2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）考試會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)科目沖刺押題及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將代表正確答案的字母填入答題卡相應(yīng)位置。)1.下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中信息系統(tǒng)開發(fā)方法的是（）。A.瀑布模型B.敏捷開發(fā)C.統(tǒng)一建模語言（UML）D.原型法2.在設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)庫時(shí)，用于確保數(shù)據(jù)唯一性的約束是（）。A.外鍵約束B.檢查約束C.主鍵約束D.默認(rèn)約束3.以下關(guān)于企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）系統(tǒng)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.ERP系統(tǒng)旨在整合企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的業(yè)務(wù)流程。B.ERP系統(tǒng)通常包含財(cái)務(wù)、人力資源、供應(yīng)鏈等多個(gè)模塊。C.ERP系統(tǒng)的實(shí)施通常比傳統(tǒng)信息系統(tǒng)簡單快捷。D.ERP系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化和優(yōu)化。4.信息技術(shù)治理（ITGovernance）的核心目標(biāo)之一是（）。A.最大程度地降低企業(yè)的IT成本。B.確保企業(yè)信息系統(tǒng)的安全性和可靠性。C.提高IT部門的技術(shù)人員滿意度。D.取代所有人工操作，實(shí)現(xiàn)完全自動(dòng)化。5.以下哪項(xiàng)控制活動(dòng)最有可能用于防止對(duì)未經(jīng)授權(quán)的銀行賬戶進(jìn)行電子資金劃撥（EFT）？（）A.對(duì)銀行對(duì)賬單進(jìn)行人工復(fù)核。B.實(shí)施職責(zé)分離，確保發(fā)起、批準(zhǔn)和執(zhí)行支付的人員相互獨(dú)立。C.使用復(fù)雜的密碼保護(hù)銀行系統(tǒng)訪問權(quán)限。D.定期進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)。6.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的“商業(yè)智能”（BI）工具主要應(yīng)用于（）。A.開發(fā)和維護(hù)企業(yè)核心業(yè)務(wù)應(yīng)用程序。B.保護(hù)企業(yè)信息資產(chǎn)免受未經(jīng)授權(quán)的訪問和損害。C.收集、處理和呈現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以支持管理決策。D.規(guī)劃和控制企業(yè)信息系統(tǒng)的開發(fā)與運(yùn)行。7.在使用電子表格軟件（如Excel）進(jìn)行簡單的會(huì)計(jì)核算時(shí)，其局限性主要體現(xiàn)在（）。A.數(shù)據(jù)輸入速度較慢。B.難以實(shí)現(xiàn)跨部門的數(shù)據(jù)共享。C.缺乏內(nèi)置的內(nèi)部控制機(jī)制來防止數(shù)據(jù)錯(cuò)誤和舞弊。D.報(bào)表生成功能不夠靈活。8.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)在信息系統(tǒng)審計(jì)中作用的說法中，不正確的是（）。A.內(nèi)部審計(jì)師可以評(píng)估信息系統(tǒng)的控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。B.內(nèi)部審計(jì)師通常負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)和實(shí)施企業(yè)的所有IT控制。C.內(nèi)部審計(jì)師可以提供有關(guān)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立評(píng)價(jià)。D.內(nèi)部審計(jì)師需要具備一定的IT知識(shí)和技能。9.云計(jì)算模型中，服務(wù)提供商負(fù)責(zé)管理絕大多數(shù)基礎(chǔ)設(shè)施（如硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)），而客戶根據(jù)使用情況付費(fèi)，這種服務(wù)模式被稱為（）。A.SaaS（軟件即服務(wù)）B.PaaS（平臺(tái)即服務(wù)）C.IaaS（基礎(chǔ)設(shè)施即服務(wù)）D.BaaS（基礎(chǔ)即服務(wù)）10.RPA（機(jī)器人流程自動(dòng)化）技術(shù)主要應(yīng)用于（）。A.替代人類進(jìn)行創(chuàng)造性工作。B.處理基于規(guī)則的、重復(fù)性的交易性業(yè)務(wù)流程。C.進(jìn)行復(fù)雜的數(shù)據(jù)分析和建模。D.設(shè)計(jì)和開發(fā)新的信息系統(tǒng)。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共5小題，每小題2分，共10分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)將代表正確答案的字母填入答題卡相應(yīng)位置。每小題所有答案選擇正確的得滿分；少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)11.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)方法包括（）。A.瀑布模型B.原型法C.敏捷開發(fā)D.粒度分析法E.統(tǒng)一建模語言（UML）12.以下哪些屬于企業(yè)信息系統(tǒng)中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)元素？（）A.客戶名稱和地址B.產(chǎn)品編號(hào)和價(jià)格C.員工工號(hào)和部門D.供應(yīng)商信用額度E.月末銀行存款余額調(diào)節(jié)表13.IT治理框架（如COBIT）通常包含的關(guān)鍵組成部分有（）。A.治理指南（Principles）B.常用實(shí)踐（Enablers）C.治理信息（Information）D.治理角色與職責(zé)（RolesandResponsibilities）E.治理組件（Components）14.在設(shè)計(jì)信息系統(tǒng)時(shí)，考慮數(shù)據(jù)完整性的主要目的是（）。A.確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性B.確保數(shù)據(jù)的一致性C.確保數(shù)據(jù)的安全性D.確保數(shù)據(jù)的可用性E.確保數(shù)據(jù)不被篡改15.以下哪些技術(shù)屬于新興技術(shù)，并可能在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中得到應(yīng)用？（）A.人工智能（AI）B.大數(shù)據(jù)分析C.區(qū)塊鏈D.互聯(lián)網(wǎng)+E.移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)三、簡答題（本題型共3小題，每小題5分，共15分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，全面、清晰地回答問題。答案應(yīng)當(dāng)簡潔明了，書寫工整。)16.簡述內(nèi)部控制在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的重要性。17.簡述使用電子表格軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的主要優(yōu)勢和劣勢。18.簡述IT治理與企業(yè)治理之間的關(guān)系。四、論述題（本題型共1小題，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，進(jìn)行系統(tǒng)、深入的論述。答案應(yīng)當(dāng)邏輯清晰，論證充分，書寫工整。)19.結(jié)合實(shí)例，論述信息系統(tǒng)審計(jì)的主要內(nèi)容和方法。五、案例分析題（本題型共1小題，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，進(jìn)行分析、計(jì)算和說明。答案應(yīng)當(dāng)觀點(diǎn)明確，論據(jù)充分，計(jì)算準(zhǔn)確，書寫工整。)20.某制造企業(yè)正在考慮實(shí)施一套新的ERP系統(tǒng)來整合其財(cái)務(wù)、采購、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。該企業(yè)面臨的主要挑戰(zhàn)包括：員工對(duì)新系統(tǒng)的接受程度、數(shù)據(jù)遷移的復(fù)雜性、以及確保新系統(tǒng)與現(xiàn)有控制流程的兼容性。作為該企業(yè)的一名內(nèi)部審計(jì)師，請(qǐng)分析在ERP系統(tǒng)實(shí)施過程中可能存在的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的內(nèi)部控制建議，以降低這些風(fēng)險(xiǎn)。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.C4.B5.B6.C7.C8.B9.C10.B二、多項(xiàng)選擇題11.A,B,C,E12.A,B,C,D13.A,B,C,D14.A,B,E15.A,B,C三、簡答題16.重要性：*確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性，為管理決策提供可靠依據(jù)。*防止舞弊、錯(cuò)誤和資產(chǎn)流失，保護(hù)企業(yè)信息資產(chǎn)安全。*提高運(yùn)營效率，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。*滿足法律法規(guī)和外部審計(jì)要求。*支持IT治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，確保信息系統(tǒng)有效服務(wù)于業(yè)務(wù)目標(biāo)。17.優(yōu)勢：*易于獲取和使用，學(xué)習(xí)曲線相對(duì)平緩。*靈活性高，便于進(jìn)行定制化修改。*成本相對(duì)較低，尤其是在初期投入。*可以進(jìn)行復(fù)雜計(jì)算和數(shù)據(jù)分析。*便于與其他軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)交換。劣勢：*內(nèi)部控制機(jī)制相對(duì)薄弱，容易出錯(cuò)或被篡改。*可擴(kuò)展性有限，難以應(yīng)對(duì)大規(guī)模、復(fù)雜業(yè)務(wù)。*系統(tǒng)安全性相對(duì)較低。*維護(hù)和升級(jí)可能比較困難。*難以實(shí)現(xiàn)跨部門、跨組織的有效數(shù)據(jù)共享和集成。18.關(guān)系：*企業(yè)治理是最高層次，為整個(gè)企業(yè)（包括IT部門）設(shè)定戰(zhàn)略方向、風(fēng)險(xiǎn)偏好和治理框架。*IT治理是企業(yè)治理的一部分，專注于信息技術(shù)的戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策、風(fēng)險(xiǎn)管理和績效評(píng)估。*IT治理確保信息技術(shù)的使用與企業(yè)的業(yè)務(wù)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)狀況保持一致。*有效的IT治理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好企業(yè)治理的關(guān)鍵組成部分，有助于提升整體業(yè)務(wù)績效和價(jià)值。四、論述題主要內(nèi)容和方法：主要內(nèi)容：信息系統(tǒng)審計(jì)旨在評(píng)估信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、操作和控制的充分性和有效性，以確定其是否能夠安全、可靠、高效地支持業(yè)務(wù)運(yùn)營，并保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)。主要內(nèi)容包括：1.IT治理評(píng)估：審查IT治理結(jié)構(gòu)、流程和溝通機(jī)制是否健全，是否支持業(yè)務(wù)目標(biāo)。2.IT一般控制評(píng)估：審查系統(tǒng)訪問安全、程序變更管理、系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、系統(tǒng)操作等控制措施。3.應(yīng)用控制評(píng)估：審查特定應(yīng)用程序（如財(cái)務(wù)系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)）的數(shù)據(jù)完整性、準(zhǔn)確性、訪問權(quán)限、流程邏輯等控制措施。4.數(shù)據(jù)安全與隱私評(píng)估：審查數(shù)據(jù)加密、備份與恢復(fù)、數(shù)據(jù)訪問權(quán)限、合規(guī)性（如GDPR、數(shù)據(jù)安全法）等措施。5.業(yè)務(wù)連續(xù)性與災(zāi)難恢復(fù)評(píng)估：審查應(yīng)對(duì)中斷事件的計(jì)劃、流程和測試情況。6.新興技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、AI等新技術(shù)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。方法：信息系統(tǒng)審計(jì)通常采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方法，結(jié)合多種技術(shù)手段：1.詢問：與管理層、業(yè)務(wù)用戶、IT人員溝通，了解系統(tǒng)情況、控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。2.觀察：觀察系統(tǒng)操作流程、控制執(zhí)行情況。3.檢查：檢查文檔（流程圖、系統(tǒng)說明書、訪問日志、審計(jì)報(bào)告）、數(shù)據(jù)（交易樣本、賬戶余額）、系統(tǒng)配置。4.重新執(zhí)行：由審計(jì)人員重新執(zhí)行某些控制流程，驗(yàn)證其有效性。5.數(shù)據(jù)分析：利用專門的審計(jì)軟件或工具，對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選、排序、分析，識(shí)別異常模式或潛在風(fēng)險(xiǎn)。6.穿行測試：從業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn)到終點(diǎn)，跟蹤一個(gè)業(yè)務(wù)交易或數(shù)據(jù)流，評(píng)估相關(guān)控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。7.訪談：與關(guān)鍵人員訪談，深入了解系統(tǒng)和控制細(xì)節(jié)。8.模擬測試：對(duì)某些控制（如訪問控制）進(jìn)行模擬測試。五、案例分析題關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)及控制建議：風(fēng)險(xiǎn)1：員工對(duì)新系統(tǒng)的接受程度低。*風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：員工抵觸變革，操作不熟練，導(dǎo)致工作效率下降，系統(tǒng)使用率低。*控制建議：*溝通與培訓(xùn)：在實(shí)施前、中、后進(jìn)行充分溝通，解釋變革的必要性和益處；提供系統(tǒng)操作、新流程等方面的全面培訓(xùn)。*用戶參與：在系統(tǒng)設(shè)計(jì)和測試階段讓最終用戶參與，提高其歸屬感和接受度。*激勵(lì)措施：設(shè)立激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極學(xué)習(xí)和使用新系統(tǒng)。*反饋機(jī)制：建立暢通的反饋渠道，及時(shí)收集和處理用戶問題和建議。風(fēng)險(xiǎn)2：數(shù)據(jù)遷移的復(fù)雜性。*風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：數(shù)據(jù)丟失、損壞、不一致；遷移時(shí)間過長，影響業(yè)務(wù)連續(xù)性。*控制建議：*制定詳細(xì)計(jì)劃：制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃，包括數(shù)據(jù)清洗、轉(zhuǎn)換、映射規(guī)則等。*充分測試：在正式遷移前進(jìn)行多輪測試（如模擬遷移、干運(yùn)行），驗(yàn)證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和遷移流程。*分階段遷移：考慮分階段、分模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)遷移，降低風(fēng)險(xiǎn)。*數(shù)據(jù)校驗(yàn)：遷移后進(jìn)行嚴(yán)格的數(shù)據(jù)校驗(yàn)，確保數(shù)據(jù)完整性和準(zhǔn)確性。*備份與恢復(fù)：在遷移前對(duì)舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行完整備份，制定應(yīng)急恢復(fù)計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)3：新系統(tǒng)與現(xiàn)有控制流程的兼容性差。*風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：新系統(tǒng)未能有效支持或強(qiáng)化現(xiàn)有控制；引入新的控制漏洞；業(yè)務(wù)流程因系統(tǒng)限制而無法有效執(zhí)行。*控制建議：*控制映射與設(shè)計(jì)：在系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段，對(duì)現(xiàn)有控制流程進(jìn)行映射，確保新系統(tǒng)能夠支持這些控