PAGE培訓費內部控制制度一、總則（一）目的為了加強公司培訓費的內部控制，規(guī)范培訓費用的管理，提高培訓資金使用效益，保障培訓活動的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部組織的各類培訓活動所涉及的費用管理，包括但不限于培訓課程費用、培訓師資費用、培訓場地租賃費用、培訓教材及資料費用、培訓設備購置費用等。（三）基本原則1.合法性原則：培訓費用的支出必須符合國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定，確保各項費用的發(fā)生真實、合法、有效。2.預算控制原則：建立培訓費用預算管理制度，對培訓費用進行全面預算管理，嚴格控制預算執(zhí)行，確保培訓費用支出不超出預算范圍。3.效益原則：優(yōu)化培訓資源配置，提高培訓資金使用效益，確保培訓活動能夠為公司發(fā)展提供有力支持，實現(xiàn)培訓投入與產(chǎn)出的最大化。4.規(guī)范透明原則：明確培訓費用的審批流程、支付方式、核算方法等，確保培訓費用管理過程規(guī)范、透明，接受公司內部監(jiān)督和外部審計。二、培訓計劃與預算管理（一）培訓計劃制定1.各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務需求及員工個人發(fā)展規(guī)劃，每年年初制定本部門年度培訓計劃，并提交至人力資源部門。2.人力資源部門對各部門提交的培訓計劃進行匯總、審核和平衡，結合公司整體培訓資源狀況，制定公司年度培訓計劃，報公司管理層審批。3.年度培訓計劃應明確培訓項目名稱、培訓內容、培訓對象、培訓時間、培訓地點、培訓方式、培訓預算等詳細信息。（二）培訓預算編制1.培訓預算編制應根據(jù)培訓計劃，結合市場行情、培訓內容及實際需求等因素進行合理估算。2.培訓預算內容包括但不限于培訓課程費用、培訓師資費用、培訓場地租賃費用、培訓教材及資料費用、培訓設備購置費用、學員差旅費等。3.培訓預算應細化到每個培訓項目，明確各項費用的具體金額，并說明費用計算依據(jù)和標準。（三）預算審批與執(zhí)行1.培訓預算經(jīng)公司管理層審批后，納入公司年度預算管理體系。2.各部門應嚴格按照批準的培訓預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應提前向人力資源部門提交預算調整申請，說明調整原因、調整金額及調整后的預算安排，經(jīng)人力資源部門審核后報公司管理層審批。3.人力資源部門應定期對培訓預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。三、培訓費用審批流程（一）培訓申請1.培訓需求部門或個人根據(jù)培訓計劃，填寫《培訓申請表》，詳細說明培訓項目名稱、培訓內容、培訓對象、培訓時間、培訓地點、培訓方式、培訓預算等信息，并提交至部門負責人審核。2.部門負責人對培訓申請的必要性、合理性及預算進行審核，簽署意見后提交至人力資源部門。（二）人力資源部門審核1.人力資源部門收到培訓申請后，對培訓申請的內容進行審核，重點審核培訓項目是否符合公司培訓計劃、培訓預算是否合理、培訓師資及培訓場地等資源是否能夠滿足培訓需求等。2.人力資源部門審核通過后，將培訓申請?zhí)峤恢霖攧詹块T進行預算審核。（三）財務部門預算審核1.財務部門對培訓申請的預算進行審核，檢查預算金額是否在公司批準的培訓預算范圍內，各項費用的計算是否準確、合理。2.財務部門審核通過后，將培訓申請?zhí)峤恢凉竟芾韺訉徟?。（四）公司管理層審?.公司管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務需求及培訓預算等情況，對培訓申請進行審批。2.經(jīng)公司管理層審批通過的培訓申請，由人力資源部門負責組織實施。（五）培訓費用報銷審批1.培訓結束后，培訓申請人應及時整理培訓費用報銷憑證，填寫《培訓費用報銷申請表》，并按照公司費用報銷流程提交至部門負責人審批。2.部門負責人對培訓費用報銷憑證的真實性、合法性及合理性進行審核，簽署意見后提交至人力資源部門審核。3.人力資源部門對培訓費用報銷憑證進行審核，重點審核培訓項目是否按照申請內容實施、培訓費用是否與培訓申請預算相符等。審核通過后，提交至財務部門進行報銷審核。4.財務部門對培訓費用報銷憑證進行最終審核，檢查報銷憑證是否符合公司財務制度要求、報銷金額是否準確無誤等。審核通過后，報公司管理層審批。5.公司管理層審批通過后，財務部門按照公司費用報銷流程進行支付。四、培訓費用支付管理（一）支付方式1.培訓費用支付應根據(jù)合同約定或實際發(fā)生情況，選擇合適的支付方式，包括但不限于銀行轉賬、支票、現(xiàn)金等。2.對于金額較大的培訓費用支付，應采用銀行轉賬方式進行支付，確保資金安全。（二）支付時間1.培訓費用支付應按照合同約定或公司相關規(guī)定的時間進行支付，不得拖延支付或提前支付。2.如因特殊情況需要變更支付時間，應提前與對方協(xié)商，并簽訂補充協(xié)議。（三）支付審批1.培訓費用支付前，應按照本制度規(guī)定的培訓費用審批流程進行審批，確保支付憑證齊全、審批手續(xù)完備。2.財務部門在辦理培訓費用支付時，應嚴格審核支付憑證，核對支付金額、支付對象、支付方式等信息是否與審批結果一致。（四）支付記錄與檔案管理1.財務部門應建立培訓費用支付記錄臺賬，詳細記錄每筆培訓費用的支付時間、支付金額、支付對象、支付方式等信息，確保支付記錄準確、完整。2.培訓費用支付憑證及相關審批文件應按照公司檔案管理規(guī)定進行歸檔保存，以備查閱。五、培訓費用核算與監(jiān)督（一）核算原則1.培訓費用應按照權責發(fā)生制原則進行核算，即在培訓服務已經(jīng)提供或培訓活動已經(jīng)發(fā)生時，確認相應的培訓費用。2.培訓費用應按照公司財務制度規(guī)定的會計科目進行核算，確保核算準確、規(guī)范。（二）核算方法1.培訓課程費用應按照實際發(fā)生金額計入培訓成本，如培訓課程費用包含多個培訓項目，應按照合理的分攤方法進行分攤。2.培訓師資費用應按照實際支付金額計入培訓成本，如培訓師資費用包含多個培訓項目，應按照合理的分攤方法進行分攤。3.培訓場地租賃費用、培訓教材及資料費用、培訓設備購置費用等應按照實際發(fā)生金額計入培訓成本。4.學員差旅費應按照公司差旅費管理規(guī)定進行核算，計入培訓成本。（三）定期核算與報告1.財務部門應定期對培訓費用進行核算，編制培訓費用核算報表，反映培訓費用的發(fā)生情況、預算執(zhí)行情況等。2.人力資源部門應定期與財務部門核對培訓費用核算情況，確保培訓費用核算準確無誤。3.培訓費用核算報表應定期提交至公司管理層及相關部門，為公司決策提供依據(jù)。（四）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對培訓費用內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查培訓費用的預算編制、審批流程、支付管理及核算等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定。2.人力資源部門、財務部門等相關部門應配合內部審計部門的工作，提供必要的資料和信息。3.對于內部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并將整改情況報告公司管理層。（五）外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)及相關規(guī)定，定期接受外部審計機構的審計，確保培訓費用管理符合法律法規(guī)要求。2.對于外部審計提出的意見和建議，公司應認真對待，及時進行整改，并將整改情況報告公司管理層。六、培訓教材及資料管理（一）教材及資料采購1.培訓教材及資料采購應根據(jù)培訓計劃和培訓內容，由培訓負責人或相關部門提出采購申請，經(jīng)部門負責人審核后提交至人力資源部門。2.人力資源部門對采購申請進行審核，重點審核采購教材及資料的必要性、合理性及預算等。審核通過后，提交至采購部門進行采購。3.采購部門應按照公司采購管理制度進行采購，選擇具有資質、信譽良好的供應商，確保采購教材及資料的質量和價格合理。4.采購教材及資料到貨后，應由專人負責驗收，核對教材及資料的名稱、數(shù)量、規(guī)格、質量等是否與采購合同一致。驗收合格后，辦理入庫手續(xù)。（二）教材及資料保管1.培訓教材及資料應妥善保管，建立專門的教材及資料庫，按照類別、科目等進行分類存放，便于查找和使用。2.教材及資料庫應配備必要的保管設備，如書架、文件柜、防潮防蟲設備等，確保教材及資料的安全。3.定期對教材及資料進行盤點，核對庫存數(shù)量與賬目是否一致，如發(fā)現(xiàn)短缺、損壞等情況，應及時查明原因并進行處理。（三）教材及資料使用與發(fā)放1.培訓過程中，培訓教師或相關人員應按照培訓計劃和培訓內容，合理使用培訓教材及資料，并確保教材及資料能夠滿足培訓需求。2.培訓結束后，培訓教材及資料應及時收回，辦理歸還手續(xù)，并進行整理、歸檔。3.對于需要發(fā)放給學員的培訓教材及資料，應按照培訓計劃和學員名單進行發(fā)放，并做好發(fā)放記錄。七、培訓設備管理（一）設備購置1.培訓設備購置應根據(jù)培訓計劃和培訓內容，由培訓負責人或相關部門提出購置申請，經(jīng)部門負責人審核后提交至人力資源部門。2.人力資源部門對購置申請進行審核，重點審核購置設備的必要性、合理性及預算等。審核通過后，提交至采購部門進行采購。3.采購部門應按照公司采購管理制度進行采購，選擇具有資質、信譽良好的供應商，確保采購設備的質量和性能符合培訓需求。4.采購設備到貨后，應由專人負責驗收，核對設備的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、質量等是否與采購合同一致。驗收合格后，辦理入庫手續(xù)。（二）設備保管1.培訓設備應妥善保管，建立專門的設備保管庫，按照類別、型號等進行分類存放，便于查找和使用。2.設備保管庫應配備必要的保管設備，如貨架、設備柜、防潮防蟲設備等，確保設備的安全。3.定期對設備進行盤點，核對庫存數(shù)量與賬目是否一致，如發(fā)現(xiàn)短缺、損壞等情況應及時查明原因并進行處理。（三）設備使用與維護1.培訓過程中，培訓教師或相關人員應按照培訓計劃和培訓內容，合理使用培訓設備，并確保設備能夠正常運行。2.培訓設備使用人員應嚴格按照設備操作規(guī)程進行操作，避免因操作不當造成設備損壞。3.定期對培訓設備進行維護保養(yǎng)，確保設備性能良好。對于設備出現(xiàn)的故障，應及時聯(lián)系專業(yè)維修人員進行維修，并做好維修記錄。（四）設備報廢與處置1.對于已損壞無法修復或已達到報廢年限的培訓設備，應由使用部門提出報廢申請，經(jīng)部門負責人審核后提交至人力資源部門。2.人力資源部門對報廢申請進行審核，重點審核報廢設