PAGE教育培訓(xùn)班財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范教育培訓(xùn)班（以下簡稱“本培訓(xùn)班”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障培訓(xùn)班的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本培訓(xùn)班實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本培訓(xùn)班的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于學(xué)費(fèi)收入、教學(xué)設(shè)備采購、師資薪酬支付、日常運(yùn)營費(fèi)用支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映培訓(xùn)班的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。5.公開性原則：定期公開財(cái)務(wù)信息，接受培訓(xùn)班內(nèi)部和外部的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置本培訓(xùn)班設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)培訓(xùn)班的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作計(jì)劃，并組織實(shí)施。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)安全。協(xié)調(diào)與外部財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)等部門的關(guān)系，及時(shí)了解和掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)政策法規(guī)的變化。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映培訓(xùn)班的財(cái)務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保資金賬實(shí)相符。保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料，防止丟失和被盜。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)培訓(xùn)班的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮培訓(xùn)班的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，合理分配資源，保證重點(diǎn)，兼顧一般。3.積極穩(wěn)妥原則：結(jié)合培訓(xùn)班的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算，確保預(yù)算具有可行性和可靠性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上一年度的學(xué)費(fèi)收入、其他收入等情況，結(jié)合本年度招生計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等因素，預(yù)計(jì)本年度的收入總額。2.支出預(yù)算編制：按照培訓(xùn)班的教學(xué)、管理、后勤等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需要，分類別、分項(xiàng)目編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費(fèi)、教學(xué)設(shè)備購置、教學(xué)用品采購、場地租賃、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)安排，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合培訓(xùn)班的總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，提出培訓(xùn)班年度預(yù)算草案，報(bào)管理層審核。3.管理層對預(yù)算草案進(jìn)行審議后，提交培訓(xùn)班決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。4.經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策法規(guī)調(diào)整、市場環(huán)境變化、培訓(xùn)班發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。管理層對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，必要時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證。經(jīng)培訓(xùn)班決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）學(xué)費(fèi)收入管理1.嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.建立學(xué)費(fèi)收繳管理制度，明確學(xué)費(fèi)收繳流程和責(zé)任。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與招生部門核對學(xué)生繳費(fèi)情況，確保學(xué)費(fèi)足額收繳。3.對于欠費(fèi)學(xué)生，應(yīng)及時(shí)催繳，并按照規(guī)定收取滯納金。對于長期欠費(fèi)且無法催繳的學(xué)生，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.學(xué)費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐支。（二）其他收入管理1.培訓(xùn)班的其他收入包括教材銷售收入、培訓(xùn)資料銷售收入、場地出租收入、贊助收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定收取，并及時(shí)入賬。3.加強(qiáng)對其他收入的管理，建立收入臺(tái)賬，定期核對收入情況，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。五、支出管理（一）支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得用于違法違規(guī)活動(dòng)。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)班的實(shí)際需要和業(yè)務(wù)活動(dòng)情況，合理安排，不得浪費(fèi)。3.效益性原則：支出應(yīng)注重效益，提高資金使用效率，避免盲目投資和重復(fù)建設(shè)。4.審批權(quán)限原則：明確各項(xiàng)支出的審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。金額較大的費(fèi)用支出，還需報(bào)管理層審批。2.重大支出：如教學(xué)設(shè)備購置、場地租賃改造等，由相關(guān)部門提出項(xiàng)目可行性報(bào)告和預(yù)算方案，經(jīng)管理層審核后，報(bào)培訓(xùn)班決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和合同執(zhí)行，定期進(jìn)行檢查和監(jiān)督。3.采購支出：采購部門應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購，簽訂采購合同。采購?fù)瓿珊?，由采購?jīng)辦人填寫報(bào)銷單，附上采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，按照支出審批程序進(jìn)行審批。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，內(nèi)容完整，字跡清晰。2.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明費(fèi)用名稱、金額、用途、報(bào)銷日期等，并有經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、審核人、審批人簽字。3.對于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理，不得拖延。超過規(guī)定時(shí)間的，財(cái)務(wù)部門可不予報(bào)銷。（四）費(fèi)用分類管理1.人員經(jīng)費(fèi)：包括教職工工資、獎(jiǎng)金、福利等，按照國家有關(guān)規(guī)定和培訓(xùn)班的薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放。2.教學(xué)費(fèi)用：包括教學(xué)設(shè)備購置、教學(xué)用品采購、教材印刷、教師課酬等，應(yīng)根據(jù)教學(xué)計(jì)劃和實(shí)際需要合理安排，確保教學(xué)質(zhì)量。3.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，提高管理效率。4.后勤費(fèi)用：包括水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、維修費(fèi)用等，應(yīng)加強(qiáng)管理，節(jié)約使用資源，降低后勤成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保資金安全。及時(shí)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期與債務(wù)人核對賬目，及時(shí)催收欠款。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.存貨管理：包括教材、培訓(xùn)資料、教學(xué)用品等存貨，應(yīng)建立存貨管理制度，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，防止存貨積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照培訓(xùn)班的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，合理安排固定資產(chǎn)購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，簽訂采購合同，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)折舊：采用合理的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，通過拍賣、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等方式進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際成本入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)培訓(xùn)班的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，防止無形資產(chǎn)流失。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用即使款項(xiàng)已在本期支付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，與培訓(xùn)班的教學(xué)、管理、后勤等業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用項(xiàng)目。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循配比原則，將收入與對應(yīng)的成本費(fèi)用相匹配，正確計(jì)算培訓(xùn)班的經(jīng)營成果。（二）成本費(fèi)用核算方法1.根據(jù)培訓(xùn)班的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，采用適當(dāng)?shù)某杀举M(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.對于直接成本，如教師課酬、教材費(fèi)用等，應(yīng)直接計(jì)入相應(yīng)的成本項(xiàng)目；對于間接成本，如管理費(fèi)用、后勤費(fèi)用等，應(yīng)按照一定的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各成本項(xiàng)目。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用核算，編制成本費(fèi)用報(bào)表，分析成本費(fèi)用變動(dòng)情況，為成本控制和管理決策提供依據(jù)。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的全過程管理。2.制定成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，如費(fèi)用定額、消耗定額等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)控制成本費(fèi)用支出。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析評價(jià)，對成本費(fèi)用控制效果好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對成本費(fèi)用超支的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.本培訓(xùn)班應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映培訓(xùn)班的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對培訓(xùn)班的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，重點(diǎn)分析培訓(xùn)班的收入、成本、利潤、資產(chǎn)負(fù)債等情況。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進(jìn)培訓(xùn)班加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對培訓(xùn)班的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）外部審計(jì)1.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對培訓(xùn)班進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的數(shù)據(jù)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。3.根據(jù)外部審計(jì)意見，及時(shí)進(jìn)行整改，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案的范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案的整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行及時(shí)整理、裝訂和歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號(hào)管理，便于查閱和保管。3.定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保檔案齊全、完整、安全。（三）財(cái)務(wù)檔案的保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15