第1篇第一章總則第一條為規(guī)范投資資產(chǎn)估值工作，確保投資資產(chǎn)估值的準(zhǔn)確性和公正性，維護(hù)公司利益，根據(jù)《公司法》、《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有投資資產(chǎn)，包括但不限于股票、債券、基金、信托產(chǎn)品、衍生品等。第三條投資資產(chǎn)估值應(yīng)遵循以下原則：1.客觀公正原則：估值過程應(yīng)客觀、公正，確保估值結(jié)果的合理性和可信度。2.獨(dú)立性原則：估值工作應(yīng)由獨(dú)立的估值機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員進(jìn)行，確保估值結(jié)果的獨(dú)立性。3.及時(shí)性原則：估值工作應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行，確保估值結(jié)果的時(shí)效性。4.合規(guī)性原則：估值工作應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。第二章估值機(jī)構(gòu)與人員第四條公司應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)、專業(yè)能力和豐富經(jīng)驗(yàn)的估值機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員進(jìn)行投資資產(chǎn)估值。第五條估值機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員應(yīng)具備以下條件：1.具有國家認(rèn)可的估值資質(zhì)或相關(guān)資格證書；2.具有良好的職業(yè)道德和保密意識(shí)；3.具有豐富的估值經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)；4.能夠獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行估值工作。第六條公司應(yīng)與估值機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員簽訂保密協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。第三章估值方法與程序第七條投資資產(chǎn)估值方法主要包括以下幾種：1.市場法：以市場上類似資產(chǎn)的價(jià)格為基礎(chǔ)進(jìn)行估值；2.收益法：以資產(chǎn)未來收益為基礎(chǔ)進(jìn)行估值；3.成本法：以資產(chǎn)重置成本為基礎(chǔ)進(jìn)行估值。第八條估值程序如下：1.確定估值對(duì)象：明確需要估值的投資資產(chǎn)；2.收集資料：收集與估值對(duì)象相關(guān)的市場數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等；3.選擇估值方法：根據(jù)估值對(duì)象的特點(diǎn)和市場需求選擇合適的估值方法；4.進(jìn)行估值計(jì)算：根據(jù)選定的估值方法進(jìn)行計(jì)算；5.撰寫估值報(bào)告：對(duì)估值結(jié)果進(jìn)行分析，撰寫估值報(bào)告；6.提交估值報(bào)告：將估值報(bào)告提交給公司相關(guān)部門。第四章估值報(bào)告第九條估值報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.封面：包括報(bào)告名稱、報(bào)告日期、估值對(duì)象等；2.目錄：列出報(bào)告的主要內(nèi)容；3.摘要：簡要介紹估值對(duì)象、估值方法、估值結(jié)果等；4.正文：詳細(xì)說明估值過程、估值方法、估值結(jié)果等；5.附件：提供相關(guān)數(shù)據(jù)、圖表等。第十條估值報(bào)告應(yīng)由估值機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員簽字確認(rèn)，并加蓋公章。第五章監(jiān)督與檢查第十一條公司應(yīng)建立健全投資資產(chǎn)估值監(jiān)督機(jī)制，確保估值工作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。第十二條公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)投資資產(chǎn)估值工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。第十三條對(duì)違反本制度的行為，公司應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。第六章附則第十四條本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自發(fā)布之日起施行。（以下為制度詳細(xì)內(nèi)容，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充和調(diào)整）第一章總則第一條為規(guī)范投資資產(chǎn)估值工作，確保投資資產(chǎn)估值的準(zhǔn)確性和公正性，維護(hù)公司利益，根據(jù)《公司法》、《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有投資資產(chǎn)，包括但不限于股票、債券、基金、信托產(chǎn)品、衍生品等。第三條投資資產(chǎn)估值應(yīng)遵循以下原則：1.客觀公正原則：估值過程應(yīng)客觀、公正，確保估值結(jié)果的合理性和可信度。2.獨(dú)立性原則：估值工作應(yīng)由獨(dú)立的估值機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員進(jìn)行，確保估值結(jié)果的獨(dú)立性。3.及時(shí)性原則：估值工作應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行，確保估值結(jié)果的時(shí)效性。4.合規(guī)性原則：估值工作應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。第二章估值機(jī)構(gòu)與人員第四條公司應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)、專業(yè)能力和豐富經(jīng)驗(yàn)的估值機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員進(jìn)行投資資產(chǎn)估值。第五條估值機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員應(yīng)具備以下條件：1.具有國家認(rèn)可的估值資質(zhì)或相關(guān)資格證書；2.具有良好的職業(yè)道德和保密意識(shí)；3.具有豐富的估值經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)；4.能夠獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行估值工作。第六條公司應(yīng)與估值機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員簽訂保密協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。第三章估值方法與程序第七條投資資產(chǎn)估值方法主要包括以下幾種：1.市場法：以市場上類似資產(chǎn)的價(jià)格為基礎(chǔ)進(jìn)行估值；2.收益法：以資產(chǎn)未來收益為基礎(chǔ)進(jìn)行估值；3.成本法：以資產(chǎn)重置成本為基礎(chǔ)進(jìn)行估值。第八條估值程序如下：1.確定估值對(duì)象：明確需要估值的投資資產(chǎn)；2.收集資料：收集與估值對(duì)象相關(guān)的市場數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等；3.選擇估值方法：根據(jù)估值對(duì)象的特點(diǎn)和市場需求選擇合適的估值方法；4.進(jìn)行估值計(jì)算：根據(jù)選定的估值方法進(jìn)行計(jì)算；5.撰寫估值報(bào)告：對(duì)估值結(jié)果進(jìn)行分析，撰寫估值報(bào)告；6.提交估值報(bào)告：將估值報(bào)告提交給公司相關(guān)部門。第四章估值報(bào)告第九條估值報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.封面：包括報(bào)告名稱、報(bào)告日期、估值對(duì)象等；2.目錄：列出報(bào)告的主要內(nèi)容；3.摘要：簡要介紹估值對(duì)象、估值方法、估值結(jié)果等；4.正文：詳細(xì)說明估值過程、估值方法、估值結(jié)果等；5.附件：提供相關(guān)數(shù)據(jù)、圖表等。第十條估值報(bào)告應(yīng)由估值機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員簽字確認(rèn)，并加蓋公章。第五章監(jiān)督與檢查第十一條公司應(yīng)建立健全投資資產(chǎn)估值監(jiān)督機(jī)制，確保估值工作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。第十二條公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)投資資產(chǎn)估值工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。第十三條對(duì)違反本制度的行為，公司應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。第六章附則第十四條本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自發(fā)布之日起施行。（以下為制度詳細(xì)內(nèi)容，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充和調(diào)整）一、市場法（一）市場法概述市場法是一種以市場上類似資產(chǎn)的價(jià)格為基礎(chǔ)進(jìn)行估值的方法。該方法適用于市場上存在大量類似資產(chǎn)，且交易活躍的情況。（二）市場法應(yīng)用1.選擇可比公司：選擇與估值對(duì)象業(yè)務(wù)模式、規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況等相似的上市公司作為可比公司；2.確定可比指標(biāo)：根據(jù)估值對(duì)象的特點(diǎn)，選擇合適的可比指標(biāo)，如市盈率、市凈率等；3.計(jì)算可比公司估值：根據(jù)可比指標(biāo)，計(jì)算可比公司的估值；4.調(diào)整估值結(jié)果：根據(jù)估值對(duì)象與可比公司之間的差異，對(duì)估值結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。二、收益法（一）收益法概述收益法是一種以資產(chǎn)未來收益為基礎(chǔ)進(jìn)行估值的方法。該方法適用于資產(chǎn)未來收益穩(wěn)定、可預(yù)測(cè)的情況。（二）收益法應(yīng)用1.預(yù)測(cè)未來收益：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)趨勢(shì)，預(yù)測(cè)估值對(duì)象未來一定期限內(nèi)的收益；2.確定折現(xiàn)率：根據(jù)估值對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)、市場利率等因素，確定合適的折現(xiàn)率；3.計(jì)算現(xiàn)值：將預(yù)測(cè)的未來收益按照折現(xiàn)率進(jìn)行折現(xiàn)，計(jì)算現(xiàn)值；4.確定估值結(jié)果：根據(jù)現(xiàn)值，確定估值對(duì)象的估值。三、成本法（一）成本法概述成本法是一種以資產(chǎn)重置成本為基礎(chǔ)進(jìn)行估值的方法。該方法適用于資產(chǎn)可重置、重置成本易于確定的情況。（二）成本法應(yīng)用1.確定重置成本：根據(jù)市場行情和資產(chǎn)狀況，確定資產(chǎn)的重置成本；2.確定折舊率：根據(jù)資產(chǎn)的使用壽命和殘值，確定合適的折舊率；3.計(jì)算凈現(xiàn)值：將重置成本按照折舊率進(jìn)行折舊，計(jì)算凈現(xiàn)值；4.確定估值結(jié)果：根據(jù)凈現(xiàn)值，確定估值對(duì)象的估值。四、估值報(bào)告撰寫（一）封面封面應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.報(bào)告名稱：如“XX公司投資資產(chǎn)估值報(bào)告”；2.報(bào)告日期：報(bào)告完成日期；3.估值對(duì)象：需要估值的投資資產(chǎn)名稱；4.報(bào)告編制單位：編制報(bào)告的單位名稱。（二）目錄目錄應(yīng)列出報(bào)告的主要內(nèi)容，如摘要、正文、附件等。（三）摘要摘要應(yīng)簡要介紹估值對(duì)象、估值方法、估值結(jié)果等。（四）正文正文應(yīng)詳細(xì)說明估值過程、估值方法、估值結(jié)果等。1.估值對(duì)象介紹：介紹估值對(duì)象的基本情況，如公司簡介、業(yè)務(wù)模式、財(cái)務(wù)狀況等；2.估值方法：說明選用的估值方法，如市場法、收益法、成本法等；3.估值過程：詳細(xì)描述估值過程，包括數(shù)據(jù)收集、分析、計(jì)算等；4.估值結(jié)果：列出估值結(jié)果，包括估值金額、估值依據(jù)等；5.風(fēng)險(xiǎn)提示：說明估值過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。（五）附件附件應(yīng)提供相關(guān)數(shù)據(jù)、圖表等，如市場數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)投資資產(chǎn)估值工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保估值工作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。（二）外部審計(jì)公司可以委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)投資資產(chǎn)估值工作進(jìn)行審計(jì)，以確保估值結(jié)果的公正性和可靠性。六、附則（一）本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。（二）本制度自發(fā)布之日起施行。（三）本制度如有未盡事宜，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充和調(diào)整。第2篇第一章總則第一條為規(guī)范投資資產(chǎn)估值工作，確保投資資產(chǎn)估值的準(zhǔn)確性、公正性和合理性，維護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本公司所有投資資產(chǎn)的估值工作，包括但不限于股票、債券、基金、衍生品等。第三條投資資產(chǎn)估值應(yīng)遵循以下原則：1.客觀公正原則：估值應(yīng)基于充分、可靠的信息，客觀反映投資資產(chǎn)的價(jià)值。2.獨(dú)立原則：估值工作應(yīng)獨(dú)立于投資決策，確保估值結(jié)果的客觀性。3.及時(shí)性原則：估值工作應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行，確保估值結(jié)果的時(shí)效性。4.一致性原則：估值方法、程序和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持一致，確保估值結(jié)果的可比性。第二章估值組織與職責(zé)第四條本公司設(shè)立估值委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定和監(jiān)督實(shí)施投資資產(chǎn)估值管理制度。第五條估值委員會(huì)的主要職責(zé)包括：1.制定和修訂投資資產(chǎn)估值管理制度；2.審批估值方法、程序和標(biāo)準(zhǔn)；3.監(jiān)督估值工作的執(zhí)行；4.定期評(píng)估估值工作的效果。第六條估值委員會(huì)成員應(yīng)具備以下條件：1.具有良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)；2.熟悉相關(guān)法律法規(guī)和估值業(yè)務(wù)；3.具有豐富的估值經(jīng)驗(yàn)。第三章估值方法與程序第七條投資資產(chǎn)估值可采用以下方法：1.市場法：根據(jù)市場上類似資產(chǎn)的價(jià)格進(jìn)行估值；2.收益法：根據(jù)資產(chǎn)的預(yù)期收益進(jìn)行估值；3.成本法：根據(jù)資產(chǎn)的重建成本進(jìn)行估值。第八條估值程序如下：1.收集信息：收集與投資資產(chǎn)相關(guān)的市場信息、財(cái)務(wù)信息、行業(yè)信息等；2.分析評(píng)估：根據(jù)收集到的信息，運(yùn)用估值方法進(jìn)行分析評(píng)估；3.確定估值：根據(jù)分析評(píng)估結(jié)果，確定投資資產(chǎn)的價(jià)值；4.報(bào)告審核：將估值結(jié)果報(bào)告給估值委員會(huì)，由估值委員會(huì)進(jìn)行審核；5.信息披露：按照相關(guān)規(guī)定，披露投資資產(chǎn)估值結(jié)果。第四章估值信息披露第九條投資資產(chǎn)估值結(jié)果應(yīng)按照以下要求進(jìn)行信息披露：1.及時(shí)性：估值結(jié)果應(yīng)在確定后及時(shí)披露；2.完整性：披露的信息應(yīng)包括估值方法、估值結(jié)果、估值依據(jù)等；3.準(zhǔn)確性：披露的信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第五章監(jiān)督與責(zé)任第十條估值委員會(huì)對(duì)估值工作的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反本制度的行為進(jìn)行查處。第十一條估值人員應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度，對(duì)違反本制度的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十二條對(duì)估值工作中出現(xiàn)的重大失誤或違法行為，依法承擔(dān)法律責(zé)任。第六章附則第十三條本制度由估值委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起施行。以下為部分具體內(nèi)容的展開：第二章估值組織與職責(zé)第四條估值委員會(huì)的組成估值委員會(huì)由以下人員組成：1.董事長或其授權(quán)代表；2.財(cái)務(wù)總監(jiān)；3.投資總監(jiān)；4.風(fēng)險(xiǎn)管理總監(jiān)；5.獨(dú)立董事；6.估值專家。第五條估值委員會(huì)的職責(zé)1.制定和修訂投資資產(chǎn)估值管理制度；2.審批估值方法、程序和標(biāo)準(zhǔn)；3.監(jiān)督估值工作的執(zhí)行；4.定期評(píng)估估值工作的效果；5.對(duì)估值工作中出現(xiàn)的問題進(jìn)行研究和處理；6.向董事會(huì)報(bào)告估值委員會(huì)的工作情況。第三章估值方法與程序第七條市場法市場法是指根據(jù)市場上類似資產(chǎn)的價(jià)格進(jìn)行估值。具體操作如下：1.收集市場上類似資產(chǎn)的價(jià)格信息；2.分析市場上類似資產(chǎn)的價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)；3.根據(jù)市場上類似資產(chǎn)的價(jià)格，確定投資資產(chǎn)的價(jià)值。第八條收益法收益法是指根據(jù)資產(chǎn)的預(yù)期收益進(jìn)行估值。具體操作如下：1.預(yù)測(cè)投資資產(chǎn)的未來收益；2.確定折現(xiàn)率；3.根據(jù)預(yù)測(cè)的收益和折現(xiàn)率，計(jì)算投資資產(chǎn)的價(jià)值。第八條成本法成本法是指根據(jù)資產(chǎn)的重建成本進(jìn)行估值。具體操作如下：1.確定資產(chǎn)的重建成本；2.根據(jù)重建成本，扣除折舊和損耗，確定投資資產(chǎn)的價(jià)值。以上僅為部分內(nèi)容，完整制度需根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行詳細(xì)制定。第3篇第一章總則第一條為規(guī)范投資資產(chǎn)估值工作，提高投資資產(chǎn)估值結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性，保障投資者合法權(quán)益，維護(hù)市場秩序，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本機(jī)構(gòu)管理的所有投資資產(chǎn)，包括但不限于股票、債券、基金、信托產(chǎn)品、理財(cái)產(chǎn)品、衍生品等。第三條投資資產(chǎn)估值工作應(yīng)遵循以下原則：1.公正性：估值過程應(yīng)公平、公正，確保估值結(jié)果的客觀性。2.完整性：估值應(yīng)全面反映投資資產(chǎn)的價(jià)值，包括其市場價(jià)值、內(nèi)在價(jià)值等。3.及時(shí)性：估值應(yīng)確保及時(shí)反映投資資產(chǎn)價(jià)值的變化。4.可靠性：估值方法應(yīng)科學(xué)合理，數(shù)據(jù)來源可靠。5.合規(guī)性：估值工作應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。第二章估值職責(zé)第四條本機(jī)構(gòu)設(shè)立估值管理部門，負(fù)責(zé)投資資產(chǎn)估值工作的組織實(shí)施和監(jiān)督管理。第五條估值管理部門的主要職責(zé)包括：1.制定和修訂投資資產(chǎn)估值管理制度；2.負(fù)責(zé)估值工作的組織實(shí)施和監(jiān)督；3.組織開展估值人員的專業(yè)培訓(xùn)；4.對(duì)估值結(jié)果進(jìn)行審核和確認(rèn)；5.處理估值過程中的投訴和爭議；6.定期向管理層報(bào)告估值工作情況。第三章估值方法第六條投資資產(chǎn)估值方法應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)類型、市場條件、估值目的等因素，采用多種方法進(jìn)行綜合評(píng)估。第七條常用的估值方法包括：1.市場法：根據(jù)同類資產(chǎn)的市場價(jià)格進(jìn)行估值；2.收益法：根據(jù)資產(chǎn)的預(yù)期收益進(jìn)行估值；3.成本法：根據(jù)資產(chǎn)的購置成本或重建成本進(jìn)行估值；4.內(nèi)在價(jià)值法：根據(jù)資產(chǎn)的預(yù)期現(xiàn)金流量進(jìn)行估值。第八條估值方法的選擇和應(yīng)用應(yīng)符合以下要求：1.選擇的方法應(yīng)能夠合理反映資產(chǎn)的價(jià)值；2.應(yīng)用方法時(shí)應(yīng)充分考慮市場條件、估值目的等因素；3.采用多種方法時(shí)應(yīng)進(jìn)行綜合分析，確保估值結(jié)果的可靠性。第四章估值程序第九條投資資產(chǎn)估值程序如下：1.估值管理部門根據(jù)資產(chǎn)類型和市場情況，確定估值方法和時(shí)間；2.估值人員收集相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，進(jìn)行估值計(jì)算；3.估值人員對(duì)估值結(jié)果進(jìn)行初步審核，確保其準(zhǔn)確性和可靠性；4.估值管理部門對(duì)估值結(jié)果進(jìn)行審核和確認(rèn)；5.估值結(jié)果經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，向投資者公布。第五章估值信息披露第十條本機(jī)構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露投資資產(chǎn)估值信息。第十一條估值信息披露內(nèi)容包括：1.估值方法、估值目的和估值結(jié)果；2.估值過程中使用的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息；3.估值結(jié)果的變動(dòng)情況。第六章監(jiān)督與檢查第十二條本機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)投資資產(chǎn)估值工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查。第十三條監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：1.估值管理制度執(zhí)行情況；2.估值方法的選擇和應(yīng)用情況；3.估值結(jié)果的真實(shí)性和可靠性；4.估值信息披露情況。第七章法律責(zé)任第十四條違反本制度，造成損失或不良影響的，應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第十五條估值人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守本制度，如發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的行為，應(yīng)立即報(bào)告估值管理部門。第八章附則第十六條本制度由本機(jī)構(gòu)估值管理部門負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。（以下省略具體章節(jié)內(nèi)容，字?jǐn)?shù)不足