2026年稅法更新后稅務(wù)稽查與行政處罰實(shí)務(wù)操作題集一、單選題（共10題，每題2分）背景：某電子制造企業(yè)位于廣東省，2026年起適用新的增值稅留抵退稅政策。稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)其2025年度留抵稅額計(jì)算錯(cuò)誤，少退稅款80萬元。1.根據(jù)新稅法規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)如何處理少退稅款80萬元？A.補(bǔ)繳稅款并加收滯納金B(yǎng).補(bǔ)繳稅款但免收滯納金C.直接作為留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下一年度D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳并處以罰款2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2025年度虛開發(fā)票金額50萬元，應(yīng)如何定性該行為？A.一般稅務(wù)違法行為B.重大稅務(wù)違法行為C.不構(gòu)成違法行為D.需進(jìn)一步核查是否存在騙稅行為3.若該企業(yè)對稽查結(jié)論不服，可采取哪種救濟(jì)方式？A.直接向法院提起行政訴訟B.先申請稅務(wù)行政復(fù)議C.必須先繳納罰款后再申請復(fù)議D.只能申請調(diào)解4.稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取哪些措施獲取該企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)？A.強(qiáng)制調(diào)取銀行流水B.限制企業(yè)高管出境C.查封企業(yè)資產(chǎn)D.以上均不可行5.若該企業(yè)2026年起適用企業(yè)所得稅優(yōu)惠，但未按規(guī)定備案，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？A.直接取消優(yōu)惠資格并罰款B.要求限期備案，逾期未備案則取消優(yōu)惠C.僅進(jìn)行警告D.免予處罰，但需加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)管6.稅務(wù)稽查中，若發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在稅收違法行為，但情節(jié)輕微且主動(dòng)改正，稅務(wù)機(jī)關(guān)可否不予處罰？A.可以，但需報(bào)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)B.不可以，必須依法處罰C.可以，但需記入信用記錄D.僅適用于增值稅違法行為7.新稅法下，該企業(yè)若需申請稅收減免，應(yīng)向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出？A.所在地縣級稅務(wù)局B.所在地市級稅務(wù)局C.省級稅務(wù)局D.國家稅務(wù)總局8.稅務(wù)稽查過程中，若該企業(yè)拒不配合提供資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取何種強(qiáng)制措施？A.查封企業(yè)賬簿B.處以罰款并強(qiáng)制執(zhí)行C.責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)D.限制其高管高消費(fèi)9.若該企業(yè)因留抵退稅計(jì)算錯(cuò)誤被追繳稅款，是否可以申請延期繳納？A.可以，但需支付利息B.不可以，必須立即繳納C.僅適用于小型微利企業(yè)D.需經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)10.稅務(wù)稽查結(jié)束后，若該企業(yè)對處罰決定有異議，應(yīng)在多少日內(nèi)申請行政復(fù)議？A.60日B.30日C.90日D.180日二、多選題（共8題，每題3分）背景：某餐飲企業(yè)位于成都市，2026年起適用新的個(gè)人所得稅經(jīng)營所得核定征收政策。稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)其2025年度未按規(guī)定申報(bào)，且賬簿混亂。1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查該企業(yè)時(shí)，可采取哪些措施？A.調(diào)查其關(guān)聯(lián)交易B.查詢其銀行賬戶C.調(diào)取其員工工資表D.檢查其發(fā)票使用情況2.若該企業(yè)存在虛列成本行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可如何處罰？A.處虛列金額50%以上5倍以下的罰款B.追繳違法所得C.沒收非法所得D.將其列入稅收違法“黑名單”3.新稅法下，該企業(yè)若需申請出口退稅，應(yīng)準(zhǔn)備哪些材料？A.出口貨物報(bào)關(guān)單B.增值稅專用發(fā)票C.稅務(wù)登記證副本D.合同復(fù)印件4.稅務(wù)稽查中，若發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取哪些強(qiáng)制措施？A.查封其銀行賬戶B.限制其高管出境C.處以罰款并沒收違法所得D.責(zé)令其公開道歉5.若該企業(yè)對稽查結(jié)論不服，可申請哪種法律救濟(jì)？A.稅務(wù)行政復(fù)議B.行政訴訟C.刑事自訴D.民事仲裁6.稅務(wù)稽查結(jié)束后，若該企業(yè)拒不履行處罰決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可如何強(qiáng)制執(zhí)行？A.申請法院強(qiáng)制執(zhí)行B.查封其財(cái)產(chǎn)C.限制其高消費(fèi)D.列入失信名單7.新稅法下，該企業(yè)若適用小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，應(yīng)滿足哪些條件？A.年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全C.從事國家限制和禁止行業(yè)D.實(shí)行查賬征收8.稅務(wù)稽查中，若發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在發(fā)票違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可如何處理？A.責(zé)令其限期改正B.處以罰款并沒收違法所得C.暫停其發(fā)票領(lǐng)購資格D.將其列入發(fā)票違法“黑名單”三、判斷題（共10題，每題1分）背景：某貿(mào)易公司位于上海市，2026年起適用新的關(guān)稅政策。稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)其2025年度未按規(guī)定申報(bào)進(jìn)口貨物，少繳關(guān)稅20萬元。1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對少繳關(guān)稅20萬元的行為，可以不予處罰。（×）2.若該企業(yè)主動(dòng)補(bǔ)繳稅款并繳納滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以免除罰款。（√）3.稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨意查閱該企業(yè)的財(cái)務(wù)資料。（×）4.若該企業(yè)對稽查結(jié)論不服，可以直接向法院提起訴訟。（√）5.新稅法下，該企業(yè)若適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，無需備案。（×）6.稅務(wù)稽查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以限制該企業(yè)高管出境。（√）7.若該企業(yè)存在虛開發(fā)票行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須將其列入“黑名單”。（×）8.稅務(wù)稽查結(jié)束后，該企業(yè)對處罰決定無異議，無需履行任何手續(xù)。（×）9.新稅法下，該企業(yè)若適用增值稅留抵退稅政策，無需提供任何證明材料。（×）10.稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制要求該企業(yè)停產(chǎn)停業(yè)。（×）四、簡答題（共5題，每題4分）背景：某房地產(chǎn)企業(yè)位于深圳市，2026年起適用新的土地增值稅清算政策。稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)其2025年度清算時(shí)隱瞞收入，少繳稅款100萬元。1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查該企業(yè)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些問題？2.若該企業(yè)對稽查結(jié)論不服，應(yīng)如何申請行政復(fù)議？3.新稅法下，該企業(yè)若需申請土地增值稅減免，應(yīng)準(zhǔn)備哪些材料？4.稅務(wù)稽查中，若發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在虛增扣除行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？5.若該企業(yè)拒不配合稽查，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取哪些強(qiáng)制措施？五、案例分析題（共2題，每題10分）案例一：某服裝企業(yè)位于杭州市，2026年起適用新的個(gè)人所得稅匯算清繳政策。稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)其2025年度未按規(guī)定申報(bào)，且賬簿混亂，經(jīng)核查少繳個(gè)人所得稅50萬元。問題：1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理該企業(yè)的違法行為？2.若該企業(yè)主動(dòng)補(bǔ)繳稅款并繳納滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以減輕處罰？案例二：某機(jī)械制造企業(yè)位于武漢市，2026年起適用新的企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)其2025年度未按規(guī)定備案，但已實(shí)際享受了加計(jì)扣除優(yōu)惠。問題：1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理該企業(yè)的行為？2.若該企業(yè)申請復(fù)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何回應(yīng)？答案與解析一、單選題1.A解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，少退稅款屬于應(yīng)補(bǔ)繳范圍，需補(bǔ)繳并加收滯納金。2.B解析：虛開發(fā)票金額超過30萬元，屬于重大稅務(wù)違法行為。3.B解析：對稽查結(jié)論不服，應(yīng)先申請稅務(wù)行政復(fù)議，不服復(fù)議決定可向法院起訴。4.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法強(qiáng)制調(diào)取銀行流水，但限制出境和查封資產(chǎn)需法定條件。5.B解析：企業(yè)需在規(guī)定期限內(nèi)備案，逾期未備案則取消優(yōu)惠資格。6.A解析：情節(jié)輕微且主動(dòng)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可不予處罰，但需報(bào)上級批準(zhǔn)。7.A解析：稅收減免申請應(yīng)向所在地縣級稅務(wù)局提出。8.A解析：拒不配合的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法查封賬簿并強(qiáng)制執(zhí)行。9.A解析：可申請延期繳納，但需支付利息。10.A解析：法定復(fù)議期限為60日。二、多選題1.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取多種措施調(diào)查企業(yè)行為，包括關(guān)聯(lián)交易、銀行賬戶、工資表和發(fā)票等。2.ABCD解析：虛列成本需追繳、罰款、沒收非法所得，并可能被列入“黑名單”。3.ABD解析：出口退稅需提供報(bào)關(guān)單、發(fā)票和合同，稅務(wù)登記證非必需。4.ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可查封銀行賬戶、限制出境、罰款并沒收違法所得。5.AB解析：可申請復(fù)議或訴訟，刑事自訴和民事仲裁不適用。6.ABCD解析：可申請法院強(qiáng)制執(zhí)行、查封財(cái)產(chǎn)、限制高消費(fèi)、列入失信名單。7.AB解析：小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，且財(cái)務(wù)制度健全，非限制行業(yè)。8.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令改正、罰款、暫停領(lǐng)購、列入“黑名單”。三、判斷題1.×解析：少繳稅款必須補(bǔ)繳，但主動(dòng)改正可減輕處罰。2.√解析：主動(dòng)補(bǔ)繳并繳納滯納金，可依法減輕或免除罰款。3.×解析：需依法調(diào)取，不能隨意查閱。4.√解析：不服稽查結(jié)論可向法院起訴。5.×解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需備案。6.√解析：情節(jié)嚴(yán)重的可限制出境。7.×解析：是否列入“黑名單”需法定條件。8.×解析：需履行處罰決定，不服可申請復(fù)議或訴訟。9.×解析：需提供相關(guān)證明材料。10.×解析：限制停產(chǎn)停業(yè)需法定條件。四、簡答題1.重點(diǎn)關(guān)注問題：收入確認(rèn)、成本列支、土地增值稅清算依據(jù)、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)等。2.申請復(fù)議流程：向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，說明理由并提供證據(jù)。3.減免材料：申請表、土地增值稅清算報(bào)告、收入證明等。4.處理方式：追繳稅款、罰款、列入“黑名單”，并可能移送刑事調(diào)查。5.強(qiáng)制措施：查封賬簿、強(qiáng)