2025年初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試考場練習(xí)題及答案解析一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定，對本單位會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)第一責(zé)任的主體是（）。A.單位負(fù)責(zé)人B.會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.總會計(jì)師D.注冊會計(jì)師【答案】A【解析】單位負(fù)責(zé)人是本單位會計(jì)行為的責(zé)任主體，對本單位會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.下列各項(xiàng)中，屬于《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的票據(jù)絕對記載事項(xiàng)的是（）。A.付款日期B.付款地C.無條件支付的委托D.背書日期【答案】C【解析】“無條件支付的委托”屬于匯票、本票、支票的絕對記載事項(xiàng)，欠缺則票據(jù)無效。3.甲公司為小規(guī)模納稅人，2025年3月取得含稅銷售收入51.5萬元，適用3%征收率，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.1.5B.1.55C.1.45D.1.6【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×3%=51.5÷1.03×3%=1.5（萬元）。4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價定率復(fù)合計(jì)稅辦法的是（）。A.啤酒B.卷煙C.高檔手表D.游艇【答案】B【解析】卷煙實(shí)行從量定額+從價定率復(fù)合計(jì)稅；啤酒從量定額；高檔手表、游艇從價定率。5.企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，允許再按實(shí)際發(fā)生額的（）在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%【答案】C【解析】2025年政策延續(xù)，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%。6.根據(jù)關(guān)稅法律制度，進(jìn)口貨物完稅價格經(jīng)海關(guān)審查未能確定的，海關(guān)可依次采用的價格估定方法是（）。A.倒扣價格法→計(jì)算價格法→相同貨物成交價格法B.相同貨物成交價格法→類似貨物成交價格法→倒扣價格法→計(jì)算價格法C.計(jì)算價格法→倒扣價格法→相同貨物成交價格法D.類似貨物成交價格法→倒扣價格法→計(jì)算價格法【答案】B【解析】海關(guān)審價依次采用：相同→類似→倒扣→計(jì)算→合理方法。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的是（）。A.納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之次月起繳納B.納稅人購置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納C.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)當(dāng)月起繳納D.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起繳納【答案】B【解析】A應(yīng)為“建成之月起”；C應(yīng)為“交付出租次月起”；D應(yīng)為“驗(yàn)收手續(xù)次月起”。8.根據(jù)印花稅法律制度，下列合同中，不屬于印花稅應(yīng)稅合同的是（）。A.個人與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂的購房合同B.金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)簽訂的借款合同C.發(fā)電廠與電網(wǎng)公司簽訂的購售電合同D.兩個自然人之間簽訂的住房租賃合同【答案】D【解析】個人書立的住房租賃合同暫免貼花；其余均屬于應(yīng)稅合同。9.甲公司2025年2月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%，則進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.12.1D.11【答案】B【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×13%=（100+10）×13%=14.3（萬元）。10.根據(jù)稅收征收管理法律制度，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)，最長不得超過（）延期繳納。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月【答案】C【解析】《征管法》第三十一條規(guī)定，延期最長不超過6個月。11.下列關(guān)于勞動合同試用期的約定，符合法律規(guī)定的是（）。A.勞動合同期限1年，試用期3個月B.勞動合同期限3年，試用期6個月C.以完成一定工作任務(wù)為期限的合同，試用期1個月D.勞動合同期限9個月，試用期2個月【答案】D【解析】A試用期不得超過2個月；B不得超過6個月但需3年以上固定或無固定期限；C不得約定試用期；D9個月合同試用期≤2個月，合法。12.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度，職工因工死亡，其近親屬可領(lǐng)取的一次性工亡補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的（）倍。A.10B.15C.20D.30【答案】C【解析】《工傷保險(xiǎn)條例》第三十九條，一次性工亡補(bǔ)助金為20倍。13.甲公司2025年4月向大氣直接排放二氧化硫20噸，污染當(dāng)量值0.95千克，適用稅額1.2元/污染當(dāng)量，則應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.25263B.24000C.25300D.25000【答案】A【解析】污染當(dāng)量數(shù)=20×1000÷0.95=21052.63；應(yīng)納稅額=21052.63×1.2≈25263（元）。14.下列關(guān)于會計(jì)檔案保管期限的表述，正確的是（）。A.原始憑證30年B.年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告永久C.記賬憑證10年D.銀行余額調(diào)節(jié)表永久【答案】B【解析】年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告需永久保管；原始憑證、記賬憑證30年；銀行余額調(diào)節(jié)表10年。15.根據(jù)增值稅法律制度，下列行為屬于視同銷售貨物的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目C.將外購貨物用于免稅項(xiàng)目D.將自產(chǎn)貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目【答案】A【解析】自產(chǎn)貨物用于集體福利屬于視同銷售；外購貨物用于簡易計(jì)稅、免稅項(xiàng)目需進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出但不視同銷售。16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的表述，正確的是（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)B.銷售商品需要安裝檢驗(yàn)的，在發(fā)出商品時確認(rèn)C.提供勞務(wù)持續(xù)時間超過12個月的，在勞務(wù)開始時不確認(rèn)D.股息紅利在實(shí)際收到時確認(rèn)【答案】A【解析】B應(yīng)在安裝檢驗(yàn)合格后確認(rèn)；C應(yīng)按進(jìn)度確認(rèn)；D除另有規(guī)定外，以被投資方作出利潤分配決定日確認(rèn)。17.根據(jù)個人所得稅法律制度，下列所得中，屬于綜合所得的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.經(jīng)營所得C.工資薪金所得D.利息股息紅利所得【答案】C【解析】綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)。18.甲企業(yè)2025年3月因管理不善導(dǎo)致庫存材料毀損，賬面成本10萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬元，則企業(yè)所得稅前可扣除的損失為（）萬元。A.10B.11.3C.8.7D.12【答案】B【解析】非正常損失需進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，稅前損失=賬面成本+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出=10+1.3=11.3（萬元）。19.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述，正確的是（）。A.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取B.臨時存款賬戶有效期最長不超過1年C.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶D.專用存款賬戶可以辦理現(xiàn)金收付【答案】C【解析】基本存款賬戶是主辦賬戶；一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支??；臨時賬戶最長2年；專用賬戶支取現(xiàn)金需報(bào)人民銀行批準(zhǔn)。20.根據(jù)稅收征收管理法律制度，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的是（）。A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由B.納稅人擅自銷毀賬簿C.納稅人未按期進(jìn)行納稅申報(bào)D.納稅人未設(shè)置賬簿但按規(guī)定期限改正【答案】B【解析】B屬于“擅自銷毀賬簿”，稅務(wù)機(jī)關(guān)可直接核定；A有正當(dāng)理由不核定；C應(yīng)責(zé)令限期改正；D改正后不核定。21.下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述，正確的是（）。A.仲裁協(xié)議必須書面訂立B.仲裁協(xié)議對繼承糾紛有效C.仲裁協(xié)議可以排除專屬管轄D.仲裁協(xié)議無效則法院無管轄權(quán)【答案】A【解析】仲裁協(xié)議須書面；繼承糾紛不能仲裁；專屬管轄不可排除；仲裁協(xié)議無效不影響法院管轄。22.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定由丙作為乙的保證人，但未約定保證方式，后乙未履行債務(wù)，則丙承擔(dān)（）。A.一般保證責(zé)任B.連帶保證責(zé)任C.按份保證責(zé)任D.不承擔(dān)保證責(zé)任【答案】B【解析】《民法典》第六百八十六條，未約定保證方式的，視為連帶保證。23.下列關(guān)于電子商業(yè)匯票提示付款期限的表述，正確的是（）。A.自出票日起1個月B.自到期日起10日C.自到期日起3日D.自出票日起10日【答案】B【解析】電子商業(yè)匯票提示付款期限為到期日起10日內(nèi)。24.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，下列消費(fèi)品中，采用從量定額計(jì)征的是（）。A.白酒B.黃酒C.高檔化妝品D.貴重首飾【答案】B【解析】黃酒從量定額；白酒復(fù)合計(jì)稅；高檔化妝品、貴重首飾從價定率。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，屬于《會計(jì)法》適用范圍的有（）。A.有限責(zé)任公司B.合伙企業(yè)C.個體工商戶D.境外上市的中國公司【答案】ABCD【解析】《會計(jì)法》第二條規(guī)定，凡在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、個體工商戶等均適用。2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理的表述，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人必須登記B.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人不得登記C.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.納稅人登記為一般納稅人后，連續(xù)12個月銷售額為零可轉(zhuǎn)回小規(guī)?！敬鸢浮緼D【解析】B可自愿登記；C特殊情形可轉(zhuǎn)回；D連續(xù)零申報(bào)可轉(zhuǎn)回。3.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)【答案】AB【解析】C、D屬于不征稅收入，非免稅收入。4.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育支出每個子女每月扣除1000元B.住房貸款利息扣除期限最長240個月C.贍養(yǎng)老人支出獨(dú)生子女每月扣除2000元D.繼續(xù)教育支出每月扣除400元，同一學(xué)歷扣除期限不超過48個月【答案】ABCD【解析】均符合現(xiàn)行政策。5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的有（）。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)不征B.出口退稅不退C.以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)D.納稅人所在地在縣城的，稅率為5%【答案】ABCD【解析】城建稅進(jìn)口不征、出口不退；計(jì)稅依據(jù)為實(shí)納兩稅；縣城稅率5%。6.下列關(guān)于銀行匯票的表述，正確的有（）。A.出票銀行是付款人B.可用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的可支取現(xiàn)金C.提示付款期限為出票日起1個月D.允許背書轉(zhuǎn)讓【答案】ABCD【解析】四項(xiàng)均正確。7.下列關(guān)于勞動合同解除的表述，正確的有（）。A.勞動者提前30日書面通知可解除合同B.用人單位未依法繳納社保，勞動者可即時解除C.勞動者在試用期提前3日通知可解除D.用人單位經(jīng)濟(jì)性裁員需提前30日向工會或全體職工說明情況【答案】ABCD【解析】均符合《勞動合同法》規(guī)定。8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有（）。A.征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地B.以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地免征D.新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納【答案】ABCD【解析】四項(xiàng)均正確。9.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（）。A.原油、天然氣實(shí)行從價定率計(jì)征B.水資源稅試點(diǎn)地區(qū)實(shí)行從量定額計(jì)征C.煤炭實(shí)行從價定率計(jì)征D.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，視同銷售【答案】ABCD【解析】均正確。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）。A.對征稅行為不服，必須先復(fù)議后訴訟B.對處罰決定不服，可直接訴訟C.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在60日內(nèi)作出決定D.對復(fù)議決定不服，可在15日內(nèi)起訴【答案】ABCD【解析】均正確。11.下列關(guān)于會計(jì)職業(yè)道德的表述，正確的有（）。A.誠實(shí)守信是核心B.廉潔自律是前提C.堅(jiān)持準(zhǔn)則是底線D.提高技能是保障【答案】ABCD【解析】四項(xiàng)均正確。12.下列關(guān)于電子發(fā)票的表述，正確的有（）。A.與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力B.無需加蓋發(fā)票專用章C.查驗(yàn)平臺為全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺D.可重復(fù)打印，但不可重復(fù)報(bào)銷【答案】ABCD【解析】均正確。13.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的有（）。A.乘用車按排氣量分檔定額征收B.純電動乘用車免稅C.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算D.扣繳義務(wù)人代收代繳后，納稅人不再自行申報(bào)【答案】ABCD【解析】均正確。14.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的有（）。A.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入B.扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額C.增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率30%D.普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額未超過20%的免征【答案】ABCD【解析】均正確。15.下列關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的表述，正確的有（）。A.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)C.稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)D.稅收優(yōu)先于留置權(quán)【答案】A【解析】稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)；欠稅發(fā)生在抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)之前的，稅收優(yōu)先。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”）1.單位負(fù)責(zé)人對本單位會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（√）2.小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。（√）4.個人將其所得通過非營利組織捐贈給貧困地區(qū)，捐贈額未超過應(yīng)納稅所得額30%的部分可全額扣除。（×）5.銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓。（√）6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。（×）7.勞動合同被確認(rèn)無效，勞動者已付出勞動的，用人單位無需支付勞動報(bào)酬。（×）8.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納。（√）9.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或起訴的，仲裁委員會或法院不予受理。（√）10.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收萬分之五的滯納金。（√）四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，2025年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1.銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，稅額26萬元；2.將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于職工福利，成本80萬元，同類產(chǎn)品售價100萬元；3.購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元，稅額39萬元；4.上月留抵稅額5萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.業(yè)務(wù)2增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.0B.13C.26D.9.1【答案】B【解析】視同銷售，按同類產(chǎn)品售價100×13%=13（萬元）。2.本月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.0B.5C.5.5D.6【答案】B【解析】銷項(xiàng)合計(jì)=26+13=39（萬元）；進(jìn)項(xiàng)=39（萬元）；留抵5萬元；應(yīng)納稅額=39?39?5=?5，留抵5萬元，本期應(yīng)納0，留抵5萬元結(jié)轉(zhuǎn)下期。3.下列關(guān)于業(yè)務(wù)2的表述，正確的有（）。A.屬于視同銷售B.按成本價計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入100萬元D.應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入80萬元【答案】AC【解析】視同銷售按售價計(jì)稅；企業(yè)所得稅按公允價值確認(rèn)收入100萬元。（二）中國公民李某2025年取得如下收入：1.工資薪金收入20萬元，專項(xiàng)扣除2萬元，專項(xiàng)附加扣除2.4萬元；2.勞務(wù)報(bào)酬收入5萬元；3.稿酬收入3萬元；4.購買福利彩票中獎收入4萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。4.李某綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.18.6B.19.1C.19.6D.20【答案】B【解析】工資薪金所得=20?6?2?2.4=9.6（萬元）；勞務(wù)報(bào)酬所得=5×80%=4（萬元）；稿酬所得=3×80%×70%=1.68（萬元）；合計(jì)=9.6+4+1.68=15.28（萬元）；減除費(fèi)用6萬元；應(yīng)納稅所得額=15.28?6=9.28（萬元）。5.李某中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅為（）萬元。A.0.8B.0.