PAGE培訓(xùn)學(xué)校規(guī)定財務(wù)制度[培訓(xùn)學(xué)校名稱]財務(wù)制度一、總則1.制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范我校財務(wù)管理，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保學(xué)校財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障學(xué)校資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進學(xué)校健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于我校全體教職工及與學(xué)校財務(wù)相關(guān)的各項經(jīng)濟活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。謹(jǐn)慎性原則：充分考慮財務(wù)風(fēng)險，合理安排資金，穩(wěn)健開展財務(wù)工作。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作分工明確、相互制約、高效運行。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具有會計從業(yè)資格證書及相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)工作實際情況。財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，確保財務(wù)工作的連續(xù)性和穩(wěn)定性。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度和流程。審核學(xué)校重大財務(wù)事項，參與學(xué)校經(jīng)濟決策，為學(xué)校發(fā)展提供財務(wù)支持和建議。組織編制學(xué)校年度預(yù)算、決算報告，定期分析財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進措施和建議。負責(zé)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。協(xié)調(diào)學(xué)校與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，依法處理學(xué)校財務(wù)相關(guān)事宜。會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)學(xué)校財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符，及時清理往來款項，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。負責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的核算和管理，建立資產(chǎn)臺賬，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人編制學(xué)校年度預(yù)算、決算報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。出納人員職責(zé)負責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理各項業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金收支報表，向財務(wù)負責(zé)人匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策的要求。完整性原則：全面反映學(xué)校各項收入和支出情況，確保預(yù)算涵蓋學(xué)校所有經(jīng)濟活動。真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)計收入和支出，保證預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠?？茖W(xué)性原則：采用科學(xué)的方法和合理的定額標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排學(xué)校各項資金，優(yōu)先保障重點項目和發(fā)展需求，合理控制一般性支出。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校歷年收入情況、市場變化趨勢以及當(dāng)年招生計劃、培訓(xùn)項目安排等因素，合理預(yù)計各項收入。收入預(yù)算應(yīng)包括學(xué)費收入、培訓(xùn)收入、政府補助收入、捐贈收入等。支出預(yù)算編制：按照學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，結(jié)合定員定額標(biāo)準(zhǔn)，對各項支出進行分類、分項編制。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。人員經(jīng)費應(yīng)根據(jù)學(xué)校人員編制和工資政策等因素確定；公用經(jīng)費應(yīng)按照不同業(yè)務(wù)活動的實際需要和定額標(biāo)準(zhǔn)進行測算；項目經(jīng)費應(yīng)根據(jù)學(xué)校重點項目和專項工作安排，明確項目內(nèi)容、資金用途和預(yù)算金額。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度工作計劃和任務(wù)，提出本部門的收入、支出預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和分析，結(jié)合學(xué)?？傮w發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會審議通過。經(jīng)學(xué)校教職工代表大會審議通過的年度預(yù)算，報上級主管部門備案，并按照規(guī)定程序下達執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。各部門應(yīng)加強預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格控制各項支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批，并報上級主管部門備案。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整資金安排，確保資金合理使用。對預(yù)算執(zhí)行進度緩慢的項目，應(yīng)督促相關(guān)部門加快執(zhí)行進度，提高資金使用效益。5.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要對原預(yù)算進行修改和補充的行為。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則。預(yù)算調(diào)整事項經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門備案。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進行，由提出調(diào)整申請的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。6.預(yù)算分析與考核財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行情況分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析和改進措施等內(nèi)容。學(xué)校建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算控制情況、預(yù)算完成質(zhì)量等方面。預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，作為部門和個人評先評優(yōu)的重要依據(jù)。四、收入管理1.收入范圍學(xué)校收入主要包括學(xué)費收入、培訓(xùn)收入、政府補助收入、捐贈收入、利息收入等。2.收費管理學(xué)校各項收費應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。收費前應(yīng)向?qū)W生或?qū)W員公示收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)等內(nèi)容，做到收費公開透明。財務(wù)部門應(yīng)統(tǒng)一收取各項費用，開具合法有效的票據(jù)。收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進行核銷和歸檔。加強對收費資金的管理，及時足額上繳財政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收費資金。3.政府補助收入管理積極爭取政府各項補助資金，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和要求申請、使用政府補助收入。對政府補助收入進行專項核算，確保資金?？顚Ｓ茫坏蒙米愿淖冑Y金用途。及時向政府有關(guān)部門報送政府補助資金使用情況報告，接受政府監(jiān)督檢查。4.捐贈收入管理規(guī)范捐贈行為，建立健全捐贈管理制度。接受捐贈應(yīng)簽訂捐贈協(xié)議，并按照協(xié)議約定使用捐贈資金。對捐贈收入進行單獨核算，開具捐贈票據(jù)，注明捐贈人、捐贈項目、捐贈金額等信息。加強對捐贈資金的管理，確保捐贈資金用于公益事業(yè)，不得挪作他用。定期向捐贈人反饋捐贈資金使用情況，維護學(xué)校良好形象。5.其他收入管理利息收入等其他收入應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理，確保收入及時足額入賬。加強對其他收入來源的監(jiān)控和管理，防范財務(wù)風(fēng)險。五、支出管理1.支出審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。堅持實事求是、勤儉節(jié)約的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。實行分級審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批程序，確保支出審批規(guī)范有序。2.支出審批程序?qū)W校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及多個部門的支出，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。報銷人員應(yīng)填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、報銷日期等信息，并附上合法有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)真實、完整、合法，符合財務(wù)報銷要求。財務(wù)部門對報銷憑證和原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及支出的合理性等。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門應(yīng)予以退回，并要求報銷人員補充或更正。分管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)審批權(quán)限對審核通過的報銷憑證進行審批。審批通過后，報銷人員方可到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。3.支出分類管理人員經(jīng)費支出人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行人員工資政策，確保教職工工資按時足額發(fā)放。加強對人員經(jīng)費支出的管理，規(guī)范工資核算和發(fā)放流程，確保工資數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。公用經(jīng)費支出公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費等。制定公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費支出，提高資金使用效益。對各項公用經(jīng)費支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進行報銷，不得超支。加強對差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度和審批程序，確保支出合規(guī)合理。項目經(jīng)費支出項目經(jīng)費應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定使用，專款專用。項目負責(zé)人應(yīng)負責(zé)項目經(jīng)費的管理和使用，確保項目經(jīng)費用于項目實施和完成。建立項目經(jīng)費管理制度，加強對項目經(jīng)費支出的審核和監(jiān)督，定期對項目經(jīng)費使用情況進行檢查和分析，確保項目經(jīng)費使用效益。項目結(jié)束后，應(yīng)及時辦理項目經(jīng)費結(jié)算和驗收手續(xù)，對項目經(jīng)費使用情況進行審計和評價。4.政府采購管理按照國家政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，制定學(xué)校政府采購管理制度。對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購。采購過程應(yīng)公開、公平、公正，確保采購質(zhì)量和效益。加強對政府采購項目的預(yù)算管理、合同管理和驗收管理，確保政府采購項目順利實施。5.固定資產(chǎn)管理建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理職責(zé)和流程。對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。加強固定資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保固定資產(chǎn)安全完整。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算管理。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬款相符。加強銀行存款管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)進行定期清理和催收，及時收回款項，減少壞賬損失。加強存貨管理，建立存貨臺賬，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格控制，防止存貨積壓和浪費。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行確認和計量，及時入賬核算。建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、使用狀況等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。加強固定資產(chǎn)日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。對固定資產(chǎn)的維修、改造等支出應(yīng)按照規(guī)定進行審批和核算。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算管理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行確認和計量，及時入賬核算。加強無形資產(chǎn)的管理和保護，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。對無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進行計算，確保攤銷金額準(zhǔn)確無誤。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算管理。七、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對學(xué)校財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。學(xué)校各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，自覺接受財務(wù)監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，建立財務(wù)人員崗位責(zé)任制和考核評價制度，確保財務(wù)人員依法履行職責(zé)。2.外部審計按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對學(xué)校財務(wù)報表進行審計。審計報告應(yīng)及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)班子和教職工代表大會公開披露，接受社會監(jiān)督。積極配合上級主管部門、財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時整改落實。3.財務(wù)公開建立財務(wù)公開制度，定期向教職工公開學(xué)校財務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況等信息，保障教職工的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。財務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，公開方式應(yīng)便于教職工查閱和監(jiān)督。對教職工提出的意見和建議應(yīng)及時反饋和處理。八、財