新個稅法培訓課件單擊此處添加副標題有限公司匯報人：XX01個稅法概述02納稅義務(wù)人03稅率與計算04專項扣除與附加扣除05申報與繳納06法律責任與違規(guī)處理目錄個稅法概述01個稅法定義法律規(guī)范總稱個稅法是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間個稅征納管理關(guān)系的法律規(guī)范總稱稅法改革背景01經(jīng)濟轉(zhuǎn)型需求經(jīng)濟轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展，稅制需適應(yīng)創(chuàng)新驅(qū)動、消費升級等新需求。02社會公平訴求居民收入差距擴大，需強化稅收再分配功能，促進社會公平。新舊稅法對比舊法分11類，新法縮至9類，綜合所得適用新稅率表，級距優(yōu)化。分類與稅率變化新法增子女教育、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除，體現(xiàn)稅負公平。專項附加扣除新法增反避稅條款，打擊偷稅漏稅，確保稅收公平。反避稅條款納稅義務(wù)人02納稅人分類非居民納稅人境內(nèi)無住所或居住不滿183天，僅就境內(nèi)所得納稅。居民納稅人境內(nèi)有住所或居住滿183天，承擔全球納稅義務(wù)。0102納稅義務(wù)范圍境內(nèi)有住所或居住滿1年，承擔境內(nèi)外所得納稅義務(wù)居民納稅義務(wù)境內(nèi)無住所且居住不滿1年，僅就境內(nèi)所得納稅非居民納稅義務(wù)納稅人權(quán)利納稅人有權(quán)了解稅法規(guī)定及自身納稅情況。知情權(quán)納稅人對稅務(wù)處理有異議時，可依法提出申訴。申訴權(quán)稅率與計算03稅率表解讀稅率檔次劃分新個稅法將應(yīng)納稅所得額劃分為7檔，稅率從3%至45%逐級遞增。速算扣除數(shù)速算扣除數(shù)用于簡化累進稅率計算，確保稅額準確且計算便捷。應(yīng)納稅所得額計算每月可扣除一定金額作為基本減除費用，降低應(yīng)納稅所得額。基本減除費用包括子女教育、繼續(xù)教育等支出，可在稅前額外扣除。專項附加扣除稅款計算實例小王月入5000元，按新稅法計算，扣除起征點后應(yīng)納稅額為0元。低收入計算示例01小李月入15000元，扣除起征點及專項附加后，按稅率表計算需繳稅款。中等收入計算示例02專項扣除與附加扣除04專項扣除項目子女教育：每個子女每月2000元定額扣除，涵蓋學前至高等教育階段。贍養(yǎng)老人：獨生子女每月3000元，非獨生子女分攤不超1500元/人。住房貸款：首套房每月1000元定額扣除，最長240個月。專項扣除項目附加扣除政策含子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等七項，覆蓋教育醫(yī)療住房養(yǎng)老領(lǐng)域。01扣除項目范圍3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人扣除標準提高，獨生子女贍養(yǎng)老人每月可扣3000元。02扣除標準提升扣除操作流程每年12月確認次年扣除信息，通過個稅APP“一鍵帶入”或手動填報。信息確認與填報0102根據(jù)需求選擇子女教育、繼續(xù)教育等七大模塊，按提示填寫信息并提交。專項扣除操作03如信息變更、離職等，需及時修改申報方式或扣除內(nèi)容，確?？鄢郎蚀_。常見問題處理申報與繳納05納稅申報流程線上申報操作線下申報流程01下載個稅APP注冊登錄，選綜合所得年度匯算，用預(yù)填數(shù)據(jù)核對后提交。02到稅務(wù)局領(lǐng)申報表填寫，附證件及收入證明，無補退稅留存，有則繳費或退稅。納稅申報期限次年3月1日至6月30日，辦理匯算清繳。綜合所得申報期月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，次年3月31日前匯算清繳。經(jīng)營所得申報期取得所得次月15日內(nèi)，或次年6月30日前申報。其他所得申報期稅款繳納方式由納稅人所在單位負責計算并代扣代繳稅款，確保稅款及時準確繳納。單位代扣代繳01無固定單位或單位未代扣代繳的納稅人，需自行計算并向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款。自行申報繳納02法律責任與違規(guī)處理06納稅違規(guī)情形未在規(guī)定時間內(nèi)完成稅務(wù)申報或繳納稅款。未按時申報納稅故意隱瞞收入或虛報支出，以減少應(yīng)納稅額。偷逃稅款行為法律責任規(guī)定01未在規(guī)定期限內(nèi)申報，可處2000元以下罰款，情節(jié)嚴重處1萬以下罰款。02偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上，處三年以下有期徒刑或拘役，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金。未申報處罰偷稅處罰