2025年大學(xué)本科大一（審計學(xué)）財務(wù)審計階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確答案填涂在答題卡相應(yīng)位置。1.審計的對象，可以高度概括為被審計單位的（）。A.財務(wù)收支B.財務(wù)會計資料C.經(jīng)濟(jì)活動D.經(jīng)營管理活動2.注冊會計師審計起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國計劃經(jīng)濟(jì)體制3.審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是（）。A.獨立性B.權(quán)威性C.公正性D.客觀性4.下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）。A.注冊會計師可以對其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行B.注冊會計師應(yīng)按業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益D.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)5.審計人員對被審計單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，下列做法正確的是（）。A.有10萬元的應(yīng)收賬款賬面余額，回函金額為9萬元，審計人員認(rèn)定該筆應(yīng)收賬款存在1萬元的差錯B.積極式函證未能在規(guī)定時期內(nèi)答復(fù)，則放棄函證C.消極式函證未能在規(guī)定時期內(nèi)答復(fù)，則重新寄發(fā)消極式函證D.審計人員收到回函后，根據(jù)不同情況進(jìn)行分析驗證6.審計人員在審查被審計單位固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提方法B.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提金額C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提依據(jù)D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提時間7.下列各項中，不屬于內(nèi)部控制要素中控制活動的是（）。A.業(yè)績評價B.信息處理C.職責(zé)分離D.監(jiān)督控制8.審計人員在對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價時，應(yīng)當(dāng)實施的程序是（）。A.分析控制風(fēng)險B.詢問被審計單位人員C.實施控制測試D.確定重要性水平9.下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述中，正確的是（）。A.被審計單位內(nèi)部控制有效時生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠C.文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更可靠D.從被審計單位內(nèi)部獲取的審計證據(jù)比從外部獲取的審計證據(jù)更可靠10.下列審計證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。A.被審計單位提供的銷售發(fā)票B.被審計單位會計人員的口頭證據(jù)C.有關(guān)審計事項的環(huán)境證據(jù)D.審計人員親自編制的相關(guān)計算表11.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在問題，應(yīng)當(dāng)（）。A.隨時向被審計單位有關(guān)部門或人員提出，并交換意見B.在審計業(yè)務(wù)完成后，以書面形式向被審計單位提出C.在審計過程中隨時向被審計單位報告，但不提出改進(jìn)意見D.在審計業(yè)務(wù)完成后，不再關(guān)注內(nèi)部控制問題12.審計人員在對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點時，時間最好選擇在（）。A.上午上班前或下午下班時B.上午上班后或下午上班時C.中午休息時D.任何時間均可13.審計人員在審查被審計單位銀行存款日記賬時，發(fā)現(xiàn)有一筆20萬元的支出被記錄為“借：銀行存款20萬元，貸：庫存現(xiàn)金20萬元”，審計人員認(rèn)為該筆業(yè)務(wù)存在的問題是（）。A.銀行存款日記賬記錄錯誤B.庫存現(xiàn)金日記賬記錄錯誤C.存在坐支現(xiàn)金的情況D.存在白條抵庫的情況14.下列各項中，不屬于貨幣資金內(nèi)部控制測試程序的是（）。A.抽取并審查收款憑證B.抽取并審查付款憑證C.向開戶銀行函證銀行存款余額D.檢查現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記依據(jù)15.審計人員在審查被審計單位的應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)有一筆應(yīng)收賬款賬齡較長，且該客戶近期財務(wù)狀況不佳，審計人員應(yīng)采取的措施是（）。A.加大函證力度B.直接認(rèn)定該筆應(yīng)收賬款為壞賬C.不采取任何措施D.要求被審計單位調(diào)整應(yīng)收賬款賬齡16.下列各項中，不屬于存貨實質(zhì)性程序的是（）。A.存貨監(jiān)盤B.存貨計價測試C.存貨截止測試D.存貨內(nèi)部控制評價17.審計人員在審查被審計單位的固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)有一項固定資產(chǎn)已提足折舊但仍在使用，審計人員應(yīng)（）。A.要求被審計單位停止使用該固定資產(chǎn)B.要求被審計單位繼續(xù)計提折舊C.在審計報告中披露該情況D.不采取任何措施18.下列各項中，不屬于投資內(nèi)部控制測試程序的是（）。A.抽取并審查投資業(yè)務(wù)的會計記錄B.審查投資業(yè)務(wù)的審批手續(xù)C.向被投資單位函證投資金額D.檢查投資資產(chǎn)的保管情況19.審計人員在審查被審計單位的營業(yè)收入時，發(fā)現(xiàn)有一筆銷售業(yè)務(wù)的會計分錄為“借：應(yīng)收賬款100萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入80萬元，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）l3.6萬元，銀行存款6.4萬元”，審計人員認(rèn)為該筆業(yè)務(wù)存在的問題是（）。A.應(yīng)收賬款入賬金額錯誤B.主營業(yè)務(wù)收入入賬金額錯誤C.應(yīng)交稅費計算錯誤D.銀行存款入賬金額錯誤20.審計人員在審查被審計單位的成本費用時，發(fā)現(xiàn)有一筆費用的會計分錄為“借：生產(chǎn)成本5萬元，貸：原材料5萬元”，審計人員認(rèn)為該筆業(yè)務(wù)存在的問題是（）。A.生產(chǎn)成本入賬金額錯誤B.原材料入賬金額錯誤C.成本費用核算不規(guī)范D.會計分錄編制錯誤第II卷（非選擇題共60分）二、多項選擇題（每題3分，共15分）答題要求：本卷共5小題，每小題3分，共15分。在每小題給出的五個選項中，有二至五個選項是符合題目要求的，請將正確答案填涂在答題卡相應(yīng)位置。錯選、多選、少選或未選均不得分。1.審計的職能包括（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)決策E.經(jīng)濟(jì)預(yù)測2.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則包括（）。A.獨立B.客觀C.公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密和職業(yè)行為3.審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的內(nèi)在關(guān)系為（）。A.審計證據(jù)的適當(dāng)性會影響審計證據(jù)的充分性B.審計證據(jù)的充分性會影響審計證據(jù)的適當(dāng)性C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相互影響D.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性沒有關(guān)系E.在評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時，需要考慮審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性4.下列各項中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動E.對控制的監(jiān)督5.下列各項中，屬于貨幣資金實質(zhì)性程序的有（）。A.庫存現(xiàn)金監(jiān)盤B.銀行存款函證C.檢查貨幣資金的收支憑證D.審查貨幣資金的內(nèi)部控制制度E.分析貨幣資金的構(gòu)成及變動情況三、判斷題（每題2分，共10分）答題要求：本卷共5小題，每小題2分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確則填涂“√”，錯誤則填涂“×”。1.審計的獨立性是審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征。（）2.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以根據(jù)需要自行決定是否遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）3.審計證據(jù)的可靠性與審計證據(jù)的來源和性質(zhì)有關(guān)，與審計證據(jù)的獲取過程無關(guān)。（）4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）5.貨幣資金審計主要是對企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款的審計。（）四、簡答題（每題10分，共20分）答題要求：請簡要回答下列問題，每題10分，共20分。1.簡述審計證據(jù)的分類及特點。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。五、案例分析題（15分）答題要求：請閱讀以下案例，回答相關(guān)問題，共15分。[案例]審計人員在對ABC公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下問題：1.公司財務(wù)部門在編制記賬憑證時，經(jīng)常出現(xiàn)會計科目使用錯誤的情況。例如，將“應(yīng)收賬款”科目誤記為“其他應(yīng)收款”科目。2.公司倉庫管理人員在登記存貨明細(xì)賬時，沒有及時記錄存貨的出入庫情況，導(dǎo)致存貨賬實不符。3.公司銷售部門在開具銷售發(fā)票時，有時會出現(xiàn)發(fā)票金額計算錯誤的情況。4.公司管理層為了達(dá)到業(yè)績目標(biāo)，授意財務(wù)人員虛增營業(yè)收入。要求：1.針對上述問題，分析ABC公司內(nèi)部控制存在哪些缺陷？（5分）2.針對上述問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。（10分）答案：1.C2.A3.A4.A5.D6.D7.D8.B9.ABC10.D11.A12.A13.C14.C15.A16.D17.C18.C19.B20.C二、1.ABC2.ABCDE3.AE4.ABCDE5.ABCE三、1.√2.×3.×4.√5.×四、1.審計證據(jù)按其外形特征分為實物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽或電子證據(jù)、鑒定和勘驗證據(jù)、環(huán)境證據(jù)。特點：實物證據(jù)能直接證明實物資產(chǎn)的存在；書面證據(jù)是審計人員獲取的數(shù)量最多、范圍最廣的證據(jù)；口頭證據(jù)證明力較弱，通常需要其他證據(jù)佐證；視聽或電子證據(jù)具有較強(qiáng)的直觀性和真實性；鑒定和勘驗證據(jù)是具有專門技術(shù)或知識的人員鑒定或勘驗后形成的；環(huán)境證據(jù)有助于審計人員對被審計單位及其經(jīng)濟(jì)活動所處的環(huán)境進(jìn)行了解。2.內(nèi)部控制存在固有局限性，主要包括：決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮；被審計單位實施內(nèi)部控制的成本效益問題會影響其效能；內(nèi)部控制一般都是針對經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計到的業(yè)務(wù)，原有控制就可能不適用。五、1.內(nèi)部控制缺陷：記賬憑證編制環(huán)節(jié)會計科目使用錯誤，反映出財務(wù)部門在會計核算方面缺乏有效的審核機(jī)制；倉庫管理人員未及時記錄存貨出入庫情況，表明存貨管理環(huán)節(jié)的信息傳遞和記錄流程存在漏洞；