稅務基礎(chǔ)測試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.房產(chǎn)稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費稅的計稅依據(jù)不包括（）A.銷售額B.銷售數(shù)量C.組成計稅價格D.成本4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.25%B.20%C.15%D.10%5.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.以下不屬于稅收特征的是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性7.增值稅一般納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額（）A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分抵扣D.視情況而定8.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.企業(yè)所得稅9.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%10.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.以上都不是答案：1.A2.D3.D4.A5.B6.D7.A8.C9.A10.C多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收實體法的有（）A.增值稅暫行條例B.企業(yè)所得稅法C.稅收征管法D.個人所得稅法2.增值稅的納稅期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.1個月3.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個體工商戶D.合伙企業(yè)5.個人所得稅專項附加扣除項目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.稅收的作用有（）A.組織財政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟C.維護國家政權(quán)D.國際經(jīng)濟交往中維護國家利益7.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票的有（）A.住宿業(yè)B.鑒證咨詢業(yè)C.建筑業(yè)D.工業(yè)8.城市維護建設稅的納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.房產(chǎn)稅的納稅人包括（）A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.使用人10.印花稅的應稅憑證包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.A9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅一般納稅人取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書需先比對相符后才能抵扣。（）3.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預繳。（）5.個人所得稅的居民個人和非居民個人納稅義務相同。（）6.稅收的固定性意味著稅率永遠不變。（）7.小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。（）8.城市維護建設稅是一種附加稅，但有獨立的征稅對象。（）9.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（）10.印花稅由納稅人自行計算、自行購買并粘貼印花稅票完成納稅義務。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的概念。以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項有哪些？包括收入類調(diào)整、扣除類調(diào)整、資產(chǎn)類調(diào)整等，如視同銷售收入、業(yè)務招待費扣除限額等。3.個人所得稅專項附加扣除中住房租金扣除標準是怎樣的？根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元扣除。4.簡述印花稅的納稅方法。自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強稅收征管以減少稅收流失？加強信息化建設，提高征管效率；加強納稅評估；強化稅務稽查；提高納稅人納稅意識等。2.消費稅調(diào)整對相關(guān)行業(yè)有何影響？如提高稅率會增加企業(yè)成本，促使企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、定價策略等，影響行業(yè)發(fā)展格局。3.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對