PAGE民非培訓中心財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范民非培訓中心（以下簡稱“中心”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障中心的健康發(fā)展，確保各項財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準。（二）適用范圍本制度適用于中心各部門及全體員工在財務(wù)活動中的行為規(guī)范。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋中心所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，避免出現(xiàn)差錯。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為中心決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)中心經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置中心設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責中心的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員職責分工1.財務(wù)負責人全面負責財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。組織編制和執(zhí)行中心年度預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促中心有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向中心領(lǐng)導提供準確的財務(wù)信息和決策建議。負責審核對外報送的財務(wù)報表和其他財務(wù)資料，確保其真實、準確、完整。負責財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負責與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解國家有關(guān)財經(jīng)政策法規(guī)的變化，并組織貫徹執(zhí)行。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和保管，確保財務(wù)信息的安全和完整。定期對中心的財務(wù)狀況進行分析，為中心領(lǐng)導提供財務(wù)分析報告，提出改進財務(wù)管理的建議和措施。協(xié)助財務(wù)負責人編制年度預算和財務(wù)收支計劃，并對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。負責中心固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。負責稅務(wù)申報和繳納工作，按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，準確計算應納稅額，及時申報繳納稅款，避免稅務(wù)風險。3.出納人員負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付的安全和準確。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計人員核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。協(xié)助會計人員做好財務(wù)報銷工作，對報銷憑證進行初審，確保報銷手續(xù)齊全、合規(guī)。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。2.誠實守信，做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假，保守秘密，不為利益所誘惑。3.廉潔自律，公私分明，不貪不占，遵紀守法，清正廉潔。4.客觀公正，端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。5.堅持準則，熟悉國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。6.提高技能，不斷提高會計專業(yè)技能的意識和愿望，努力提高業(yè)務(wù)水平。7.參與管理，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度，提高業(yè)務(wù)技能，熟悉服務(wù)對象的經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，使參與管理的決策更具針對性和有效性。8.強化服務(wù)，樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)（一）會計核算原則1.中心采用權(quán)責發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.會計核算應當遵循歷史成本原則，各項財產(chǎn)物資應當按照取得或購建時的實際成本計價。除國家另有規(guī)定者外，一律不得自行調(diào)整其賬面價值。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，并作為記賬依據(jù)的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.中心應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，正確填制和審核會計憑證。原始憑證必須具備的內(nèi)容包括：憑證的名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。記賬憑證必須具備的內(nèi)容包括：填制日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。3.會計憑證應及時傳遞，不得積壓。登記完畢后，應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員批準，可以復制。向外單位提供的原始憑證復制件，應當在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。（三）會計賬簿1.中心應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細賬應根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記；其他輔助性賬簿應根據(jù)實際需要設(shè)置。2.會計賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、更正等應符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。會計賬簿應定期打印，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。年度終了，應將會計賬簿裝訂成冊，妥善保管。3.中心應定期對會計賬簿進行核對，確保賬賬相符?？傎~與明細賬、日記賬之間應定期核對；銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；財產(chǎn)物資明細賬應定期與實物核對，確保賬實相符。（四）財務(wù)報告1.中心應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注等。財務(wù)報告應真實、準確、完整地反映中心的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報告應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。財務(wù)報告編制完成后，應依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：單位名稱、單位地址、財務(wù)報告所屬年度、季度、月度、送出日期等，并由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。3.中心應定期向中心領(lǐng)導、理事會及相關(guān)部門報送財務(wù)報告，為其決策提供依據(jù)。同時，應按照國家有關(guān)規(guī)定，向財政、稅務(wù)、審計等部門報送財務(wù)報告，接受其監(jiān)督檢查。四、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：預算編制應符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：預算應涵蓋中心所有收入和支出項目，確保全面反映中心的財務(wù)收支情況。3.準確性原則：預算編制應依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準確，避免高估或低估收入和支出。4.合理性原則：預算安排應合理，充分考慮中心的發(fā)展規(guī)劃和實際需求，確保資源的有效配置。5.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)中心的培訓業(yè)務(wù)計劃、市場需求預測以及以往年度收入情況，結(jié)合國家政策法規(guī)和市場變化因素，合理預計各項收入。收入預算應包括學費收入、培訓項目收入、捐贈收入、政府補助收入等。2.支出預算編制：支出預算應按照支出性質(zhì)分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費和項目支出等。人員經(jīng)費應根據(jù)中心人員編制和工資標準等因素確定；公用經(jīng)費應根據(jù)中心日常運營需要，按照一定的標準和定額進行測算；項目支出應根據(jù)中心的培訓項目計劃和相關(guān)業(yè)務(wù)活動安排，明確項目內(nèi)容、預算金額和資金來源等。3.預算編制程序：每年第四季度，中心財務(wù)部門應會同各業(yè)務(wù)部門，根據(jù)中心年度工作計劃和發(fā)展目標，提出下一年度預算編制的原則和要求。各業(yè)務(wù)部門應按照要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的收入、支出預算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門報送的預算草案進行審核、匯總，編制中心年度預算草案，報中心領(lǐng)導審核后，提交理事會審議通過。（三）預算執(zhí)行與控制1.預算一經(jīng)批準，即成為中心的財務(wù)收支計劃，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。財務(wù)部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.各部門應根據(jù)預算安排，合理控制各項費用支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超預算支出，應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自支出。3.中心應加強對預算執(zhí)行情況的考核，將預算執(zhí)行情況與各部門的績效考核掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行批評和問責。（四）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策法規(guī)調(diào)整、市場環(huán)境變化、中心業(yè)務(wù)發(fā)展需要等特殊情況，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整申請應由業(yè)務(wù)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對預算調(diào)整申請進行審核后，報中心領(lǐng)導審批。經(jīng)批準的預算調(diào)整事項，應及時調(diào)整預算，并相應調(diào)整相關(guān)財務(wù)指標和會計賬目。五、收入管理（一）收入范圍中心的收入主要包括學費收入、培訓項目收入、捐贈收入、政府補助收入、利息收入等。（二）收費管理1.中心應按照國家有關(guān)規(guī)定和物價部門核準的收費項目、收費標準收取費用。收費項目和收費標準應在中心顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。2.學費收入應按照培訓課程的教學計劃和收費標準，在學員入學時一次性收取或按照合同約定分期收取。培訓項目收入應根據(jù)項目合同約定，按照項目進度和質(zhì)量要求收取費用。3.中心應建立健全收費管理制度，加強對收費票據(jù)的管理。收費票據(jù)應統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費。收費票據(jù)應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。收費票據(jù)應妥善保管，定期進行盤點和核銷，確保票據(jù)的安全和完整。（三）捐贈管理1.中心應積極開展捐贈活動，拓寬資金來源渠道。接受捐贈應遵循自愿、無償?shù)脑瓌t，不得強行攤派或變相攤派。2.中心應建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈行為。捐贈收入應按照捐贈者的意愿和中心的規(guī)定使用，不得挪作他用。對于捐贈收入，應開具財政部門監(jiān)制的捐贈票據(jù)，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.中心應加強對捐贈資金的管理和監(jiān)督，定期向捐贈者公布捐贈資金的使用情況，接受捐贈者的監(jiān)督。同時，應按照國家有關(guān)規(guī)定，對捐贈資金的使用情況進行審計，確保捐贈資金的安全和有效使用。（四）政府補助管理1.中心應積極爭取政府補助資金，用于支持中心的發(fā)展和建設(shè)。政府補助收入應按照國家有關(guān)規(guī)定和政府部門的要求使用，不得擅自改變用途。2.中心應建立健全政府補助資金管理制度，規(guī)范資金申請、審批、使用和核算等程序。政府補助資金應?？顚Ｓ茫瑔为毢怂?，并按照規(guī)定的期限和要求向政府部門報送資金使用情況報告。3.中心應加強對政府補助資金的管理和監(jiān)督，確保資金的安全和有效使用。同時，應按照國家有關(guān)規(guī)定，對政府補助資金的使用情況進行審計，接受政府部門的監(jiān)督檢查。六、支出管理（一）支出審批原則1.中心應建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。支出審批應遵循“先申請、后審批、再支出”的原則，確保支出的合理性、合法性和必要性。2.支出審批應實行分級審批制度，根據(jù)支出金額的大小和性質(zhì)，分別由不同級別的領(lǐng)導進行審批。一般情況下，小額支出由部門負責人審批；較大金額支出由中心領(lǐng)導審批；重大支出事項應提交理事會審議通過。3.支出審批應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，申請人應填寫支出申請表，詳細說明支出的內(nèi)容、金額、用途等，并提供相關(guān)證明材料。審批人應認真審核支出申請表和相關(guān)證明材料，簽署審批意見。對于不符合規(guī)定的支出申請，審批人應拒絕批準，并說明理由。（二）支出范圍與標準1.人員經(jīng)費：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。人員經(jīng)費應按照國家有關(guān)規(guī)定和中心的薪酬制度執(zhí)行，確保員工的合法權(quán)益。2.公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、物業(yè)管理費等。公用經(jīng)費應按照中心的實際需要和相關(guān)標準進行控制，確保費用支出的合理性和必要性。3.項目支出：包括培訓項目開發(fā)、教學設(shè)備購置、教學研究、師資培訓等。項目支出應按照項目預算和合同約定進行控制，確保項目的順利實施和資金的有效使用。4.支出標準：中心應根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和實際情況，制定各項支出的標準和定額，如差旅費標準、會議費標準、招待費標準等。支出標準應定期進行修訂和完善，確保其合理性和適用性。（三）費用報銷程序1.費用報銷人應按照規(guī)定填寫費用報銷單，將原始憑證粘貼在報銷單后面，并注明費用的用途、金額、日期等。原始憑證應真實有效、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全，不得涂改、挖補。2.費用報銷單應先由部門負責人審核，審核其真實性、合理性和必要性，并簽署審核意見。然后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門應審核其合法性、合規(guī)性和準確性，并簽署審核意見。最后，按照規(guī)定的審批程序進行審批。3.經(jīng)審批后的費用報銷單，由出納人員辦理報銷手續(xù)。出納