PAGE審計制度培訓(xùn)課件一、總則（一）目的本審計制度旨在規(guī)范公司的審計工作，加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司等分支機(jī)構(gòu)，涵蓋公司所有部門、業(yè)務(wù)活動及相關(guān)人員。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計機(jī)構(gòu)和審計人員應(yīng)獨(dú)立于被審計對象，不受其他部門或個人的干涉，確保審計工作的客觀性和公正性。2.客觀性原則：審計人員應(yīng)依據(jù)事實(shí)和證據(jù)進(jìn)行審計判斷，如實(shí)反映審計結(jié)果，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。3.權(quán)威性原則：審計機(jī)構(gòu)和審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)和能力，其審計結(jié)論和建議應(yīng)具有權(quán)威性，被審計單位應(yīng)予以重視并積極配合。4.保密性原則：審計人員應(yīng)對審計過程中知悉的公司商業(yè)秘密、財務(wù)信息等予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、審計機(jī)構(gòu)與人員（一）審計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作的組織、實(shí)施和管理。審計部門在公司管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告工作。（二）審計人員配備審計部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計人員，審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，包括財務(wù)、審計、法律、風(fēng)險管理等方面的知識。審計人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力。（三）審計人員職責(zé)1.制定審計計劃：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和管理要求，制定年度審計計劃，明確審計工作重點(diǎn)和范圍。2.實(shí)施審計程序：按照審計計劃，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ê统绦?，對被審計單位的財?wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計。3.編制審計報告：對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和總結(jié)，編制審計報告，提出審計意見和建議。4.跟蹤審計整改：對審計報告中提出的審計意見和建議的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計整改工作取得實(shí)效。5.開展專項審計：根據(jù)公司需要，開展專項審計工作，如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計、工程項目審計等。6.參與公司風(fēng)險管理：協(xié)助公司管理層識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險，提供風(fēng)險管理建議和支持。三、審計工作內(nèi)容與流程（一）財務(wù)收支審計1.審計內(nèi)容：對公司及所屬單位的財務(wù)收支活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計。包括審查財務(wù)報表、會計憑證、賬簿等財務(wù)資料，核實(shí)收入、成本、費(fèi)用、利潤等財務(wù)指標(biāo)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；檢查財務(wù)收支是否符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定；評價財務(wù)收支活動的效益性，提出改進(jìn)建議。2.審計流程：審計準(zhǔn)備：確定審計項目，組建審計組，制定審計方案，收集相關(guān)資料。審計實(shí)施：進(jìn)駐被審計單位，開展現(xiàn)場審計，查閱財務(wù)資料，進(jìn)行調(diào)查取證，編制審計工作底稿。審計報告：審計組對審計工作底稿進(jìn)行整理和分析，撰寫審計報告，征求被審計單位意見，修改完善審計報告后提交審計部門負(fù)責(zé)人審核。審計處理：審計部門將審計報告報公司管理層審批，根據(jù)審批意見下達(dá)審計決定書，督促被審計單位落實(shí)審計整改。（二）內(nèi)部控制審計1.審計內(nèi)容：對公司內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計。包括審查公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計是否合理，是否涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動和關(guān)鍵環(huán)節(jié)；檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是否有效，是否存在內(nèi)部控制缺陷；評價內(nèi)部控制制度對防范經(jīng)營風(fēng)險、保障公司資產(chǎn)安全的作用，提出改進(jìn)建議。2.審計流程：審計準(zhǔn)備：了解被審計單位內(nèi)部控制制度的基本情況，制定審計方案，確定審計重點(diǎn)和范圍。審計實(shí)施：通過詢問、觀察、檢查、穿行測試等方法，對被審計單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行測試，收集相關(guān)證據(jù)，編制審計工作底稿。審計評價：對被審計單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，確定內(nèi)部控制的有效性水平，識別內(nèi)部控制缺陷。審計報告：撰寫審計報告，提出審計意見和建議，征求被審計單位意見，修改完善審計報告后提交審計部門負(fù)責(zé)人審核。審計處理：審計部門將審計報告報公司管理層審批，根據(jù)審批意見下達(dá)審計決定書，督促被審計單位整改內(nèi)部控制缺陷。（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計1.審計內(nèi)容：對公司所屬單位負(fù)責(zé)人或項目負(fù)責(zé)人在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計。包括審查其任職期間的財務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營成果等情況；評價其在任職期間的經(jīng)營決策、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等方面的工作；確定其應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的范圍和程度，提出審計意見和建議。2.審計流程：審計準(zhǔn)備：根據(jù)公司管理層的安排，確定審計對象，組建審計組，制定審計方案，收集相關(guān)資料。審計實(shí)施：進(jìn)駐被審計單位，開展現(xiàn)場審計，查閱財務(wù)資料、經(jīng)營管理資料等，進(jìn)行調(diào)查取證，編制審計工作底稿。審計評價：對被審計對象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行評價，確定其應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。審計報告：撰寫審計報告，征求被審計對象意見，修改完善審計報告后提交審計部門負(fù)責(zé)人審核。審計處理：審計部門將審計報告報公司管理層審批，根據(jù)審批意見下達(dá)審計決定書，對被審計對象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行界定和處理。（四）工程項目審計1.審計內(nèi)容：對公司工程項目的預(yù)算執(zhí)行、成本控制、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度等情況進(jìn)行審計。包括審查工程項目預(yù)算的編制和執(zhí)行情況，核實(shí)工程成本的真實(shí)性和合理性；檢查工程項目的招投標(biāo)程序是否合規(guī)，合同簽訂和執(zhí)行是否有效；評價工程項目的質(zhì)量和進(jìn)度，提出改進(jìn)建議。2.審計流程：審計準(zhǔn)備：了解工程項目的基本情況，制定審計方案，確定審計重點(diǎn)和范圍。審計實(shí)施：進(jìn)駐工程項目現(xiàn)場，查閱工程資料、財務(wù)資料等，進(jìn)行實(shí)地查看和調(diào)查取證，編制審計工作底稿。審計報告：撰寫審計報告，提出審計意見和建議，征求相關(guān)部門和單位意見，修改完善審計報告后提交審計部門負(fù)責(zé)人審核。審計處理：審計部門將審計報告報公司管理層審批，根據(jù)審批意見下達(dá)審計決定書，督促相關(guān)部門和單位落實(shí)審計整改。四、審計報告與結(jié)果運(yùn)用（一）審計報告1.審計報告的內(nèi)容：審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。審計概況應(yīng)說明審計項目的名稱、范圍、時間、審計人員等基本情況；審計依據(jù)應(yīng)列出審計所依據(jù)的法律法規(guī)、公司制度等；審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)詳細(xì)描述審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)；審計意見和建議應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出具體的處理意見和改進(jìn)建議。2.審計報告的格式：審計報告應(yīng)采用統(tǒng)一的格式，包括標(biāo)題、編號、主送單位、正文、附件、落款等部分。審計報告應(yīng)加蓋審計部門公章，并由審計部門負(fù)責(zé)人和審計人員簽字。（二）審計結(jié)果運(yùn)用1.公司管理層應(yīng)重視審計報告：公司管理層應(yīng)認(rèn)真閱讀審計報告，對審計意見和建議進(jìn)行研究和分析，及時做出決策，督促被審計單位落實(shí)審計整改。2.被審計單位應(yīng)積極整改：被審計單位應(yīng)針對審計報告中提出的問題，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認(rèn)真組織整改，并將整改情況及時報告公司管理層和審計部門。3.審計結(jié)果與績效考核掛鉤：公司應(yīng)將審計結(jié)果與被審計單位和相關(guān)人員的績效考核掛鉤，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的單位和個人，應(yīng)扣減相應(yīng)的績效考核分?jǐn)?shù)和獎金。4.審計結(jié)果作為干部任用的參考：公司在干部任用、選拔等工作中，應(yīng)將審計結(jié)果作為重要的參考依據(jù)，對存在嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)問題或內(nèi)部控制缺陷的人員，不得提拔任用。五、審計工作的監(jiān)督與管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門應(yīng)加強(qiáng)自身監(jiān)督：審計部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對審計人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，規(guī)范審計工作流程，確保審計工作質(zhì)量。2.定期開展內(nèi)部審計質(zhì)量檢查：審計部門應(yīng)定期對審計項目進(jìn)行質(zhì)量檢查，對審計工作底稿、審計報告等進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，提高審計工作質(zhì)量。（二）外部監(jiān)督1.接受公司監(jiān)事會的監(jiān)督：審計部門應(yīng)定期向公司監(jiān)事會