PAGE培訓(xùn)中心適用會(huì)計(jì)制度一、總則（一）制定目的本會(huì)計(jì)制度旨在規(guī)范培訓(xùn)中心的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為培訓(xùn)中心的決策提供可靠依據(jù)，促進(jìn)培訓(xùn)中心的健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[培訓(xùn)中心具體名稱]的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其財(cái)務(wù)核算與管理。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.本培訓(xùn)中心采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置培訓(xùn)中心應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)培訓(xùn)中心的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正，保守培訓(xùn)中心的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.對(duì)培訓(xùn)中心的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，制止和糾正違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為培訓(xùn)中心的決策提供財(cái)務(wù)信息和建議。4.負(fù)責(zé)培訓(xùn)中心的資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。5.協(xié)助制定和執(zhí)行培訓(xùn)中心的財(cái)務(wù)預(yù)算，控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益。三、會(huì)計(jì)科目與賬戶（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置培訓(xùn)中心應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。（二）主要會(huì)計(jì)科目說(shuō)明1.資產(chǎn)類庫(kù)存現(xiàn)金：核算培訓(xùn)中心的庫(kù)存現(xiàn)金。銀行存款：核算培訓(xùn)中心存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。應(yīng)收賬款：核算培訓(xùn)中心因提供培訓(xùn)服務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。預(yù)付賬款：核算培訓(xùn)中心按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。固定資產(chǎn)：核算培訓(xùn)中心為經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，如教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。累計(jì)折舊：核算固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額。2.負(fù)債類短期借款：核算培訓(xùn)中心向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。應(yīng)付賬款：核算培訓(xùn)中心因購(gòu)買材料、接受勞務(wù)等應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。預(yù)收賬款：核算培訓(xùn)中心按照合同規(guī)定向客戶預(yù)收的款項(xiàng)。應(yīng)付職工薪酬：核算培訓(xùn)中心根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)交稅費(fèi)：核算培訓(xùn)中心按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。3.所有者權(quán)益類實(shí)收資本：核算投資者按照合同、協(xié)議或章程的約定，實(shí)際投入培訓(xùn)中心的資本。資本公積：核算培訓(xùn)中心收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分，以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等。盈余公積：核算培訓(xùn)中心按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。本年利潤(rùn)：核算培訓(xùn)中心本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或發(fā)生的凈虧損）。利潤(rùn)分配：核算培訓(xùn)中心利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存余額。4.成本類主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：核算培訓(xùn)中心因提供培訓(xùn)服務(wù)等而發(fā)生的實(shí)際成本。營(yíng)業(yè)稅金及附加：核算培訓(xùn)中心經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅（如有）、消費(fèi)稅（如有）、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。5.損益類主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：核算培訓(xùn)中心因提供培訓(xùn)服務(wù)等而取得的收入。其他業(yè)務(wù)收入：核算培訓(xùn)中心除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，如出租固定資產(chǎn)、出租無(wú)形資產(chǎn)等取得的收入。投資收益：核算培訓(xùn)中心確認(rèn)的投資收益或投資損失。營(yíng)業(yè)外收入：核算培訓(xùn)中心發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，如固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。管理費(fèi)用：核算培訓(xùn)中心為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算培訓(xùn)中心為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、匯兌損益等。營(yíng)業(yè)外支出：核算培訓(xùn)中心發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出等。（三）賬戶設(shè)置根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置相應(yīng)的賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。賬戶應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類，分別設(shè)置總賬賬戶和明細(xì)賬戶?？傎~賬戶應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)，反映該科目的總括情況；明細(xì)賬戶應(yīng)根據(jù)總賬賬戶的核算內(nèi)容，按照具體項(xiàng)目或?qū)ο箝_(kāi)設(shè)，反映明細(xì)情況。四、財(cái)務(wù)報(bào)表（一）財(cái)務(wù)報(bào)表種類培訓(xùn)中心應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。同時(shí)，應(yīng)編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等進(jìn)行披露。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的類別分項(xiàng)列示，反映培訓(xùn)中心在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。3.利潤(rùn)表應(yīng)按照收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的構(gòu)成項(xiàng)目分項(xiàng)列示，反映培訓(xùn)中心在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。4.現(xiàn)金流量表應(yīng)按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分類分項(xiàng)列示，反映培訓(xùn)中心在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。5.所有者權(quán)益變動(dòng)表應(yīng)反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況。當(dāng)期損益、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失，以及與所有者（或股東）的資本交易導(dǎo)致的所有者權(quán)益的變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)分別列示。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與審批1.培訓(xùn)中心應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，定期向主管部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋培訓(xùn)中心公章后報(bào)送。需要經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，應(yīng)將審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)表一并報(bào)送。3.主管部門或其他相關(guān)部門對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審批時(shí)，培訓(xùn)中心應(yīng)積極配合，提供必要的資料和解釋。五、會(huì)計(jì)核算流程（一）原始憑證的審核與處理1.培訓(xùn)中心發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等基本要素。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理，并向培訓(xùn)中心負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。3.經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證，應(yīng)根據(jù)其內(nèi)容編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等要素，并由填制人員、稽核人員、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。（二）記賬憑證的編制與審核1.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制。記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，分別采用收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行分類編制。對(duì)于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的收付業(yè)務(wù)，只編制付款憑證，不編制收款憑證。2.記賬憑證編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括記賬憑證的內(nèi)容是否完整、會(huì)計(jì)科目使用是否正確、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、摘要是否清楚、所附原始憑證張數(shù)是否相符等。審核無(wú)誤的記賬憑證，應(yīng)據(jù)以登記賬簿。（三）賬簿的登記與管理1.培訓(xùn)中心應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照記賬憑證的順序逐筆登記。賬簿應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書(shū)寫。2.登記賬簿時(shí)，應(yīng)將記賬憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。凡需要結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)定期結(jié)出余額，并在“借或貸”欄內(nèi)注明“借”或“貸”字樣；沒(méi)有余額的賬戶，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)注明“平”字，并在余額欄內(nèi)用“θ”表示。3.賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。賬證核對(duì)是指將賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)；賬賬核對(duì)是指將不同賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)，包括總賬與明細(xì)賬、總賬與日記賬、明細(xì)賬之間的核對(duì)等；賬實(shí)核對(duì)是指將各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)存數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，包括現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單、各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與實(shí)物等的核對(duì)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與報(bào)送1.期末，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表。編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審核無(wú)誤后，應(yīng)加蓋培訓(xùn)中心公章，并按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送主管部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等。六、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。培訓(xùn)中心的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。2.完整性原則。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋培訓(xùn)中心的各項(xiàng)收入和支出，全面反映培訓(xùn)中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.真實(shí)性原則。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)中心的實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃編制，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.穩(wěn)健性原則。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，合理安排收支，確保培訓(xùn)中心的財(cái)務(wù)穩(wěn)定。5.可行性原則。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)具有可操作性，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)明確、具體，便于執(zhí)行和考核。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法。根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。2.彈性預(yù)算法。在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。3.滾動(dòng)預(yù)算法。將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。每經(jīng)過(guò)一個(gè)固定期間（如一個(gè)月、一個(gè)季度等），便根據(jù)上一期預(yù)算執(zhí)行情況和市場(chǎng)變化等因素，對(duì)下一期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)目標(biāo)。培訓(xùn)中心根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并下達(dá)各部門。2.編制上報(bào)。各部門根據(jù)培訓(xùn)中心下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.審查平衡。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與各部門進(jìn)行充分溝通，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出修改意見(jiàn)，并反饋給各部門予以修正。4.審議批準(zhǔn)。培訓(xùn)中心管理層對(duì)經(jīng)平衡后的預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。5.下達(dá)執(zhí)行。培訓(xùn)中心將批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.培訓(xùn)中心應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門和員工的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門和員工積極完成預(yù)算任務(wù)。3.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的范圍和對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金培訓(xùn)中心應(yīng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全和完整。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映。3.預(yù)付賬款加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，嚴(yán)格按照合同規(guī)定支付預(yù)付款項(xiàng)。定期核對(duì)預(yù)付賬款的余額，及時(shí)清理長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付賬款。對(duì)于因供應(yīng)商原因無(wú)法履行合同或提供服務(wù)的預(yù)付賬款，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，如要求供應(yīng)商退款或協(xié)商解決辦法。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置培訓(xùn)中心應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合培訓(xùn)中心的實(shí)際需求和經(jīng)濟(jì)合理性。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。固定資產(chǎn)的采購(gòu)價(jià)格應(yīng)合理，質(zhì)量應(yīng)符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更的原因、變更的內(nèi)容和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響等。定期對(duì)固定資產(chǎn)的折舊情況進(jìn)行核對(duì)，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、