PAGE教育培訓(xùn)出納崗位制度一、總則（一）目的為了規(guī)范教育培訓(xùn)行業(yè)出納崗位的工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和安全性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司教育培訓(xùn)業(yè)務(wù)中負(fù)責(zé)收付現(xiàn)金、銀行結(jié)算等出納相關(guān)工作的人員。（三）職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真執(zhí)行本公司的財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?？铐?xiàng)收付準(zhǔn)確無誤。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助編制資金預(yù)算，監(jiān)控資金使用情況，及時(shí)反饋資金動(dòng)態(tài)。配合財(cái)務(wù)審計(jì)等相關(guān)工作，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料。2.權(quán)限在授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算操作。對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出，有權(quán)拒絕辦理。根據(jù)公司規(guī)定，有權(quán)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期盤點(diǎn)。二、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付原則1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。2.支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。3.收付現(xiàn)金必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進(jìn)行，原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、經(jīng)辦人簽名或蓋章等要素。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。（二）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋本公司財(cái)務(wù)專用章。收款收據(jù)一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，由出納留存；第二聯(lián)收據(jù)聯(lián)，交付款人；第三聯(lián)記賬聯(lián)，作為記賬憑證附件。業(yè)務(wù)人員將收款收據(jù)第二聯(lián)交付款人后，應(yīng)在當(dāng)日或規(guī)定時(shí)間內(nèi)將現(xiàn)金及收款收據(jù)第一聯(lián)、第三聯(lián)交給出納。出納收到現(xiàn)金及相關(guān)憑證后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款收據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全、準(zhǔn)確，與所收現(xiàn)金金額是否一致。核對(duì)無誤后，在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并在記賬聯(lián)上簽字確認(rèn)。出納根據(jù)收款收據(jù)記賬聯(lián)及相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，并將記賬憑證傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.付款流程付款申請(qǐng)：由業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。財(cái)務(wù)審核：付款申請(qǐng)單提交給出納后，出納應(yīng)首先審核付款申請(qǐng)單的填寫是否規(guī)范、完整，所附原始憑證是否合法、有效，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，出納根據(jù)付款申請(qǐng)單及原始憑證，開具現(xiàn)金支票或提取現(xiàn)金?，F(xiàn)金支付：出納在支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)，并注明身份證號(hào)碼等相關(guān)信息。付款憑證應(yīng)附在付款申請(qǐng)單及原始憑證后面，作為記賬依據(jù)。支付完畢后，出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，并將付款憑證傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納應(yīng)每日對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由出納本人負(fù)責(zé)清點(diǎn)現(xiàn)金，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)盤。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由出納和監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。對(duì)于無法查明原因的長(zhǎng)款，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入處理；對(duì)于無法查明原因的短款，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。三、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.本公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等各類銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.出納應(yīng)妥善保管銀行賬戶的開戶許可證、預(yù)留印鑒卡等重要資料，確保資料的安全與完整。預(yù)留印鑒應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)專用章、法定代表人或授權(quán)代表人的個(gè)人名章，印鑒的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶的使用范圍，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。（二）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)1.支票結(jié)算出納應(yīng)根據(jù)審核無誤的付款申請(qǐng)，簽發(fā)支票辦理付款業(yè)務(wù)。支票的簽發(fā)應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫齊全、準(zhǔn)確，不得涂改。簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)在支票上注明收款單位名稱、金額、用途等信息，并加蓋預(yù)留印鑒。支票的金額起點(diǎn)為100元，支票的有效期為10天（從簽發(fā)的次日算起，到期日遇節(jié)假日順延）。出納應(yīng)建立支票領(lǐng)用登記制度，記錄支票的領(lǐng)用日期、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人等信息。領(lǐng)用人應(yīng)在支票領(lǐng)用登記簿上簽字確認(rèn)。作廢的支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存，不得隨意丟棄。2.銀行匯票結(jié)算如需使用銀行匯票辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員填寫銀行匯票申請(qǐng)書，注明收款人名稱、金額、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。出納將銀行匯票申請(qǐng)書提交給開戶銀行，經(jīng)銀行審核同意后，取得銀行匯票。出納應(yīng)認(rèn)真核對(duì)銀行匯票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全、準(zhǔn)確，與銀行匯票申請(qǐng)書的內(nèi)容是否一致。出納將銀行匯票交付給收款人時(shí)，應(yīng)要求收款人在銀行匯票登記簿上簽字確認(rèn)，并注明身份證號(hào)碼等相關(guān)信息。銀行匯票登記簿應(yīng)記錄銀行匯票的號(hào)碼、出票日期、金額、收款人名稱、用途、交付日期等信息。銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月。在提示付款期限內(nèi)，出納應(yīng)及時(shí)將銀行匯票提交給開戶銀行辦理結(jié)算手續(xù)。3.其他結(jié)算方式對(duì)于商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付等其他結(jié)算方式，出納應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和銀行要求辦理業(yè)務(wù)，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。在辦理每一種結(jié)算方式時(shí)，出納都應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)憑證和手續(xù)，確保符合規(guī)定和公司要求。（三）銀行存款日記賬登記1.出納應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐日逐筆登記銀行存款日記賬。銀行存款日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁。2.登記銀行存款日記賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)審核無誤的銀行收付款憑證及相關(guān)原始憑證進(jìn)行，記錄日期、憑證字號(hào)、摘要、借方金額、貸方金額、余額等信息。摘要應(yīng)簡(jiǎn)要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，確保清晰、準(zhǔn)確。3.每日終了，應(yīng)結(jié)出銀行存款日記賬的余額，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。四、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.空白支票管理空白支票應(yīng)由出納專人保管，并設(shè)立空白支票登記簿，詳細(xì)記錄空白支票的號(hào)碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、金額等信息。領(lǐng)用空白支票時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)填寫空白支票領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用日期、支票號(hào)碼、用途、預(yù)計(jì)金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。出納根據(jù)審批后的領(lǐng)用單發(fā)放空白支票，并在空白支票登記簿上登記。領(lǐng)用人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將使用完畢的支票存根及相關(guān)憑證交回給出納，出納應(yīng)認(rèn)真核對(duì)支票存根與領(lǐng)用單及相關(guān)憑證的一致性，并在空白支票登記簿上注銷。作廢的空白支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存，不得隨意丟棄。2.收款收據(jù)管理收款收據(jù)應(yīng)由出納專人保管，并設(shè)立收款收據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄收款收據(jù)的種類、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、起止號(hào)碼、使用情況等信息。領(lǐng)用收款收據(jù)時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)填寫收款收據(jù)領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用日期、收款收據(jù)種類、起止號(hào)碼等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。出納根據(jù)審批后的領(lǐng)用單發(fā)放收款收據(jù)，并在收款收據(jù)登記簿上登記。領(lǐng)用人應(yīng)按照規(guī)定使用收款收據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收款收據(jù)。收款收據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將存根聯(lián)交回給出納，出納應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款收據(jù)的使用情況，并在收款收據(jù)登記簿上注銷。作廢的收款收據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存，不得隨意丟棄。（二）印章管理1.財(cái)務(wù)專用章管理財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，保管人員不得擅自將印章交他人使用。財(cái)務(wù)專用章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，使用時(shí)應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、開具收款收據(jù)等需要加蓋財(cái)務(wù)專用章的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)確保印章加蓋清晰、端正，與預(yù)留印鑒一致。印章保管人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)專用章進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)印章有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。2.法定代表人或授權(quán)代表人個(gè)人名章管理法定代表人或授權(quán)代表人個(gè)人名章應(yīng)由本人或授權(quán)專人保管，保管人員不得擅自將印章交他人使用。個(gè)人名章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，使用時(shí)應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額等信息，并經(jīng)本人或授權(quán)代表人簽字確認(rèn)。在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)需要加蓋個(gè)人名章時(shí)，應(yīng)確保印章加蓋清晰、端正，與預(yù)留印鑒一致。印章保管人員應(yīng)定期對(duì)個(gè)人名章進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)印章有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告本人或授權(quán)代表人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。五、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保報(bào)銷業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、合規(guī)。2.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，嚴(yán)禁報(bào)銷與公司經(jīng)營(yíng)無關(guān)的費(fèi)用。3.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、有效，具備合法的發(fā)票及其他相關(guān)證明材料。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。（二）報(bào)銷流程1.費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)業(yè)務(wù)人員或相關(guān)人員發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性及與業(yè)務(wù)的相關(guān)性。2.財(cái)務(wù)審核費(fèi)用報(bào)銷單提交給出納后，出納應(yīng)首先審核報(bào)銷單的填寫是否規(guī)范、完整，所附原始憑證是否合法、有效，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定，是否與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，金額是否合理等。審批通過后，在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。3.報(bào)銷支付出納根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證，按照公司規(guī)定的付款方式進(jìn)行支付。如為現(xiàn)金支付，應(yīng)按照現(xiàn)金支付流程辦理；如為銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。支付完畢后，出納應(yīng)在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋付款印章，并在記賬憑證上簽字確認(rèn)。同時(shí)，將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)憑證傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型和費(fèi)用項(xiàng)目，制定明確的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，確保合理、公平、公正。2.常見費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：差旅費(fèi)：包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等，應(yīng)根據(jù)出差地點(diǎn)、出差天數(shù)等因素制定具體的標(biāo)準(zhǔn)。例如，一線城市出差的交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、高鐵二等座，住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天，餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天；二線城市出差的交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為火車硬臥、動(dòng)車二等座，住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天，餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：應(yīng)按照公司業(yè)務(wù)實(shí)際需要，合理控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對(duì)象等信息，報(bào)銷金額不得超過公司規(guī)定的限額。例如，單次業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得超過[X]元，年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)總額不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的[X]%等。辦公用品費(fèi)：辦公用品的采購應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行，