yè)崗位B.激發(fā)市場活力，帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展創(chuàng)造就業(yè)C.促進經(jīng)濟增長，間接促進就業(yè)D.減少財政收入，導(dǎo)致政府減少公共服務(wù)崗位10.以下屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.加計扣除D.稅收抵免答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABC10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.所有企業(yè)都可以享受研發(fā)費用加計扣除政策。（）2.小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元就不能享受任何增值稅優(yōu)惠政策了。（）3.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費政策可以無限期延緩。（）4.個體工商戶不需要繳納企業(yè)所得稅。（）5.金融機構(gòu)向所有企業(yè)發(fā)放小額貸款取得的利息收入都免征增值稅。（）6.企業(yè)新購進設(shè)備、器具一次性扣除政策只適用于高新技術(shù)企業(yè)。（）7.減稅降費政策會導(dǎo)致財政收入大幅減少，不利于經(jīng)濟發(fā)展。（）8.增值稅加計抵減政策適用于所有增值稅納稅人。（）9.2023年小微企業(yè)“六稅兩費”減征政策由省級人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況及宏觀調(diào)控需要確定減征幅度。（）10.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述減稅降費對企業(yè)的主要好處。答：減稅降費可減輕企業(yè)負擔(dān)，降低成本，增加利潤；能釋放資金用于研發(fā)、擴大生產(chǎn)等，提升競爭力；還可激發(fā)企業(yè)活力，增強發(fā)展信心，促進企業(yè)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級。2.增值稅小規(guī)模納稅人有哪些常見的稅收優(yōu)惠政策？答：常見優(yōu)惠有月銷售額未超10萬免征增值稅；適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收率征收；可享受“六稅兩費”減征。3.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的意義是什么？答：意義在于降低企業(yè)稅負，減少納稅支出；激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動技術(shù)創(chuàng)新；提高企業(yè)創(chuàng)新能力和核心競爭力，促進產(chǎn)業(yè)升級。4.簡述制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費政策的內(nèi)容。答：制造業(yè)中小微企業(yè)可延緩繳納企業(yè)所得稅、個人所得稅（代扣代繳除外）、國內(nèi)增值稅、消費稅及附征稅費。中型企業(yè)延緩50%，小微企業(yè)延緩100%，延緩期限依規(guī)定執(zhí)行。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論減稅降費政策對經(jīng)濟增長的影響機制。答：減稅降費減輕企業(yè)負擔(dān)，增加企業(yè)利潤和現(xiàn)金流，促使企業(yè)擴大投資、增加生產(chǎn)。還能激發(fā)市場活力，吸引更多企業(yè)進入市場，創(chuàng)造就業(yè)。消費端也因企業(yè)發(fā)展帶動居民收入增加，拉動內(nèi)需，從而促進經(jīng)濟增長。2.分析金融機構(gòu)稅收優(yōu)惠政策對小微企業(yè)發(fā)展的作用。答：金融機構(gòu)對小微企業(yè)貸款利息收入有稅收優(yōu)惠，能降低金融機構(gòu)成本，使其更愿意為小微企業(yè)提供貸款。緩解小微企業(yè)融資難題，助其獲得資金擴大生產(chǎn)、創(chuàng)新發(fā)展，增強市場競爭力和生存能力。3.探討如何確保減稅降費政策有效落實到企業(yè)。答：加強政策宣傳，通過多種渠道讓企業(yè)知曉；簡化辦理流程，