PAGE培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)部規(guī)章制度一、總則（一）目的為加強培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保學(xué)校財務(wù)工作的正常運行，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本校實際情況，制定本規(guī)章制度。（二）適用范圍本規(guī)章制度適用于本校財務(wù)部全體工作人員以及與財務(wù)工作相關(guān)的各部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和管理行為。3.準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，為學(xué)校決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。5.保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)嚴格保守學(xué)校財務(wù)機密，不得泄露財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)部，負責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。組織編制學(xué)校年度預(yù)算、決算，審核各項財務(wù)收支，對學(xué)校財務(wù)狀況進行分析和評價。負責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解政策法規(guī)變化，為學(xué)校爭取有利的財務(wù)政策。組織財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)學(xué)校各項收入、支出的核算和管理，嚴格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全完整。3.出納人員負責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全無缺。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實相符。（三）人員任職要求1.財務(wù)負責(zé)人應(yīng)具備本科及以上學(xué)歷，具有中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格，從事財務(wù)管理工作五年以上，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)管理業(yè)務(wù)。2.會計人員應(yīng)具備大專及以上學(xué)歷，具有會計從業(yè)資格證書，熟悉會計核算業(yè)務(wù)，能夠熟練運用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理。3.出納人員應(yīng)具備中專及以上學(xué)歷，具有會計從業(yè)資格證書，責(zé)任心強，熟悉現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)。（四）人員培訓(xùn)與考核1.財務(wù)部應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制度和會計核算知識，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進行考核評價，考核結(jié)果與薪酬待遇、晉升晉級等掛鉤。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.學(xué)校實行全面預(yù)算管理，年度預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理安排各項收入和支出。2.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，由財務(wù)部匯總審核后報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報上級主管部門備案。3.預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。4.建立預(yù)算執(zhí)行情況分析和考核制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行通報批評，并追究相關(guān)責(zé)任。（二）收入管理制度1.學(xué)校收入包括學(xué)費收入、住宿費收入、培訓(xùn)收入、捐贈收入、政府補助收入等。各項收入應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和標準收取，不得擅自提高或降低收費標準。2.學(xué)費、住宿費等收費項目應(yīng)按照物價部門批準的收費標準進行公示，并通過學(xué)校官網(wǎng)、招生簡章等渠道向社會公布。3.加強對收費票據(jù)的管理，收費時應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，并按照規(guī)定開具和保管。嚴禁使用自制票據(jù)或白條收費。4.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、收取時間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的準確無誤。5.定期對收入情況進行分析和核對，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。對于應(yīng)收未收的款項，應(yīng)及時催收，確保收入足額入賬。（三）支出管理制度1.學(xué)校支出應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)制度和學(xué)校預(yù)算安排執(zhí)行，堅持“厲行節(jié)約、勤儉辦學(xué)”的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。2.支出審批應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)辦人應(yīng)填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)負責(zé)人審批后，方可報銷。3.嚴格控制費用支出標準，對差旅費、會議費、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)招待費等支出，應(yīng)按照國家和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超標準報銷。4.加強對支出票據(jù)的審核，原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得虛假報銷。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。5.建立支出臺賬，詳細記錄各項支出的用途、金額、支付時間等信息，定期進行核對和分析，確保支出數(shù)據(jù)的準確無誤。6.加強對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行審批和核算，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。（四）資產(chǎn)管理制度1.學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。財務(wù)部應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督。2.流動資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理，確保資金的安全和合理使用。定期對庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等進行清查盤點，做到賬實相符。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。4.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進行審批，購置后應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限計提，確保固定資產(chǎn)價值的準確反映。5.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得時間、價值等信息。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進行，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。6.加強對資產(chǎn)處置的管理，資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)。對于重大資產(chǎn)處置事項，應(yīng)報上級主管部門批準。（五）財務(wù)審批制度1.學(xué)校實行分級審批制度，各項財務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。審批權(quán)限劃分如下：一次性支出金額在[X]元以下的，由部門負責(zé)人審核，財務(wù)負責(zé)人審批。一次性支出金額在[X]元以上至[X]元的，由部門負責(zé)人審核，財務(wù)負責(zé)人審核后報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批。一次性支出金額在[X]元以上的，由部門負責(zé)人審核，財務(wù)負責(zé)人審核后報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審批。2.審批人應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，不得越權(quán)審批。對不符合規(guī)定的支出，審批人應(yīng)拒絕審批，并說明理由。3.建立財務(wù)審批責(zé)任追究制度，對因?qū)徟划攲?dǎo)致學(xué)校經(jīng)濟損失的，應(yīng)追究審批人的責(zé)任。（六）財務(wù)印章管理制度1.學(xué)校財務(wù)印章包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。財務(wù)印章應(yīng)指定專人保管，嚴格按照規(guī)定的用途使用。2.財務(wù)印章的使用應(yīng)建立登記制度，詳細記錄印章使用的日期、事由、金額、批準人等信息。使用財務(wù)印章時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人或授權(quán)人批準，并在登記簿上簽字確認。3.財務(wù)印章保管人應(yīng)妥善保管印章，不得隨意轉(zhuǎn)借他人或帶出辦公室。如因工作需要攜帶印章外出，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準，并辦理相關(guān)手續(xù)。4.定期對財務(wù)印章進行檢查和核對，確保印章的安全完整。如發(fā)現(xiàn)印章丟失或損壞，應(yīng)及時報告財務(wù)負責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進行處理。（七）財務(wù)檔案管理制度1.學(xué)校財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、決算資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、稅務(wù)資料等。財務(wù)部應(yīng)建立健全財務(wù)檔案管理制度，加強對財務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照年度分類整理，裝訂成冊，并編制檔案目錄。檔案應(yīng)妥善保管在專用的檔案柜中，確保檔案的安全完整。3.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。4.查閱財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自復(fù)印、拍照或帶出檔案原件，如需復(fù)制檔案資料，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人同意，并注明用途。四、會計核算制度（一）會計核算原則1.學(xué)校會計核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映學(xué)校的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計核算應(yīng)采用借貸記賬法，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理。3.會計核算應(yīng)做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。（二）會計科目設(shè)置學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目，進行會計核算。會計科目應(yīng)根據(jù)學(xué)校的業(yè)務(wù)特點和管理需要進行合理設(shè)置，確保會計信息的準確反映。（三）會計憑證編制1.會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號（按順序編號）、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等內(nèi)容。2.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，不得跳號、重號。記賬憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。3.會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的方法進行裝訂，裝訂成冊的會計憑證應(yīng)加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內(nèi)容，并由裝訂人在封面上簽字或蓋章。（四）會計賬簿登記1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿，并按照規(guī)定的方法進行登記。2.會計賬簿應(yīng)定期核對，做到賬賬相符。總賬應(yīng)與明細賬、日記賬核對，明細賬應(yīng)與相關(guān)的原始憑證核對。3.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。（五）財務(wù)報表編制1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到賬表相符。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計人員審核、財務(wù)負責(zé)人復(fù)核、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批后對外報送。3.定期對財務(wù)報表進行分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等方面。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部應(yīng)定期對學(xué)校的財務(wù)收支、資產(chǎn)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況等進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對學(xué)校的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。3.加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和監(jiān)督，財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度，廉潔奉公，不得利用職務(wù)之便謀