[單位名稱]其他應收款、其他應付款會計核算制度一、總則1.目的為規(guī)范本單位其他應收款、其他應付款的會計核算工作，加強財務監(jiān)督與管理，確保財務信息的準確性、完整性及合規(guī)性，依據國家相關會計準則、法規(guī)以及本單位財務管理制度，特制定本核算制度。2.適用范圍本制度適用于本單位內部所有涉及其他應收款、其他應付款業(yè)務的核算處理，涵蓋各部門、分支機構及各類經濟事項產生的該兩類往來款項。二、其他應收款核算規(guī)范1.定義與核算內容（1）其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。主要包括：應收的各種賠款、罰款，如因合同違約、意外事故等應收取的賠償款項；應收出租包裝物租金，出租單位暫時收取的租賃押金及后續(xù)租金核算在此明細；應向職工收取的各種墊付款項，像職工預借差旅費、為職工墊付水電費等；存出保證金，例如投標保證金、租賃設備保證金等按合同約定存出待后續(xù)收回的資金；其他各種應收、暫付款項，包括企業(yè)撥出用于購買物資的各種暫付款項等。（2）會計科目設置：在“其他應收款”一級科目下，按款項性質、往來對象等設置明細科目進行核算，以清晰反映每筆業(yè)務的來龍去脈，如“職工借款”“保證金-[合作方名稱]”“賠款應收款-[事故關聯(lián)方]”等。2.賬務處理流程（1）發(fā)生其他應收款時：借：其他應收款-[明細科目]貸：銀行存款（支付款項時）/庫存現金（現金支付情形）/相關成本費用科目（墊付費用沖減對應科目）等。例如，職工小李預借差旅費5000元，以現金支付，則賬務處理為：借：其他應收款-職工借款（小李）5000，貸：庫存現金5000。（2）收回其他應收款時：借：銀行存款/庫存現金等貸：其他應收款-[明細科目]若小李出差歸來，報銷差旅費4500元，退回現金500元，則賬務處理為：借：管理費用-差旅費4500，庫存現金500，貸：其他應收款-職工借款（小李）5000。（3）對于無法收回的確認為壞賬損失的其他應收款，按規(guī)定程序審批后，采用備抵法核算的單位，先沖減壞賬準備：借：壞賬準備貸：其他應收款-[明細科目]未采用備抵法的，直接計入當期損益：借：營業(yè)外支出-壞賬損失貸：其他應收款-[明細科目]三、其他應付款核算規(guī)范1.定義與核算內容（1）其他應付款是指企業(yè)除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。涵蓋內容如下：應付經營租入固定資產和包裝物租金，基于租賃合同約定按期計提應付未付租金；存入保證金，如收到客戶存入用于保證業(yè)務履約、設備歸還完好等用途的押金；職工未按期領取的工資，核算已計提但員工暫未領取的薪酬；收到的包裝物押金，與出租包裝物對應，為承租方交來的押金；其他應付、暫收款項，像企業(yè)收取的各種暫收性質款項待后續(xù)結算處置。（2）會計科目設置：“其他應付款”下按業(yè)務類型、往來主體設明細，如“租賃押金-[出租方名稱]”“應付職工未領薪酬”“包裝物押金-[客戶名稱]”等。2.賬務處理流程（1）發(fā)生其他應付款時：借：銀行存款/庫存現金/相關成本費用科目（受益在先支付在后情形）等貸：其他應付款-[明細科目]如收到客戶租用設備存入保證金2000元，賬務處理為：借：銀行存款2000，貸：其他應付款-租賃押金-[客戶名稱]2000。（2）支付或歸還其他應付款時：借：其他應付款-[明細科目]貸：銀行存款/庫存現金等若租賃合同結束，退還客戶保證金，分錄為：借：其他應付款-租賃押金-[客戶名稱]2000，貸：銀行存款2000。四、管理與監(jiān)督1.臺賬建立財務部門需針對其他應收款、其他應付款分別建立詳細臺賬，記錄每筆業(yè)務的發(fā)生日期、金額、往來單位或個人、事由、款項收付預計時間及實際收付情況等信息，定期與總賬核對，確保賬賬相符。2.定期清理（1）其他應收款應按季度清查催款，對于逾期未收回款項，相關業(yè)務部門配合財務分析原因，制定催款計劃，必要時采取法律措施維護單位權益；對長期掛賬且確定無法收回的壞賬，嚴格按審批流程核銷，留存?zhèn)洳橘Y料。（2）其他應付款按年梳理結算，對于應支付未支付款項及時結清，避免逾期產生糾紛；對于不明原因長期掛賬款項，積極與往來方溝通核實，妥善處理。3.內部審計內部審計部門定期對其他應收款、其他應付款核算及管理情況審計，重點審查賬務處理合規(guī)性、款項收付真實性、清理及時性等，對發(fā)現問題提出整改意見并跟蹤落實，確保制度有效執(zhí)行。五、附則1.本制度由本