PAGE培訓(xùn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算行為，提高公司資金使用效益，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整等工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的預(yù)算管理。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)基于可靠的市場(chǎng)信息、歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。5.效益性原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，合理安排資金，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任主任，財(cái)務(wù)部相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度的起草、修訂和解釋工作。組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。審核各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，匯總編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。跟蹤、監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和差異分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整的具體工作，提出預(yù)算調(diào)整建議方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作進(jìn)展情況。（三）各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作。配合預(yù)算管理辦公室完成公司財(cái)務(wù)預(yù)算的匯總編制工作。及時(shí)向預(yù)算管理辦公室反饋本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和情況。三、財(cái)務(wù)預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。3.公司歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)。4.市場(chǎng)調(diào)研和行業(yè)分析報(bào)告。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室向各部門下達(dá)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，編制本部門年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室審核：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性和完整性，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見(jiàn)，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。4.匯總編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案：預(yù)算管理辦公室將審核后的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和資源狀況，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)審議意見(jiàn)對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成最終的公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)公司董事會(huì)審批。6.董事會(huì)審批：公司董事會(huì)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審批，審批通過(guò)后正式下達(dá)執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的公司分支機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本費(fèi)用預(yù)算編制。3.滾動(dòng)預(yù)算法：在上期預(yù)算完成情況基礎(chǔ)上，調(diào)整和編制下期預(yù)算，并將預(yù)算期間逐期連續(xù)滾動(dòng)向前推移，使預(yù)算期間保持一定的時(shí)期跨度。適用于市場(chǎng)環(huán)境變化較大、業(yè)務(wù)發(fā)展較快的公司。四、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制（一）分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)董事會(huì)審批通過(guò)后，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各部門、各分支機(jī)構(gòu)，并簽訂預(yù)算責(zé)任書，明確各部門、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任和目標(biāo)。（二）建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制1.預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度：各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)告本部門、本分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控臺(tái)賬：預(yù)算管理辦公室建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控臺(tái)賬，對(duì)公司整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)。3.定期預(yù)算分析會(huì)議：預(yù)算管理辦公室定期組織召開預(yù)算分析會(huì)議，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，找出預(yù)算執(zhí)行中的差異和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。（三）預(yù)算控制措施1.資金控制：財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算安排，合理調(diào)度資金，確保資金的安全和有效使用。嚴(yán)格控制預(yù)算外資金支出，確需支出的，必須按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.成本費(fèi)用控制：各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.采購(gòu)控制：采購(gòu)部門應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行物資采購(gòu)，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本。建立采購(gòu)審批制度，確保采購(gòu)行為合法合規(guī)。4.銷售控制：銷售部門應(yīng)按照預(yù)算目標(biāo)組織銷售活動(dòng)，加強(qiáng)銷售管理，確保銷售收入的實(shí)現(xiàn)。嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用支出，提高銷售效益。五、財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策發(fā)生重大變化，對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算產(chǎn)生重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、市場(chǎng)價(jià)格、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。4.公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生重大變化，如生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、管理模式等發(fā)生重大變化，需要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)：當(dāng)出現(xiàn)需要調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算的情況時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。2.預(yù)算管理辦公室審核：預(yù)算管理辦公室對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理辦公室將審核后的調(diào)整申請(qǐng)報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況和發(fā)展需要，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。4.調(diào)整預(yù)算方案：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理辦公室根據(jù)審議意見(jiàn)調(diào)整公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并下達(dá)給各部門、各分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行。六、財(cái)務(wù)預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期分析：預(yù)算管理辦公室定期組織對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、原因分析、改進(jìn)措施等。2.專項(xiàng)分析：針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題或異常情況，預(yù)算管理辦公室組織專項(xiàng)分析，深入研究問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出針對(duì)性的解決方案和建議。（二）預(yù)算考核1.考核原則公平、公正、公開原則。定量與定性相結(jié)合原則。激勵(lì)與約束相結(jié)合原則。2.考核指標(biāo)：根據(jù)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理目標(biāo)和各部門職責(zé)，制定相應(yīng)的預(yù)算考核指標(biāo)，包括預(yù)算執(zhí)行率、成本費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等。3.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年[具體時(shí)間]對(duì)各部門、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。4.考核程序各部門按照預(yù)算責(zé)任書的要求，對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查自評(píng)，并于考核期結(jié)束后[規(guī)定時(shí)間]內(nèi)將自查自評(píng)報(bào)告報(bào)送預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室根據(jù)各部門自查自評(píng)報(bào)告和相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審核評(píng)價(jià)，提出考核意見(jiàn)。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算管理辦公室的考核意見(jiàn)，對(duì)各部門、各分支