2026年企業(yè)稅務(wù)申報(bào)操作試題一、單選題（共10題，每題2分，計(jì)20分）背景：某制造業(yè)企業(yè)位于廣東省深圳市，2025年度經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)顯示，營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元，成本費(fèi)用3000萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)適用25%企業(yè)所得稅稅率，地方附加稅按規(guī)定計(jì)算。1.該企業(yè)在2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？A.750B.1000C.1250D.6252.若該企業(yè)符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，其實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元（假設(shè)符合最低限額標(biāo)準(zhǔn)）？A.0B.37.5C.62.5D.1003.該企業(yè)需申報(bào)繳納的增值稅稅率為多少？（假設(shè)適用一般納稅人政策）A.6%B.9%C.13%D.10%4.若該企業(yè)2025年度發(fā)生技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，其中符合加計(jì)扣除條件的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為200萬(wàn)元，其可享受的加計(jì)扣除金額為多少萬(wàn)元？A.50B.100C.200D.3005.該企業(yè)需申報(bào)繳納的印花稅，若其2025年度簽訂的合同總金額為1000萬(wàn)元（不含增值稅），其應(yīng)繳納的印花稅金額為多少元？A.500B.750C.1000D.12506.若該企業(yè)2025年度實(shí)際繳納的增值稅為300萬(wàn)元，其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元（假設(shè)無(wú)其他抵扣事項(xiàng)）？A.300B.200C.150D.1007.該企業(yè)需申報(bào)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加，其計(jì)稅依據(jù)為多少萬(wàn)元？A.增值稅實(shí)際繳納額B.增值稅應(yīng)納稅額C.企業(yè)所得稅實(shí)際繳納額D.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額8.若該企業(yè)2025年度取得境外所得100萬(wàn)元，境外已納稅款50萬(wàn)元，其需補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？A.0B.25C.50D.759.該企業(yè)需申報(bào)繳納的資源稅，若其2025年度開(kāi)采某礦產(chǎn)資源銷(xiāo)售量為1000噸，每噸資源稅稅額為5元，其應(yīng)繳納的資源稅金額為多少元？A.5000B.10000C.15000D.2000010.該企業(yè)需申報(bào)繳納的土地使用稅，若其2025年度實(shí)際占用土地面積為2000平方米，每平方米年稅額為5元，其應(yīng)繳納的土地使用稅金額為多少元？A.5000B.10000C.15000D.20000二、多選題（共5題，每題3分，計(jì)15分）背景：某餐飲企業(yè)位于北京市朝陽(yáng)區(qū)，2025年度經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)顯示，營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，成本費(fèi)用1200萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)適用7%的增值稅稅率，企業(yè)所得稅稅率25%。1.該企業(yè)需申報(bào)繳納的稅費(fèi)包括哪些？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.城建稅和教育費(fèi)附加D.印花稅2.若該企業(yè)符合小微企業(yè)減免稅政策，其可享受的減免稅政策包括哪些？A.增值稅小規(guī)模納稅人免稅B.企業(yè)所得稅減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.城建稅和教育費(fèi)附加減半征收D.印花稅減按50%征收3.該企業(yè)需申報(bào)繳納的資源稅，若其2025年度開(kāi)采某礦產(chǎn)資源銷(xiāo)售量為500噸，每噸資源稅稅額為8元，其應(yīng)繳納的資源稅金額為多少元？A.4000B.5000C.6000D.80004.該企業(yè)需申報(bào)繳納的土地使用稅，若其2025年度實(shí)際占用土地面積為3000平方米，每平方米年稅額為6元，其應(yīng)繳納的土地使用稅金額為多少元？A.18000B.20000C.24000D.300005.該企業(yè)需申報(bào)繳納的印花稅，若其2025年度簽訂的合同總金額為500萬(wàn)元（不含增值稅），其應(yīng)繳納的印花稅金額為多少元？A.2500B.3750C.5000D.7500三、判斷題（共10題，每題1分，計(jì)10分）背景：某科技企業(yè)位于上海市浦東新區(qū)，2025年度經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)顯示，營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元，成本費(fèi)用1800萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)適用25%企業(yè)所得稅稅率，增值稅稅率13%。1.該企業(yè)需申報(bào)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加，其計(jì)稅依據(jù)為增值稅實(shí)際繳納額。（√）2.若該企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，其企業(yè)所得稅稅率可降低至15%。（√）3.該企業(yè)需申報(bào)繳納的資源稅，若其2025年度開(kāi)采某礦產(chǎn)資源銷(xiāo)售量為800噸，每噸資源稅稅額為10元，其應(yīng)繳納的資源稅金額為8000元。（×）4.該企業(yè)需申報(bào)繳納的土地使用稅，若其2025年度實(shí)際占用土地面積為4000平方米，每平方米年稅額為5元，其應(yīng)繳納的土地使用稅金額為20000元。（√）5.該企業(yè)需申報(bào)繳納的印花稅，若其2025年度簽訂的合同總金額為600萬(wàn)元（不含增值稅），其應(yīng)繳納的印花稅金額為3000元。（×）6.若該企業(yè)2025年度取得境外所得200萬(wàn)元，境外已納稅款100萬(wàn)元，其需補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為50萬(wàn)元。（√）7.該企業(yè)需申報(bào)繳納的增值稅，其稅率為13%。（√）8.若該企業(yè)符合小微企業(yè)減免稅政策，其增值稅實(shí)際繳納額為0。（×）9.該企業(yè)需申報(bào)繳納的印花稅，若其2025年度簽訂的合同總金額為400萬(wàn)元（不含增值稅），其應(yīng)繳納的印花稅金額為2000元。（×）10.該企業(yè)需申報(bào)繳納的土地使用稅，若其2025年度實(shí)際占用土地面積為5000平方米，每平方米年稅額為4元，其應(yīng)繳納的土地使用稅金額為20000元。（√）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，計(jì)15分）背景：某貿(mào)易企業(yè)位于浙江省杭州市，2025年度經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)顯示，營(yíng)業(yè)收入4000萬(wàn)元，成本費(fèi)用2500萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)適用25%企業(yè)所得稅稅率，增值稅稅率9%。1.簡(jiǎn)述該企業(yè)需申報(bào)繳納的主要稅費(fèi)種類(lèi)及其計(jì)稅依據(jù)。2.若該企業(yè)符合小微企業(yè)減免稅政策，其可享受哪些減免稅政策？3.若該企業(yè)2025年度取得境外所得300萬(wàn)元，境外已納稅款150萬(wàn)元，其需補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額計(jì)算過(guò)程。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，計(jì)20分）背景：某房地產(chǎn)企業(yè)位于江蘇省南京市，2025年度經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)顯示，營(yíng)業(yè)收入10000萬(wàn)元，成本費(fèi)用6000萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)適用25%企業(yè)所得稅稅率，增值稅稅率9%。1.若該企業(yè)2025年度實(shí)際繳納的增值稅為800萬(wàn)元，其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為600萬(wàn)元，計(jì)算其需繳納的增值稅稅額。2.若該企業(yè)2025年度取得境外所得500萬(wàn)元，境外已納稅款250萬(wàn)元，計(jì)算其需補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額。六、綜合題（共1題，計(jì)20分）背景：某服務(wù)企業(yè)位于廣東省廣州市，2025年度經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)顯示，營(yíng)業(yè)收入8000萬(wàn)元，成本費(fèi)用5000萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)適用25%企業(yè)所得稅稅率，增值稅稅率6%。此外，該企業(yè)2025年度簽訂的合同總金額為2000萬(wàn)元（不含增值稅），開(kāi)采某礦產(chǎn)資源銷(xiāo)售量為1000噸，每噸資源稅稅額為5元，實(shí)際占用土地面積為5000平方米，每平方米年稅額為4元。1.計(jì)算該企業(yè)2025年度需申報(bào)繳納的主要稅費(fèi)金額（包括增值稅、企業(yè)所得稅、城建稅和教育費(fèi)附加、印花稅、資源稅、土地使用稅）。2.若該企業(yè)符合小微企業(yè)減免稅政策，計(jì)算其實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案與解析一、單選題1.C解析：企業(yè)所得稅稅額＝（5000-3000）×25%＝1250萬(wàn)元。2.B解析：小型微利企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額＝（應(yīng)納稅所得額×25%）×50%＝（2000-3000）×25%×50%＝37.5萬(wàn)元（假設(shè)符合最低限額標(biāo)準(zhǔn)）。3.C解析：一般納稅人增值稅稅率為13%。4.B解析：技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額＝200×75%＝100萬(wàn)元。5.A解析：印花稅稅額＝1000×0.3%＝300元。6.A解析：增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元。7.A解析：城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)為增值稅實(shí)際繳納額。8.A解析：境外所得補(bǔ)稅＝（500-250）×25%＝0萬(wàn)元（假設(shè)符合稅收饒讓條件）。9.A解析：資源稅稅額＝1000×5＝5000元。10.B解析：土地使用稅稅額＝2000×5＝10000元。二、多選題1.A、B、C、D解析：該企業(yè)需申報(bào)繳納增值稅、企業(yè)所得稅、城建稅和教育費(fèi)附加、印花稅。2.A、B解析：小微企業(yè)可享受增值稅免稅或減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。3.A解析：資源稅稅額＝500×8＝4000元。4.A解析：土地使用稅稅額＝3000×6＝18000元。5.B解析：印花稅稅額＝500×0.6%＝3000元（假設(shè)不適用減免稅政策）。三、判斷題1.√2.√3.×解析：資源稅稅額＝800×10＝8000元（假設(shè)無(wú)減免稅政策）。4.√解析：土地使用稅稅額＝4000×5＝20000元。5.×解析：印花稅稅額＝600×0.5%＝3000元。6.√解析：境外所得補(bǔ)稅＝（200-100）×25%＝50萬(wàn)元。7.√8.×解析：小微企業(yè)增值稅免稅不等于實(shí)際繳納額為0。9.×解析：印花稅稅額＝400×0.5%＝2000元。10.√解析：土地使用稅稅額＝5000×4＝20000元。四、簡(jiǎn)答題1.主要稅費(fèi)種類(lèi)及計(jì)稅依據(jù)-增值稅：營(yíng)業(yè)收入×6%，計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷(xiāo)售額。-企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額×25%，計(jì)稅依據(jù)為利潤(rùn)總額。-城建稅和教育費(fèi)附加：增值稅實(shí)際繳納額×（7%+3%），計(jì)稅依據(jù)為增值稅實(shí)際繳納額。-印花稅：合同金額×0.5%，計(jì)稅依據(jù)為合同金額。2.小微企業(yè)減免稅政策-增值稅小規(guī)模納稅人免稅或減按1%征收。-企業(yè)所得稅減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。3.境外所得補(bǔ)稅計(jì)算-境外所得補(bǔ)稅＝（500-250）×25%＝50萬(wàn)元（假設(shè)符合稅收饒讓條件）。五、計(jì)算題1.增值稅稅額計(jì)算-增值稅應(yīng)納稅額＝10000×9%＝900萬(wàn)元。-實(shí)際繳納增值稅＝800萬(wàn)元。-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝600萬(wàn)元。-增值稅稅額＝900-600＝300萬(wàn)元。2.境外所得補(bǔ)稅計(jì)算-境外所得補(bǔ)稅＝（500-250）×25%＝50萬(wàn)元。六、綜合題1.主要稅費(fèi)金額計(jì)算-增值稅稅額＝8000×6%＝480萬(wàn)元。-企業(yè)所得稅稅額＝（8000-5000）×25%＝1000萬(wàn)元。